新形勢下加強高校科研經費管理研究

王慧

【摘要】 ?作為科研力量的重要組成部分之一，高校在我國科研活動中具有獨特的重要地位。隨著高校科研事業的蓬勃發展，科研項目經費投入快速增加，管理難度日益加大，科研項目經費使用中的問題也明顯暴露。基于我國高校科研經費管理的背景及發展趨勢，分析加強我國高校科研經費管理的必要性，并給出相應的建議、對策。

【關鍵詞】 ?高校;科研經費;經費管理

【中圖分類號】 ?F810 ?【文獻標識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）15-0097-03

隨著全球新一輪技術革命的持續展開，科技在經濟發展中所具備的地位也越來越重要，加快創新型國家建設是全球競爭的大勢所趨。黨的十九大報告在提出建設創新型國家的重大戰略方針的同時，也提出了“既要強化基礎研究，也要加強應用基礎研究”的建設創新型國家的重要舉措。同時，報告中還明確提出了“五個”強國建設，其中之一就是科技強國。而科研經費占國家或地區GDP的比重反映了一個國家或地區對科研的重視程度。

一、我國科研經費投入概況

“十二五”期間，我國全社會研發投入年均增長20%以上。根據《2015年全國科技經費投入統計公報》的數據顯示，2015年我國研究與試驗發展（R&D）經費支出規模達到14 169.9億元，比上年增加1 154.3億元，增長8.9%，研究與試驗發展（R&D）經費投入強度為2.07%，比上年提高0.05個百分點，其中企業投入占77%。2018年10月9日，國家統計局、科學技術部和財政部聯合發布了《2017年全國科技經費投入統計公報》（以下簡稱《公報》），《公報》數據顯示，2017年我國研究與試驗發展（R&D）經費投入總量超17 600億元，同比增長12.3%，增速較上年提高1.7個百分點;R&D經費投入強度（R&D經費與國民生產總值的比值）達到2.13%，再創歷史新高。

二、我國高校科研經費管理的背景分析

（一）高校科研經費財政投入大大增加。根據教育部官方網站公布的中國高等學校科技統計資料匯編數據顯示：2013年高校科研經費超過10億元的共有29所高校，其中，有3所大學的科研經費超過30億元，有6所大學的科研經費20—30億元，還有20所大學的科研經費10—20億元。在這些大學中，位居第一的是清華大學39.31億元，緊隨其后的分別是浙江大學36.07億元、上海交通大學31.09億元。此外，根據教育部官方網站公布的2017年數據顯示，共有31所高校的科研經費超過10億元，其中，40億元和50億元以上的大學各有1所，有11所大學的科研經費20—40億元，剩下的18所大學則為10—20億元。在科研經費總量上排名前三位的高校分別是清華大學（50.79億元）、浙江大學（41.23億元）、上海交通大學（33.48億元）。由此可見，我國高校作為提高綜合國力和社會生產力的一大重要支撐，在科研經費規模和數額方面都呈現了上升的趨勢。

（二）科研經費管理政策體系逐步完善。隨著我國高校科研事業的蓬勃發展，在財政科技投入高速增長的同時，政府相繼出臺了一系列加強科研經費管理的文件，以逐步規范和加強對科研經費的預算管理。近幾年，國家有關部門出臺了相關文件，采取了一系列具體措施，具體包括：教育部《關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知》（教財[2011]12號）、教育部、財政部《關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》（教財[2012]7號）、《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）、《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法（2015修訂）》（財教[2015]15號）和國務院《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發[2016]50號）等，這些文件分別對高校、科研院所等研究機構的科研經費預算管理、工作機制、資金監管和制度建設等方面做了明確規定和說明，對切實規范和加強高校等科研項目承擔主體科研經費管理具有重要的指導意義。此外，為了進一步貫徹落實黨中央、國務院關于推進科技領域“放管服”改革的要求，2018年7月國務院又下發了《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發[2018]25號），該文件提出應建立完善以信任為前提的科研管理機制，按照能放盡放的要求賦予科研人員更大的人財物自主支配權，調動科研人員積極性，充分釋放創新活力，激勵科研人員為實現我國經濟高質量發展、建設世界科技強國做出更大貢獻。

（三）政府相關部門大力緊抓文件落實情況。為了進一步深入貫徹落實黨中央、國務院有關文件精神，強化科研人員遵紀守法意識，規范科研行為和經費的使用，近些年，政府有關部門多次針對落實“八項規定”開展了檢查。例如，教育部分別在2014年1月和2016年3月發布了《教育部辦公廳關于開展貫徹落實中央八項規定精神情況專項檢查的通知》《教育部辦公廳關于開展中央八項規定精神落實情況回頭檢查工作的通知》。并針對75所直屬高校科研經費管理情況分兩批進行了專項檢查工作。同時近5年來，教育部還要求全國各高校開展了小金庫檢查和科研經費自查自糾工作。

