企業資金管理芻議

孫衛強

[摘 要]資金是企業的生命之源，是企業財務管理及內部控制的核心組成部分，做好資金管理等同于有效調節企業組織結構的各項機能，助力企業強化內部管理質量，優化核心競爭力，鞏固企業經營發展的安全防線，為企業做大做優做強奠定堅實基礎。現階段，企業資金管理并未在財務管理中占據實質上的核心地位，很多企業對資金管理或置若罔聞，或缺少具體章程，導致企業資金管理長期停滯不前，資金利用效益嚴重不足，影響企業健康可持續發展。分析企業資金管理現存問題，并思考妥善解決對策，于企業穩健經營管理而言意義深遠。

[關鍵詞]企業資金管理;風險管控;資金預算管理

[中圖分類號]F275.1

1 資金管理面臨的問題

近年來全球市場風云變幻，新興企業如雨后春筍般冒芽涌現，導致市場高度飽和;斗虎爭狼，苦殺小獐，企業生存發展戰戰兢兢，如履薄冰，時刻面臨生存危機，尤其長于溫室，缺少競爭和管理意識的企業。迫于各種壓力，企業必須強化內部管控，尤其是引入資金管理理念，正視資金管理在財務管理中的核心地位，探索資金管理的有效路徑與方法，促進資金使用效率提升，進而推動企業經濟效益增長和綜合價值創造，在危機四伏的復雜環境中拓展生存發展空間。

強化資金管理實乃贏得破冰之戰的上上策，但是現階段在資金管理方面成效顯著者鳳毛麟角，很多企業資金管理均存在諸多問題，資金管理水平受限，企業攻堅之路阻礙重重。因此，當務之急，企業應該客觀分析資金管理現存不足或困難，積極思考解決對策，加快破解資金管理困局，實現資金管理效率提升，保障企業健康可持續經營發展。

1.1 資金全面管理不足，營運資金利用效率低，資金閑置浪費嚴重

財務報表及會計核算是實現資金管理的重要依據支撐，然而，現階段很多企業財務與業務脫節，“幕后”財務無法切實采集到資金流動、資金配置相關的真實數據，無法為資金管理提供科學依據。導致資金管理相關決策的可行性存疑，企業資金規劃與經營需求之間的對接口徑偏離，資金閑置或浪費現象頻發。也有一些企業長期拘泥于會計或財務角度對資金實施管控，資金配置、利用受財務報表或會計核算結果影響較大，資金管理缺少全面的、多維度的分析和管控，一葉蔽目，致使其管理水平較低，資金利用效率難以提升。

1.2 追求規模持續擴張和利潤增長，忽視資金的風險管控

資金規模穩定、周轉流動正常是企業健康可持續發展的重要體現和保證，確定資金狀況是企業制定和實施戰略規劃的前提。然而仍有不少企業忽視資金實際狀況，盲目擴張企業規模，以期實現利潤最大化;這種行為如同揠苗助長，雖然短期內達到目的，但隨之而來的是不斷擴大的資金缺口和持續膨脹的債務規模。一旦觸及底線，資金流將難以維持企業規劃實施或規模擴張，資金鏈斷裂成為必然，前期累積的風險因素全面爆發。曇花一現、飲鴆止渴的管理模式絕非明智之舉，加強風險管控、樹立科學的資金管理意識是很多企業資金管理亟待完善的管理短板。

1.3 資金預算管理不足，現金流預測預警功能薄弱

一些企業對資金預算管理相對松懈，資金預算編制的主觀性較強，資金規劃缺少客觀依據，導致資金難以合理配置;資金預算編制不合理，導致預算執行過程中矛盾沖突頻發;執行人員態度消極，忽視預算方案按照主觀意志使用和配置資金的行為比比皆是，導致資金使用效益難以實現或增長。更重要的是，由于資金預算水平偏低，預算的預見性功能無法有效發揮作用，企業資金管理缺少事前管控和風險預警，監管不力;由于缺少全面管控，企業資金管理多數情況下只能亡羊補牢，無法防患于未然，導致資金管理效率始終難以突破提高。

1.4 未能建立完善的財務共享服務中心，資金協同管理不足

發揮協同效應是實現資金管理效率大幅提升的“法典”，企業必須高度關注，深入探索，加強應用，但于很多中小企業而言資金協同管理仍是尚未觸及的新領域和新概念，又何談協同經管理效果。資金協同管理實質上是打造貫穿業務、財務與戰略的資金管理鏈條，實現各資金管理環節成果共享，利益均沾的過程。而實現資金協同管理要以完善的信息技術為依托，然而現階段大多數企業信息化建設處于起步階段，已全面構建并有效運行FSSC系統的企業少之又少。多數企業普遍存在信息傳遞不對稱、數據依據失真等狀況，受客觀環境限制，企業資金協同管理效率難以提升。

1.5 財務人員的管理理念難以匹配資金管理需求

資金管理理念的引入使財務人員工作范圍得到進一步拓展，其工作內容更加豐富，肩負的責任更加沉重，毫無疑問對財務人員的綜合素質提出了更高、更具體的要求。資金管理知易行難，現階段很多企業財務人員的資金管理工作尚處于理論學習和認識建立階段;且由于缺少系統培訓，對資金管理的認知并不完整，無法有效開展資金管理活動。另外，一些企業的財務人員在資金管理方面積極性不足，缺少主動創新，主觀能動性不足，人才驅動極度疲軟，無法支撐和推動資金管理水平提高。

