淺析我國農村商業銀行財務管理存在的問題及對策

楊玉圓

摘要：我國銀行業對外開放的穩步推進以及互聯網金融的蓬勃發展豐富了金融產品種類，提升了資金配置效率，同時也對銀行業提出了較大的挑戰。作為地方性金融機構，農村商業銀行的管理水平與國有銀行和股份制銀行相比較為落后，面對銀行業雙向開放水平的提升，農村商業銀行不僅業務層面競爭加劇，可能還要面臨來自外資的收購和兼并。為適應這種新常態，農村商業銀行應認清自我，提升經營理念與經營水平，逐步建立完善的經營管理體系。文章通過分析農村商業銀行財務管理的特點、現狀及存在的問題，提出改善農村商業銀行財務管理的對策，以期農村商業銀行能進一步提高經營管理能力，在當前激烈的市場競爭中占有一席之地。

關鍵詞：財務管理;農村商業銀行;問題及對策

隨著我國經濟轉向高質量發展階段，銀行業對外開放力度不斷加大，外資銀行的涌入和互聯網金融的蓬勃發展，充分激活了金融市場活力，同時也對傳統商業銀行產生了較大的沖擊。在機遇與挑戰并存的外部環境下，商業銀行特別是農村商業銀行應積極發展轉型，改變經營理念和經營方式，不斷提高自身的經營管理水平和競爭實力。商業銀行財務管理工作作為實現經營管理目標的重要活動，正是農村商業銀行提升競爭實力的重點。本文從農村商業銀行財務管理的特點、現狀及存在的問題、改善對策等方面進行分析探討，旨在助推農村商業銀行發展轉型，逐步建立完善的財務管理體系，全面提升經濟效益，在日趨復雜的金融環境中提高自身的生存能力。

一、農村商業銀行財務管理的特點

（一）籌資來源分散化

農村商業銀行的負債資金來源多集中在廣大農戶及農村企業的存款，資金來源呈小額、分散的特性。由于存款人眾多而且分散，有效的負債管理是農村商業銀行其他業務得以順利開展的基本前提。

（二）資金運用單一化

目前，銀行籌資所得資金的用途主要包括銀行的擴大與發展、投資運營、發放貸款以獲取收益等。相對于其他企業財務管理，商業銀行的投資業務更加復雜、更加多樣，它要求專門的部門和專業的人才來負責金融投資業務的專業化管理。大多農村商業銀行還未擁有這樣的人才實力，因此，其資金用途主要為發放貸款，開展的金融投資業務規模較小且投資模式相對單一，主要集中在風險較低的債券投資，因而資金效益水平也較低。

（三）財務管理難度大

從負債方面看，商業銀行的存款來源分散，存款自愿，取款自由，存款期限由存款人自主決定。從資產方面看，貸款業務品種多樣，貸款期限長短不一，貸款業務的風險隱蔽且暴露周期較長。大多農村商業銀行未建立完善的資產負債管理體系，資產負債管理方式粗放、管理能力薄弱，存在較大的隱藏財務風險。風險一旦集中暴露，牽扯面廣，處理難度大，尤其考驗農村商業銀行的財務管理能力。

二、農村商業銀行財務管理的現狀及存在的問題

（一）財務管理與業務發展相脫節

財務管理處于農村商業銀行內部管理較為獨立的模塊，財務管理人員實際工作中的重點放在費用的賬務處理以及事后的表面財務分析，未能對各機構、各項業務進行深入的量本利分析，業務部門人員幾乎不參與財務管理，財務管理與業務發展相脫節，未能有效發揮財務管理的預測、決策支持等職能。

（二）成本核算相對粗放，成本控制意識薄弱

多數農村商業銀行未設立獨立的成本管理部門，成本管理的工作大多交由財務部門進行管理，在利率市場化和市場競爭日趨激烈的環境下，存款貸款定價仍然缺乏科學有效的成本依據，未能通過客戶、產品等維度進行精確的成本核算，成本管理相對粗放，未將全面成本核算理念貫穿到經營活動和業務管理的各個環節，成本管理理念尚未深入人心，成本控制大多變成財務部門職責，業務部門認識不夠、參與度不高。

（三）缺乏完善的預算管理體系

農村商業銀行缺乏完善的預算管理體系，主要表現在以下幾方面：一是缺乏預算管理組織體系。大多農村商業銀行還沒建立一個系統的、完善的預算管理組織體系，預算管理工作一般多是財務部門的職責，其他有關部門參與度低。二是預算指標缺乏科學性。農村商業銀行的預算指標仍停留在存貸款規模、利潤總額、人均利潤等簡單指標上，未能統籌考慮風險、資本等價值創造因素，容易導致短期趨利行為。三是預算管理不力。大多預算編制事前沒有采集數據進行研究分析，下達目標的總行和基層實施支行之間缺乏實質性的交流和密切聯系，導致預算編制缺乏科學依據，事中執行過程中也沒有進行嚴格控制和監督，事后考評和分析不到位，未能充分發揮預算管理作用。