（四）政府不斷推進科研管理體制機制改革。為加快實施創新驅動發展戰略，推動我國各高校落實管理和服務責任，針對科研創新活動存在的頂層設計、統籌協調和分類資助方式不完善，各類科技計劃（專項、基金等）存在重復、低效、分散等現象，各類科技項目多頭申報，資源配置“碎片化”等突出問題，2014年12月國務院印發了《關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案》（國發[2014]64號），提出了強化頂層設計、打破條塊分割，一個方向上只配套一項資金等舉措，從最大限度上激發科研人創新熱情。此外，2015年9月中共中央辦公廳、國務院辦公廳又印發了《深化科技體制改革實施方案》，該方案目的是希望通過建立技術創新市場導向機制，建立并完善更加高效的科研體系，促進人才培養、評價與激勵機制改革，充分激發科技人員積極性、創造性，使高校、企業和科研院所等創新主體高效協同，最終形成并健全促進科技成果轉化的機制。

三、加強高校科研經費管理的必要性

近些年，隨著國家財政對科研經費投入的逐年增長和相關監管政策的實施，我國高校的科研經費預算管理水平得到了較大程度的提高。但從科研經費的監督檢查工作結果不難看出，我國高校科研經費管理能力仍與國家政策要求不相適應，科研經費的管理方面凸顯出一定問題。因此，在建設創新型國家，新形勢下加強和規范高校科研經費管理迫在眉睫。

（一）高校科研經費管理制度不完善，管理缺乏規范性。高校科研經費大量投入的同時，我國各大高校的科研項目數量大幅增加，科研經費管理變得更加重要。據了解，許多高校并沒有出臺有關科研經費預算方面的制度或有制度但不完善，因此沒有對科研經費預算做明確的規定，而作為項目負責人大都只關心經費是否到賬，對于科研經費的使用重視程度不夠，且經費預算與項目預期成果聯系不緊密，預算編制較隨意，缺乏實操性。甚至有些在經費報銷時不僅不能做到嚴格按照預算數執行，結果還相去甚遠;還有的項目資金到賬后由于預算做得不夠細致，未能按照預算進度使用經費，最終出現因匆忙使用經費而導致一些預算指標資金不夠用，有些則無法使用或挪作他用等情況，使得科研經費管理缺乏規范性。

（二）高校科研經費政策不嚴格，缺乏過程管理。許多高校為了激發廣大教師的科研積極性，提高學校的綜合實力排名，尤其是研究型大學，都在大力鼓勵教師多申報課題項目，同時為了不影響教師的科研積極性，對科研經費使用的管理較寬松。例如，有些高校為降低科研成本，隨意列支相關支出，將科研活動發生的水電費、科研耗材費以及儀器設備費等不從科研事業支出中列支，而是計入教育事業支出。還有許多項目負責人認為財政撥款的項目資金就是屬于自己的，可以隨意使用，缺乏完備的科研經費績效評價體系。另外，由于科研管理部門和財務部門職責不同，有時因溝通缺乏或不及時，導致高校財務部門只能履行大出納的功能，無法根據項目進度來審批經費使用，過程管理缺乏，給項目資金管理留下了真空。

（三）高校科研經費預算編制不合理，執行出現偏差，資金使用效益不高。作為高校科研項目經費的提供者主要重視項目的可行性，對經費使用的合法與合理性關注度不高;作為項目負責人比較重視項目本身的內容，對經費預算比較輕視。絕大部分高校在申報項目時，往往是由課題負責人對項目經費進行估計的。而這些負責人大多屬于專業領域人才，對經費預算的編制及流程等缺乏相關經驗，因而編制的經費預算往往沒有充分考慮項目支出的特點及實際需求，從而導致預算編制不合理、規范，預算的編制與執行出現偏差。

（四）高校科研經費資金監管不到位，缺乏科學的考核與評價體系。科研課題的申請者作為本單位科研成果總量的貢獻者，許多高校因此對這些項目經費的使用監管不嚴格。高校的財務部門一般是根據科研管理部門的立項審批結果進行經費報銷的，只要票據合法都給予報銷。因此，高校就出現了許多科研人員虛列項目經費的情況，如：擅自調整外撥經費金額，利用虛假業務票據套取項目資金，違規開支化驗測試加工費，虛列冒領專家咨詢費和勞務費等。同時，在預算考核與評價方面，盡管我國出臺了相關政策文件，但都是非強制性標準，只是強調科研經費使用應遵守的建議或道德準則，對科研經費的約束力度不夠。此外，項目申請結題時，財務部門只是進行簽字、蓋章，對科研經費使用的過程監督不夠，高校科研經費預算考核與評價體系有待完善。

