全面預算管理在勘測設計企業財務管理中的運用

黃倩

摘 要：面對勘測設計行業日趨激烈的競爭形勢，實施業務轉型是勘測設計企業的重大戰略部署，伴隨著總承包項目、國際業務等新業務的開展，也帶來很多風險。勘測設計企業需要在加強人才培養、科技創新、市場開拓的同時，向管理要效益，全面預算管理成為提升企業利潤空間的重要技術手段。本文主要探討全面預算管理在勘測設計企業的運用。

關鍵詞：全面預算管理;勘測設計企業;

隨著我國市場經濟的逐步推進，勘測設計行業的競爭也日趨激烈，實施業務轉型成為勘測設計企業在當前經濟形勢下的自然選擇。隨著總承包項目、國際項目比重逐漸增大，帶來了更多業務量與合作方，也使企業面臨更大的風險和挑戰。預算管理作為企業財務管理的重要環節，能夠幫助企業最大程度實現戰略目標。通過推行全面預算管理將業務、資金、信息、人員有效整合，實現資源的合理配置、作業的高度協同、戰略的有效貫徹，激發員工積極性深挖內部潛力，增強企業抵御風險的能力，確保企業轉型升級取得成功，有效提升市場競爭力，保證勘測設計企業的可持續性發展。

1 全面預算管理的概念及特征

1.1概念

全面預算管理是企業以戰略為導向，結合公司的實際情況，提出預算目標，通過預算編制、執行和監控、分析、調整、考核的預算管理循環，輔以相關的信息化技術手段，以保證預算管理真正得以落實、運行并發揮作用，創造管理效益，實現公司價值最大化的終極目標。全面預算管理是一種集系統化、戰略化、人本化理念為一體的現代企業管理模式，是企業戰略的保障和支持系統，能夠提高管理效率，優化發展質量，提升盈利空間，保障企業健康發展。

1.2特征

全面預算管理的特點體現在“三全”，全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式。全方位為企業的全部經濟活動均納入預算體系，全過程為各項經濟活動的事前、事中、事后各個環節均要納入預算管理過程，全員參與為各部門、各單位、各崗位、各級人員共同參與預算編制和實施。

2 勘測設計企業預算管理中存在的主要問題

2.1預算指標不合理

預算指標是為了定量的描述影響企業戰略的關鍵因素而構成的指標體系。部分勘測設計企業在編制預算過程中不注重企業發展戰略與預算的銜接，缺乏對驅動企業戰略的關鍵成功因素的深度發掘，預算指標的制定不能充分體現企業的戰略意圖。預算指標與企業戰略的脫節導致預算指標單一，相互之間缺乏有機的聯系，過分強調短期行為，不注重企業的長期發展，容易造成企業的經營發展偏離預定方向。

2.2預算編制不科學

預算編制工作的主要任務是將預算目標具體化并分解到各個責任中心，部分勘測設計企業的預算編制工作不合理，主要體現在以下方面。一方面，很多企業的預算編制沒有體現全員參與的理念，往往由財務部門根據往年的預算執行數據，進行調整后確定當年的預算，直接下發給各部門。預算編制缺乏上下的溝通，致使預算的可靠性和合理性難以讓各部門、廣大員工接受，沖擊全面預算的嚴肅性和有效性。另一方面，部分企業預算編制方法不科學，預算數據的確定較為隨意，側重內部生產，使預算管理不能適應瞬息萬變的市場行情，在此基礎上做出的生產經營決策就會受到很大限制。因此造成預算數與實際執行數偏差過大，預算管理無法起到對企業生產經營的規劃、指導作用。

2.3預算考核不完善

預算考核機制的合理實施，可以有效落實預算方案的執行及責任。考評需要嚴格執行相關規定，不能走形式主義。沒有以預算為基礎的考核，預算就流于形式，失去控制力。目前部分勘測設計企業沒有制定健全的預算考核機制，一方面使員工參與全面預算的工作興致不高，不能在預算目標的指導下進行相關經營管理活動。另一方面，責任沒有落實到個人，員工的責任意識相對薄弱，當實際執行與預算出現偏差，企業無法深度追究部門和員工責任，致使成本流失。除此之外，預算考核內容過于片面，沒有將全過程進行考評，無法發現預算方案執行過程中出現的問題，導致后期的預算管理工作存在弊端。

