構建四維度下綜合發展的《稅法》課程科學化教學改革

陳舒 劉姝婕

摘 要：為實現獨立學院財稅高級應用型人才的《稅法》課程教學培養目標，以廣東海洋大學寸金學院為例，從人才對接的市場需求面，通過調查研究方式對高校人才培養的供給面進行綜合分析，總結得出“教學方法維度、企業維度、信息化維度、師資隊伍維度”這四大維度，提出構建四維度下綜合發展的《稅法》課程科學化教學改革。通過教學改革，有利于我院《稅法》課程趨向合理化、信息化、現實化發展。

關鍵詞：稅法;四維度;教學改革;必要性

中圖分類號：G4 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.28.081

1 前言

近年來，我國高等教育迅速發展，教學改革不斷深入，教學質量在不斷的提高。目前，人才對接的市場需求面對財稅人員需求越來越大，無形中加重了原本就繁忙的日常財務工作。通過調查研究方式對高校人才培養的供給面進行綜合分析，提出高校根據市場用人單位的需求，對相關課程進行科學化教學改革，有針對性地培養具有實踐操作能力的財稅高級應用型人才，增強應屆畢業生市場競爭力，提高學生的就業機會。廣東海洋大學寸金學院是一所全日制普通本科院校。學院于1999年由廣東海洋大學與湛江寸金教育集團合作創辦，2006年經教育部批準為獨立學院。獨立學院一般以就業為導向，以培養較強實踐能力的高級應用型人才為目標。為實現我院財稅高級應用型人才的《稅法》課程教學培養目標，本文主要針對“構建四維度下綜合發展的《稅法》課程科學化教學改革——以廣東海洋大學寸金學院為例”進行了初步的探討。

2 《稅法》課程改革必要性

2.1 緊跟財稅改革步伐，拓寬學生就業面

稅法是國家組織財政收入的法律保障。為了保證稅收發揮財政收入職能，國家必須通過制定和完善稅制，以法律的形式確定企業、單位和個人履行納稅義務的具體項目、數額和納稅程序，懲治偷逃稅款的行為，防止稅款流失，保證國家依法征稅，及時足額地取得財政收入。學校對《稅法》課程改革，有助于學生進一步理解會計學、財政學、財政收支核算，可以拓寬就業面，緊跟財稅政策步伐，提升社會適應力。

2.2 通過籌劃企業實際涉稅業務，提高學生實踐能力

稅收作為國家宏觀調控的重要手段，調節社會成員的收入水平;同時，以法律的平等原則，公平納稅人的稅收負擔，鼓勵平等競爭，為市場經濟的發展創造良好的條件。學院對《稅法》課程改革，有助于學生能夠以戰略管理、預算管理的高度來學習《稅法》，籌劃企業實際涉稅業務，對其職業生涯長足發展意義重大。

2.3 有助于學生從認知到熟知國家財稅政策，打好知識基礎

由于稅法的貫徹執行，涉及從事生產經營活動的每個單位和個人，一切經營單位和個人通過辦理稅務登記、建賬建制、納稅申報，其各項經營活動都將納入稅法的規范制約和管理范圍。學院對《稅法》課程改革，有助于學生更加認知到熟知國家財稅政策，學好企業會計準則，打好會計基礎，提升對財務會計、財務管理、審計等與稅法緊密相關學科的知識系統性，構成其核算與調整的基礎學科的重視度，從學生心態這一根源上解決偏科、挑課、功利化過重的非理性選擇問題。

2.4 結合《稅法》課程體系中的實操課，在程序法視角上延展

學院開展《稅法》課程改革，一來有助于學生自己作為納稅人，管理好自身的時間成本、利用稅收政策尋求個人經濟效益;二來因深入學習到個人所得稅、社保福利費，更有助于學生站在企業角度，為企業涉稅權益和責任做明確分析，和企業構成命運共同體;三來學生在打好《稅法》實體法理論知識基礎上，結合《稅法》課程體系中的實操課，會對已有知識在程序法視角上延展，使得學生實務操作不僅熟練，而且更加合法化、理性化，更加契合企業辦事邏輯。

3 《稅法》課程改革前教學存在的問題

3.1 重理論輕實踐，不利用學生就業上崗

稅法是一門實踐性很強的學科。目前我院的《稅法》課程體系，雖然已經通過納稅申報實訓、財稅共享軟件拓寬了實踐層面，但是作為實訓課，課時量無法安排得很充足，所以學生止步與對軟件只是初步接觸或者簡單點擊操作這一淺嘗輒止的層面是常態，要想讓學生從業務本質理解實操，甚至未來從流程設計與優化角度去反思軟件的不足之處，還是相對非常困難的，所以對于業務本質和業務流程優化設計層面能夠介紹清楚的教學方式，需要教師熟悉掌握。

3.2 現有教學模式單一，不利于應用型人才的培養

近年來，由于稅制改革力度大，稅法教學內容也越來越豐富，教學模式的單一，導致理論與實踐教學上的脫節。目前除了“面授法”之外，單純用的教學創新方法就是案例分組。案例較為簡單，案例更新慢，學生在課下有時間上網粘貼，回答也是照著網上拷貝的資料去念，沒有真看、真聽、真感受，等于沒有案例分析。所以如何借助仿真環境，如何獲取仿真教學資料、視頻音頻資料、動畫軟件，如何和企業、財政局、稅務局、審計局等單位合作，將日常每一門體系內課程中都設置部分校外考評學分，是拓寬我院稅法教學模式的發展目標中亟待解決的問題。

