企業財務管理的重要性與風險控制策略

鄭軼鈿

【摘要】本文首先分析服裝出口企業財務管理的現狀及其重要性，然后從信息化水平、財務核算、外匯、監管、融資、人員等方面論述企業當前面臨的主要財務風險，最后結合企業的實際情況給出相應的風險控制策略，希望能為服裝出口企業的財務管理人員提供一定的借鑒和參考。

【關鍵詞】服裝企業;財務管理;風險控制

一、企業財務管理的現狀及其重要性分析

目前我國服裝出口企業大多屬于中小型制造企業，融資能力較低，發展規模小，風險抵御能力相對較弱。由于服裝行業屬于勞動密集型產業，財務基礎數據核算匯總過程冗長，企業信息化水平不高，部分企業甚至仍為手工核算，加大了財務核算出錯的風險，對管理人員實施財務決策造成不利影響。而且服裝出口行業面臨的外部環境比較復雜，企業需要根據不同國家地區客戶的要求生產特色化產品，這就要求企業的財務人員對不同產品的成本構成、業務流程等環節深入了解，進行精益生產成本管理，通過全面、準確的掌握企業的財務數據信息加強內部管理控制。但目前許多服裝出口企業管理者財務管理意識淡薄，企業缺乏完善的財務管理制度，普遍采用的是傳統的會計核算處理流程，未對企業業務進行全面梳理，未能充分結合企業的實際情況對其財務管理進行改進和完善。在進行財務分析時，分析的手段較為單一，而且僅依靠簡單的財務數據編制企業的財務報表，使企業的管理人員無法得到全面的財務管理信息，加大了其財務決策的難度。在與外國本土企業競爭時，仍舊偏向于采取低成本與低價格的競爭策略，企業整體缺乏協作精神，工作效率低下，對企業長久健康的發展極為不利。某些企業為了在競爭中搶占先機，盲目采用賒銷方式增加收益，使得應收賬款大幅度、不合理地增加，為了趕貨期不顧產品質量問題，甚至為了及時生產儲存大量的原材料，以上種種行為均會給企業的經營活動帶來嚴重的、致命的不利影響。c企業是一家主營服裝及配飾設計、生產、出口等業務的制造型企業，企業為了維持其業務量，保持客戶的穩定性，過去一直采用先交貨后付款，同時，對于客戶提出的交貨期一直疏于評估，企業經常為了及時交貨加班加點的生產，在某一次交貨后，客戶以質量不合格為由將整批貨物退回，同時以企業不能及時補給其所需貨物列入不再合作企業，給企業造成嚴重損失。

二、企業面臨的主要財務風險

（一）信息化水平及財務核算風險

在企業財務管理中信息化已經成為一種主要方式與工具，但是一些服裝企業沒有建立規范的信息化管理系統與平臺，由于基礎數據繁雜，導致企業的信息數據管理混亂，增加財務核算出錯風險，同時，很多管理者仍然采用傳統的財務管理方法，以利潤為目標，忽視產品成本核算及管理，導致多余庫存，錯誤定價等一系列問題，給管理者管理企業帶來障礙，甚至做出錯誤決策。

（二）外匯風險

服裝出口企業的業務周期一般較長，但是國際市場環境在時刻發生變化，尤其是近幾年市場經濟在不斷發展，我國的綜合國力不斷提升，人民幣也一直處于升值狀態，出口外貿企業應在合同簽訂時就充分考慮匯率變化因素產生的影響。因為企業從接受訂單到完成生產的過程中，匯率如果發生較大的、不利的變化，企業訂單金額又相對較多的情況下，企業的財務狀況就很有可能從營利轉為虧損，導致外匯風險的發生，進而為企業帶來較大的經濟損失。

（三）監管風險

服裝出口企業的進口商遠在國外，使企業無法及時并且全面的了解其經營業務狀況。一些企業又未建立良好的客戶征信機制和外匯賬款監管機制，為爭奪市場隨意地允許進口商長期欠款。一旦進口商貨品嚴重積壓，或者資金運轉出現問題，則會直接影響企業貨款的順利回籠，給企業帶來巨大的資金流轉壓力。另外還需說明的是，目前企業的催繳工作主要由業務人員兼職負責，財務人員在此方面開展的活動內容減少，對相關風險也缺少必要的預警和控制，在外匯賬款方面出現了監管真空，容易引發壞賬風險，導致企業資金周轉困難。

（四）融資風險

由于我國的服裝出口企業大多經營規模小，資金周轉速率低并且十分不靈活，使企業在融資方面困難較大，過去一些企業會依靠銀行貸款等方式緩解自身的融資壓力。但近年來，國家貨幣政策有所調整，銀行提高了其信用貸款的門檻，信用貸款額度更加吃緊。因此，企業很難再從銀行等渠道獲得足夠的經營資金，使企業資金短缺。即使順利接下了國外訂單，也會由于缺乏資金而無法組織生產，不利于企業正常經營活動的開展。