3 全面預算在勘測設計企業財務管理中的運用

3.1構建以戰略為導向的預算指標體系

預算目標的制定是預算管理得以實現的重要基礎，預算目標制定的重點在于將企業戰略轉化為日常可操作的預算指標，預算指標是預算編制、執行、控制的基本單元，只有將預算指標體系與企業戰略目標、關鍵作業相結合，才能使預算編制更加科學合理，預算執行更具操作性。根據企業總體發展戰略，確定中長期的財務預算目標。同時按照戰略規劃，確立企業的主要價值創造過程和關鍵支持過程，在此基礎上制定符合各項作業特點的預算指標，突出管理重點，將全部生產經營活動納入預算管理范圍之內。在此基礎上，根據預算指標之間的勾稽關系和數據流轉程序建立預算表格體系，使預算目標緊密貼合生產業務，使預算管理效果大幅度提升。

3.2確立科學的預算編制方法

勘測設計企業需要加強科學化預算編制工作，可從以下幾個方面入手。第一，企業內推廣全面預算全員參與的理念，各責任中心根據經濟形勢和業務實際確定上報責任預算，預算工作機構根據預算目標和企業的總體生產經營情況確定預算數，預算數的最終確定應當有一個上下溝通的過程，預算編制應按照分級編制、逐級匯總、上下結合、綜合平衡的程序進行。第二，提升財務管理人員收集、整理、分析以及應用數據的能力，增強其責任意識，根據企業實際綜合運用零基預算法、彈性預算法等各種科學有效的預算編制方法，保證預算數據的完整性、合理性，提升預算編制質量。

3.3確定合理的責任預算考核機制

通過實施預算考核，能夠揭示預算管理目標的實現情況，并促使企業總結經驗教訓，有利于更好地實施全面預算管理。首先，考核指標的制定不僅需要參照財務指標，還需要參照非財務指標，將各環節涵蓋在內，保證其公正性;其次，將責任預算考核納入部門業績考核體系，強化經營責任，充分調動各部門的積極性和創造性;最后，將預算責任落實到個人，使全員參與，保證員工與績效的聯系，培養員工的預算意識、成本意識，從而加強預算管理工作的執行力度。通過確定預算考核體系形成較為完善有效的激勵和約束機制，最大化全員參與預算執行與控制的積極性，推進責任預算落地執行，從而實現總體預算目標。

3.4建立以項目管控為目標的項目管理體系

面對當前的經濟形勢，勘測設計企業利用自身優勢向以設計為龍頭的總承包項目工程公司轉型，為適應公司轉型的發展戰略，只有推行項目預算，加強對工程總承包項目的費用控制，才能實現項目管理向精細化的轉變，提高項目經濟效益。勘測設計企業應將項目預算管理貫穿項目投標報價至項目竣工決算的整個過程。由于總承包工程的合同周期長、合同金額大、產品非標準化等特點決定了項目預算的管理模式不同于一般的業務預算，在逐步推行項目預算體系的過程中應當注意將工程概預算與全面預算管理相結合，項目生命周期與年度預算的銜接，通過內部責任制，形成兩條主線，實現對項目、部門的雙重預算及考核。

4 結語

面對競爭激勵的行業形勢，勘測設計企業在業務轉型升級過程中，應當戰略性部署全面預算管理工作，以企業戰略為導向制定預算指標，采用科學的預算編制方法，強化項目預算，通過合理的預算考評機制，保證全方位、全過程、全員參與的全面預算管理落地執行。通過全面預算管理，合理配置企業資源，防范各種生產經營風險，提升企業競爭力，保障勘測設計企業在行業內行穩致遠。

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