2 加強企業資金管理的對策思考

2.1 建立有效的資金管理體系，提高企業資金管理效率

企業應該立足資金全面管理，重塑資金管理體系，設計制定全員參與、包含經營管理方方面面、貫穿經營管理全過程的資金管理流程，全面促進資金管理效益提升。聚焦業務、財務與戰略之間的有機聯系，確定資金管理體系的頂層架構，保證資金管理體系方向明確，從源頭上提升該體系的可操作性，促進資金管理水平提升。要將風險、監督、預算、考核指標等要素引入資金管理體系的具體脈絡，實現資金管理體系優化完善。例如，構建風險預警機制，促進資金風險管控，維持資金風險與效益平衡，防止資金鏈斷裂;規范資金預算流程、合理設置資金管理考核指標及權重，保證資金合理配置，把握資金管理實況;增設資金監管機制，實時追蹤資金流向，防止資金舞弊和浪費。通過構建資金管理體系將資金管理理論有效轉化應用，切實為企業資金管理活動提供指導，促進企業資金管理效率提高。

2.2 樹立穩健的投資戰略與理念，建立風險監管機制，強化資金風險管控

企業應圍繞可持續發展觀念制定以資金為主導的投資戰略，指導企業資金配置和利用，要及時對企業資金進行全面核查和考核評估，明確有效資金的具體信息，從而確定企業整體投資和盈利結構，保障現金流的平穩運行，充分降低資金管理風險。依據企業資金負債性質，合理設定投資期限和投資目標，嚴格控制債務規模，防止資金鏈斷裂;要及時確立投資風險及資產負債匹配程度，維持利潤、負債平衡，實現安全投資，維護資金高效、安全運營。企業還應該緊密結合具體情況靈活調整投資戰術，規避大環境帶來的投資風險，促進資金管理效益增長。同時，要加快建立風險監管機制，修筑資金運營的安全防線，全面、主動規避風險因素，以期規范資金投資與管理，強化資金風險管控力度，提升資金使用效率。

2.3 加強資金的預算管理，強化資金預測的預警功能，促進資金安全管理

企業應該規范資金預算流程，提升資金預算方案的可理解性和可操作性，切實強化資金預算管理水平，為資金管理實踐提供剛性約束和充分指導。要合理規劃現金流的數額、速度和周期，為資金安全、穩健運營奠定基礎;要充分發揮資金預算的預見性功能，精準把控企業經營發展面臨的資金缺口，科學調整資金配置比例，促進資金使用效率最大化。要將精細化管理理念引入企業資金預算管理，促進資金預算管理機制完善和資金預算管理水平提升，強化對資金的事前控制，從源頭上維護資金安全，保障資金合理配置，促進資金管理效率提高。要完善企業資金管理的預警系統，強化資金預測的預警功能，推動實現資金安全管理。例如，建立并優化財務分析指標體系，預測分析企業當前業務活動或未來某一時期的資金運營情況，梳理資金運營可能面臨的風險因素，評估風險系數，發掘企業財務管理缺陷，并思考可行性較強的補救措施，防患于未然，切實維護資金運營安全。

2.4 強化財務共享服務中心的建立與運營，提升資金協同管理效率

企業要充分提升信息化水平，加快搭建財務信息共享平臺，探索財務共享服務中心建立與運營，為發揮資金的協同管理效應提供運營體系支撐，推動企業資金管理水平全面提升。通過建立完善的信息系統和引入應用大數據、人工智能等先進技術，及時實現資金自動劃撥、資金憑證自動生成、營收智能稽核、資金調劑、資金計劃管理、資金風險預測分析等多個領域的多項功能，以切實實現資金的協同管理。完善有效的財務共享服務中心既可以助力實現資金流動信息之間的自動轉化與對接，提升資金管理信息的實時性和完整性，促進業務與財務信息的高度融合共享;還可以實現資金管理流程簡化和資金使用成本節約，以及助力強化資金的精細化、智能化管控能力，從多維度促進資金管理效率提高。

2.5 加快提高財務人員的管理理念、培訓預算和強化資金管理的人才驅動

企業要通過教育培訓助力財務人員調整工作重心，更新崗位職能，切實適應現代化財務管理需求。要加強對財務人員進行多種業務的綜合能力訓練，提升財務人員對新業務的適應能力，提高與財務管理實際需求的匹配度，保障資金管理工作順利落實。要加強人才培養投入，例如聘請專業機構助力提升財務人員綜合素質，培養復合型人才，構建經營團隊，強化資金管理的人才驅動，從人力資源方面促進資金管理水平強化。要建立科學的激勵機制，鼓勵財務人員提高資金管理積極性，主動創意創新，為加強資金管理出謀獻策，助力強化資金管理。

3 結 論

資金管理并非企業管理的最時新話題，但強化資金管理之于企業經營發展影響重大，意義深遠，始終是研究界和企業管理者的熱點和重點研究課題。現階段企業資金管理普遍存在資金使用效率低下、資金風險管控缺失、資金預算和規劃不足、資金相關信息數據失真、資金管理人才驅動疲軟等問題，導致資金管理在財務管理中的核心地位有名無實，搖搖欲墜，且危及企業運營發展。企業應該正視這些問題，通過重塑資金管理構架或體系，內化資金管理意識，強化資金風險預測與控制，加強資金預算與配置，完善升級信息系統，提升財務人員綜合素質等具體措施，實現資金管理水平質的飛躍。

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