3.3 對納稅實訓重視不夠，“雙師型”教師匱乏

一是實踐教學尚未引起校方足夠的重視。我院現初步建有納稅實訓模擬實驗室，但目前尚沒有比較實用配套的實踐課教材。二是稅法老師大部分剛從學校畢業就直接進入高校從事教學，自身實踐經驗缺乏。由于 “雙師型”教師匱乏，他們雖然有著非常扎實的理論功底，但由于教學任務繁重，往往難以抽出時間參加社會實踐，脫離實踐可以說是較為普遍的現象。

3.4 學生動手欲望低，難以滿足社會的需要

目前，我院《稅法》教學內容不能較好的結合具體工作實務中的會計與稅務的分崗設置，使得理論知識堆疊，實際應用時知識點早就忘卻。如果能夠分崗位、分流程模塊，讓學生從頭到尾操作一遍，并且設計好教學獎勵評分機制，融入手機軟件、微信平臺等媒介，調動學生動手積極性，就能使學生走上工作崗位時，避免對于實際問題無所適從的情況。

4 《稅法》課程教學改革方向設定

以提高教學質量為核心，對《稅法》課程進行科學化教學改革，把學生培養為理論知識扎實、動手能力強的應用型人才，是依據我院會計專業人才培養目標和相關職業崗位的能力要求而設置的。《稅法》課程體系不僅包括：稅法實踐靈活性、稅法理論穩定性、還包括國家稅收政策的多變性。為了培養經濟與社會發展需要的應用型人才，從人才對接的市場需求面來看，通過調查研究對高校人才培養供給面進行綜合分析而定。因此，學院開設的《稅法》課程，不僅應包含會計學、稅收學、實體法、程序法等稅法知識課程，更要包括納稅籌劃、稅務稽查、納稅評估等能夠培養出掌握納稅實務的人員的稅法實操課程，甚至更需要綜合運用信息技術手段，開設仿真課、流程設計課等能夠將理論知識、辦稅流程、評估稽查手法、納稅服務、稅后復議訴訟知識，都需要結合起來的模擬課程。

綜上所述，我院《稅法》課程教學改革方向初步設定為：通過構建“教學方法維度、企業維度、信息化維度、師資隊伍維度”這四大維度，提出構建四維度下綜合發展的《稅法》課程科學化教學改革。通過教學改革，有利于我院《稅法》課程趨向合理化、信息化、現實化發展。

5 構建《稅法》課程科學化教學改革四維度

5.1 教學方法維度

（1）案例分組教學。在應用型人才培養目標的指導下，我院《稅法》課程教學方法改革應當豐富教學方法，嘗試案例教學法、情景教學法等多方法的結合運用。課堂上以一個具體的企業為例，搜集企業數據，學生分組討論，每組6-8人，按組內進行崗位分工，學生扮演不同角色和身份，協作共同完成財稅業務一系列流程的處理。

（2）實踐教學。利用學習通網絡平臺、超融合涉稅共享軟件、建立校內外仿真基地，分組派遣學生進行體驗學習。一方面可以讓學生感受真實企業的會計核算和納稅申報業務;另一方面培養學生實際動手的能力和團隊協作精神，充分利用現有的稅務軟件來輔助本課程實訓，提高學生學習興趣和積極性。

5.2 企業維度

稅務教學團隊應依據稅務人才培養方案和企事業單位對稅務人才的具體要求，以市場需求為主線，促進實踐教學基地建設，將教學團隊成員送到稅務部門、財政部門、會計師事務所以及稅務師事務所進行有目的、有重點的學習，為實現理論教學與實踐教學的最佳結合，大學生實踐能力的培養提供基礎。學校可以通過加強校政、校企合作，提高稅法教師的實踐能力。學校與稅務師事務所、稅務局、財政局等單位開展合作，通過產學研踐習等，提高教學團隊實踐能力。這些合作，大大提高了教學團隊成員的實踐能力，為應用型稅務人才的培養奠定了基礎。教學團隊成員實踐能力的提高，對于學生動手實踐能力的提升大有裨益。

5.3 信息化維度

在對稅法課程教學改革在充分調研后，可以將信息化維度概括為：基于網絡教學平臺，充分利用信息技術管理學習過程，依照“預習、自主學習、協作探討、反饋評價、實踐”，通過教學共享、資源搜索以及答疑平臺，通過測試反饋、知識實踐平臺，最終發揮教師分析能力，為案例教學創設符合最新稅收政策的不同教學情境。信息化維度下的《稅法》課程，能夠通過網絡學習平臺軟件、微信掃碼掌握手機實用導向、獎勵機制激發學生學習主動性;能夠利用信息化構建教師“導入案例、隨時指導、教研融合、點撥疏導、拓展實踐”的指導力;能夠培養學生“創新、自主、合作、探究、實踐”的學習力。最終利用信息化創造出《稅法》課程—“五導五學”這一新能力模式，提高我院《稅法》課程教學質量。

5.4 師資隊伍維度

（1）教研互訪。學院可以通過選拔優秀教師進行訪問求學、學術交流，在多校園合作，資源充分共享的基礎上，實現實踐教學與理論教學相統一、現場教學與課堂教學相統一。實現應用型大學的建設目標和應用型稅務人才的培養要求，實現人才培養和企業需求“無縫”銜接。

（1）雙師團隊的建設與維穩。“雙師型”教學團隊是我院應用型人才培養的骨干力量。在教學團隊建設方面，要穩定好“雙師型”人才與學校的長期合作關系，通過合理分配教研任務，幫助其處理好其教學、實踐、科研三者的協調關系，使其更信任學校，為學校的發展更盡力服務。

參考文獻

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