四、加強高校科研經費管理的對策

（一）完善高校科研經費管理制度，實現規范化管理。要保證高校科研經費管理水平必須建立健全相關的制度體系。因此，各高校應在國家出臺的相關財經法規和科研經費管理辦法等前提下，結合自身科研經費的特點和實際情況，按照規范又不失靈活的原則，實行“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，健全高校科研經費管理制度，做到有章可循。高校應在科研經費制度中明確規定其使用范圍、開支標準與審批權限，規范報銷手續、流程。此外，高校還應完善學校層面和院（系）層面的兩級科研經費管理機構，設立學校層面的科研經費管理機構，統籌負責全校科研經費的管理，同時將管理重心下移，進一步加大各院（系）對科研經費的管理自主權，細化相關監管責任，確保日常科研經費管理工作的正常運轉。

（二）強化對科研經費預算執行的過程管理，做好監管的風險管理。

1.明確責任，完善資金結算方式，規范資金使用。為保證科研經費的使用績效，高校要加強對項目支出的日常管理，財務部門、科研部門和內部審計部門應合理分工，明確責任，加強對科研經費的過程管理。財務部門應嚴格按照國家財經法規和相關制度辦理項目資金的審批、使用和相關事宜。如：對于大宗實驗材料費、實驗設備費、實驗測試費用、專家咨詢和勞務費原則上采用銀行轉賬結算方式;對于課題研究期間發生的差旅費、會議費、耗材費等，一律以公務卡結算，防止科研人員套取科研經費。加強對大宗實驗材料費、外撥協作費、勞務費等的真實性、合規性進行審核，對項目的合作單位資質、承擔合作（協議）任務能力、經費使用合理性、業務相關性等內容進行審核把關，加大審核與監管力度。

2.做好科研經費使用的風險管理。高校加強對科研經費的風險管理可通過識別風險、對風險進行評估、采取相關應對措施三個方面進行。對科研經費的預算、支出、結算三個重要環節制定相對應的內控制度，同時加強對重要環節的審核。對資金投入量比較大的科研項目，應提前介入，全過程監督，防患于未然。

3.建立內部與外部相結合的審計體系。高校可引入社會第三方機構對科研經費進行監督。即引進內部審計外部化機制，形成政府審計機關、第三方審計機構、單位內部審計三者相結合的審計體系，通過將過程審計結果與結題審計結果相對比，核實科研經費使用的情況。

（三）建立科研經費信息化管理系統。基于信息化、大數據時代，高校應積極創新科研經費信息化管理方式與手段，及時開發與更新財務管理軟件。通過將科研管理系統和財務管理系統對接，預先將科研項目各明細經費預算金額錄入財務報銷系統中，實現科研項目經費預算信息與財務管理軟件系統的聯動，有利于對各項目經費的撥付、使用、結余等情況進行全過程的跟蹤、監控，實現全校范圍的信息共享，通過科研經費管理系統的不斷優化，提高高校科研經費管理的信息化管理水平。

（四）建立獎懲制度，提高科研經費違規成本

1.建立并實行科研信用管理制度。高校可建立并實行全校科研信用管理制度。從課題項目的申請到結題驗收，建立全過程的科研信用記錄，并制定相關的信用評級標準，根據信用評級對項目實施分類管理。將累計三次獲得最低信用評級的項目負責人列入校內“黑名單”，并利用信息化系統建立科研人員信用評級數據庫，實現全校范圍信用評價信息的共享。

2.加大獎懲力度，提高違規成本。高校應建立科研經費預算執行獎懲制度，對課題研究成果及項目經費預算執行結果進行公正、客觀的考察和評價，并按評價等級給予相應的獎懲，特別是對那些項目研究成果較突出的項目負責人應給予一定程度的精神和物質獎勵，讓學校形成良性的競爭氛圍，從而促進科研經費使用效益的提高。而對那些項目經費使用過程中發生的嚴重違規、違法行為實行“零容忍”，按照違規行為的嚴重程度依次給予以下處罰：通報批評、暫停項目撥款、終止項目執行、追回已撥項目資金、取消項目承擔者一定期限內申報資格，提高違規成本。J

【主要參考文獻】

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