（五）人員風險

服裝外貿出口企業相較一般企業來說，對企業財務人員的綜合素質水平要求更高。企業的財務人員不僅需要熟練掌握會計核算處理專業技能，也需對國內外環境變化有足夠的敏感度，了解相關的政策法規變化，了解出口國當地的成本狀況等。但目前一些企業的財務人員能力不足，很難滿足企業實際的經營管理需求，對復雜的經濟業務手足無措。經常由于處理不當，或匯率、成本等計算失誤給企業造成不必要的經濟損失，進而影響企業的發展。

（六）市場風險

我國過去主要依靠廉價的勞動力市場獲取競爭優勢，但近年來勞動力成本優勢逐漸喪失。加上一些國家貿易保護主義抬頭，搭建貿易壁壘制約外來進口，保護本土經濟，高額的關稅貿易壁壘以及自身勞動力成本的上升進一步壓縮了企業的營利空間，使一些通過低成本獲取利益的企業失去了生存成長的持續性動力。同時外國嚴格的條例規范和檢查會加大企業的成本損耗，如果企業不積極挖掘新的利益增長點，就會由于缺少持續的經濟增長動力而陷入惡性循環，最終可能由于市場風險而導致企業走下坡路。

三、企業財務風險的控制策略

（一）提高信息化水平，加強精益成本管理意識

企業在生產管理過程中可以積極的利用信息技術手段不斷提升企業管理的信息化水平，實現各部門資源整合，形成統一的數據庫。以計件工人工資核算為例，各車間管理人員應階段性統計各人生產情況，并及時與相應人員確認，后統計匯總上傳數據庫，方便其他使用部門及時獲取數據，再以原材料采購為例，采購部門應該隨時關注ERP系統的庫存情況，以及生產部門的需求，按照具體數量的變化分析應該何時采購、采購多少數量等具體問題。使庫存保持在合理的范圍內，降低庫存成本。財務人員需要與生產部門以及其他各部門展開合作，依據產品價值鏈進行具體環節的成本管理，使成本管理實現精益化。同時，還要對產品成本進行合理性分析，檢視產品成本核算過程，避免由于核算錯誤造成定價不合理給企業帶來損失等一系列問題。

（二）完善遠期結匯制度

為了滿足更多企業需求，降低金融風險，金融機構提供了更加多元、更為靈活的金融業務交易模式，因此服裝出口企業可以結合自身的經營特點選擇合適的幣種以及期限進行結匯，對遠期結匯制度引起重視。以此降低企業的匯兌風險，促進資金周轉，促使匯率保值，從而保證企業穩定、可靠的經濟收益。

（三）強化外匯賬款監管

企業要利用先進的信息技術手段建立完善的客戶信用管理體系，通過有效的內控手段強化外匯賬款監管，解決信息不對稱問題，做到事前預防、事中控制、事后反饋的全過程性的監督管理。在交易開始前對客戶的經營狀況、付款能力、信用情況等展開全面調查，制定有針對性的信用政策。同時，要定期對其經營狀態進行核查，實時監控企業的外匯賬款回款情況，及時發現并處理異常。建立應收賬款催收機制，加強日常催收到期付款，對違約懲戒措施要在合同中做出詳細說明并嚴格執行。與此同時，企業應加強自身產品質量管理，并在合同中約定各項質量指標，避免客戶以產品質量為由拒付貸款。

（四）拓寬企業融資渠道

為了有效降低匯率風險，企業還必須合理選擇融資渠道，創新融資方式，從而適應復雜的環境變化，滿足企業的資金需求。具體從以下幾個方面著手，首先企業要與投資方保持良好的合作關系，要在銀行維持較好的信用狀態，必要時也可采取上市、并購等方式進行融資。其次，可通過尋求境外投資基金、發行境外債券的方式積極吸引外商投資。最后，還可利用信用證等多樣化的結算方式提升企業的融資效率，促進資金周轉，保障企業正常經營活動的開展。

（五）提升人員綜合水平

企業首先要引進一些綜合素質水平較高的財務管理人員，優化企業的內部人才結構，幫助企業處理復雜的經濟業務，并對內部人員進行財務指導及培訓;其次，企業還要對關鍵崗位人員進行定期培訓和考核，幫助其快速掌握政策變動情況，提升財務管理能力，妥善的處理企業的各項賬務。同時還要強化其風險防范意識，提升其風險識別評價水平，幫助其更好地運用技術及品牌優勢提高商品價值，創造規模效益，提升企業的綜合競爭力。