（四）財務管理信息化水平未能滿足業務發展需求

大多農村商業銀行的財務管理信息化程度不高，財務管理信息系統的更新迭代遠滯后于業務發展速度，未能分維度提供不同客戶、不同業務品種的成本數據作為定價決策參考依據，無法支撐進行業務條線、分支機構、客戶經理、關鍵客戶、業務品種等多維度的盈利分析。在互聯網金融蓬勃發展、商業銀行面臨巨大盈利壓力的情況下，農村商業銀行的財務管理水平和效率均不高，未能為決策分析、價值創造提供強有力的保障。

（五）財務管理人員專業素養有待提高

農村商業銀行的財務管理人員一般將工作重點停滯于財務核算工作上，未能深入了解國家經濟、金融新政策，對銀行新知識、新業務、新制度缺乏關注和學習，亟需進一步提高專業知識素養。財務分析工作以財務報表分析為主，較少追蹤到經營層面探究原因，對行業、客戶沒有較為深入的了解，無法對銀行經營狀況進行科學評價，對經營決策的支持力度不足，未能有效發揮財務管理的價值創造作用。

三、改善農村商業銀行財務管理的對策

（一）順應時代潮流，加強財務管理與業務發展的融合

財務管理是一種價值管理，通過對生產經營各個環節的價值分析與管理控制來實現企業價值最大化，這表明了財務管理與業務發展的密切關系。銀行業開展的各項業務，尤其是公司信貸業務的全流程管理中，需要客戶經理使用財務管理的工具、方法來評價每家企業的經營狀況、盈利能力、運營效率等，評估企業的發展前景，以做出合理的授信決策和進行有效的貸后管理。財務管理深入業務發展的過程和前端，業務拓展人員掌握財務管理工具和方法，一方面充分發揮財務管理的預測、決策支持等職能，提高農村商業銀行財務管理能力，另一方面防控銀行信貸業務風險，實現財務、業務雙贏的局面。

（二）樹立全面成本管理理念，提高成本管理精細化水平

提高農村商業銀行的成本管理工作質量，首先要從提高成本管理理念開始，宣傳發動全體員工，真正做到全員重視成本，全員抓成本管理。加強成本與市場、成本與效益、成本與產品競爭力、成本與員工利益方面的宣傳教育，使員工真正樹立全面成本管理理念。其次，在財務管理過程中建立落實責任會計制度，從業務條線、分支機構、客戶經理、關鍵客戶、業務品種等維度進行成本效益分析，嚴格落實成本預算、成本分析和業績考核，一方面提高成本管理的精細度，另一方面通過業績考核引導全員樹立成本管理意識。

（三）建立有效的預算管理體系

一是建立繁簡適度的預算管理組織體系，并配備適中的預算管理人員，明確各個預算單位的職責和權限，確保全面預算管理活動的有效運行。二是不斷完善預算指標體系。根據外部環境變化和農村商業銀行自身的經營發展戰略，逐漸構建以EVA（經濟增加值）為核心的指標體系，有效遏制銀行盲目擴張規模以追求利潤總量和增長率的傾向，引導銀行注重長期價值創造。三是加強預算全流程管理。除了圍繞銀行的戰略目標和業務計劃進行科學的預算編制、匯總和審批，還需對預算執行情況進行過程控制，通過及時監控、分析等把握預算目標的實現進度并實施考核評價，充分發揮預算的規劃、協調、控制、考核、評價等功能，全面提高企業預算管理水平和經營效率，實現企業價值最大化。

（四）持續推進信息化建設，做好業務發展的堅強后盾

財務信息化是管理現代化的核心，是數據準確性的保證。通過采取高度集中的財務管理模式，進行數據標準化、流程標準化、業財一體化和軟件集成化，對各種資源進行統一的調配和控制，實現預算、成本、盈利等財務信息的充分共享。所有資源信息都預存在信息化系統中，實現全行級、全業務、全流程的信息共享，從而降低運營成本、提高運營效率，為銀行的經營管理決策提供有效支撐。

（五）提高財務管理人員素養，積極探索財務管理人員轉型

一是構建銀行內部財務管理能力認證體系，加強對財務管理人員新知識、新業務、新制度的培訓教育，提升財務管理人員的管理能力和創新意識。二是建立管理會計人才培養計劃，有序進行財務管理人員、業務人員的跨部門、跨崗位調動輪換，財務管理人員深入業務前端，業務人員學習掌握財務管理工具方法，培養一批高素質的復合型人才，充分發揮財務管理人員為業務發展和經營決策提供支持的作用。

四、結語

本文闡述了農村商業銀行籌資來源分散化、資金運用單一化、財務管理難度大三個財務管理特點，淺析了農村商業銀行財務管理存在的與業務發展相脫節、成本管理粗放、預算管理體系不健全、信息化水平不高、人員專業素養有待提高等問題，并結合存在的問題給出了五個改進措施：加強財務管理與業務發展的融合，提高成本精細化管理水平，建立有效的預算管理體系，持續推進信息化建設，提高財務管理人員素養。在日趨激烈的市場競爭環境中，農村商業銀行需積極發展轉型，推進精細化財務管理，充分發揮財務管理在經營管理中的重要作用。

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