研究納稅籌劃在企業財務管理中的重要性

崔長杰 陳江兵 董向寧 史磊

摘 要：隨著我國會計制度改革進程的推進，我國企業的財務管理工作也相應的做出了一定的改變。納稅籌劃在企業財務管理工作中所起到的重要作用也受到了我國企業的重視。為此，文章就納稅籌劃的概述、納稅籌劃工作的特征和納稅籌劃在企業財務管理中的重要性方面做了簡單分析，希望對提高我國企業財務管理工作的水平、充分發揮納稅籌劃的作用等方面有一定的借鑒意義。

關鍵詞：納稅籌劃;企業財務管理;重要性

1 引言

現階段，隨著我國市場經濟體制的發展完善，我國企業之間的市場競爭也越來越激烈。財務管理工作作為企業內部管理工作的重要組成部分，對于提高企業的綜合競爭實力、促進企業的長久發展等方面都有著至關重要的現實意義。基于此，我國企業應該加強對財務管理工作的分析，明確納稅籌劃在企業財務管理工作中的重要性，從而提高財務管理工作的水平，為企業的長久發展保駕護航。

2 納稅籌劃的簡單概述

企業在日常的生產經營過程中，只要發生經濟業務就需要向國家繳納一定的稅費。通過合理的納稅籌劃，企業可以在保證符合我國相關的法律要求的前提下最大限度地降低自身需要承擔的稅負。因此，換句話說，企業納稅籌劃的概念就是企業根據自身經濟活動的實際情況，在遵守我國稅法規定的前提下，合理規劃自身的經濟業務，從而降低企業的稅負[1]。另外，納稅籌劃還可以幫助企業調整進項稅額和銷項稅額，進而保證企業盈利，這也是企業納稅籌劃工作的目標和意義。

3 企業納稅籌劃工作的基本特征

近幾年來，隨著我國企業對納稅籌劃工作的重視程度的提高，企業也逐漸地開始研究納稅籌劃工作的特征，就目前的實際研究結果來看，企業納稅籌劃工作的基本特征主要表現在以下幾個方面。

3.1需要在不違背相關法律的前提下進行

企業在實際的納稅籌劃工作中，首先應該注意的就是不能違背我國相關的法律法規，這既是企業納稅籌劃工作的主要特征也是其必須需要遵守的原則。首先，企業在進行納稅籌劃工作時，需要在我國法律政策允許的范圍內進行，因此，企業的財務人員需要對我國的納稅政策有著絕對清醒和精準的認識，從而保證企業納稅籌劃工作的合法性和規范性;其次，企業需要完善自身的財務建設，在納稅籌劃工作的制度建設上結合我國的政策法規;最后，企業的財務人員要將我國的納稅政策和企業的納稅要求結合起來，不斷優化企業的經濟活動，從而找到最佳的納稅方法，充分發揮納稅籌劃工作的作用。

3.2納稅籌劃工作具有系統的籌劃性

企業的納稅籌劃工作還具有系統的籌劃性，具體解釋為：第一，企業的財務人員在實際的納稅籌劃工作中要嚴格分析企業在經營活動中的責任和業務，從而判斷企業的納稅義務，在一定程度上也體現了企業納稅的強制性;第二，企業的納稅籌劃工作是在企業進行經濟活動之前就展開的，因此，也可以說納稅籌劃其實就是企業的納稅預算工作，具有一定的預見性和計劃性;第三，企業的納稅籌劃工作的目的是為了幫助企業實現最大的經濟效益，故而在方案制定上需要保證科學性和可行性，加強納稅籌劃工作的落實程度，從而發揮最大的效益。

3.3納稅籌劃的開展需要圍繞企業目標

企業的納稅籌劃工作是為了企業的最終經營目標而服務的，因此，企業在開展納稅籌劃工作時需要注意要時刻圍繞企業的終極目標進行。為此，企業在納稅方案的制定和落實上都需要以企業的最終戰略目標為基點，明確企業納稅籌劃工作的動機，從而保證納稅籌劃工作和企業的其他工作的目標一致，從而相互促進，實現企業經濟利益的最大化。

4 納稅籌劃在企業財務管理中的重要性

4.1有利于節約企業的經營成本

納稅也屬于企業的經營成本，因此，通過納稅籌劃工作，降低了企業的稅負也就是幫助企業節約了經營成本。為此，企業需要在我國相關的納稅法律允許的范圍內，利用合理的納稅籌劃，優化企業的經濟活動和經濟結構，從而最大限度地降低企業的稅負，有利于企業實現經濟利益的最大化。

4.2有利于企業提高財務活動水平

通過加強企業的納稅籌劃工作，除了可以幫助企業降低納稅負擔以外，還可以幫助企業合理控制財務活動，從而提高企業財務活動的水平，通過調整企業的財務義務，保證企業財務活動的活躍性，避免出現為了降低稅負而縮減財務活動的現象。

4.3有利于企業實現收入分配的合理化

企業的財務活動主要包括籌資、投資和收入分配等環節，其中，收入分配對于調整企業的經濟收入，實現利潤分配效益最大化等方面起著十分重要的作用。而企業通過加強納稅籌劃，在一定程度上也有利于幫助企業提高收入分配的合理化，從而優化企業的利益分配工作，提高企業的經濟效益。

4.4有利于幫助企業更好的進行籌資

根據相關調查顯示，我國企業的籌資方式通常情況下有兩種，一種是負債籌資，另一種是權益籌資。其中，負債籌資需要在稅前支付固定的利息，且具有抵債的作用，因此，籌資風險較大，但是優點是企業所付出的籌資成本較低;權益籌資和負債籌資則剛好相反，權益籌資不需要支付固定利息，同時也沒有抵債作用，故而籌資風險較小，但是缺點是企業在籌資過程中需要付出較多的資金和成本。

4.5有利于提高企業的經營水平

企業在實際的生產經營過程中，成本是企業收益的重要影響因素。從一定程度上講，企業在經營過程中所繳納的稅款和其所獲得的收益也是呈正比關系的。因此，從這一方面講，企業如果要延遲繳納稅款，可以提高企業當前的成本和支出。另外，企業的銷售成本的一個重要影響因素是存貨計價方式。故而，企業若要實現減少所得稅的目的，還應該選擇合理的存貨計價方式。但是，企業在選擇納稅籌劃方案時，需要結合自身的實際情況[2]。

5 結束語

綜上所述，納稅籌劃工作對于降低企業成本、提高財務活動的水平和收入分配的科學性以及幫助企業實現更好的籌集、保證企業經營水平等方面都有著至關重要的意義。因此，我國企業應該加強對納稅籌劃工作的投入，提高企業財務管理工作的水平，促進企業的長久發展。

參考文獻

[1]陳庭信.納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施探討[J].財會學習，2016（3）：111-113.

[2]謝玉靖.納稅籌劃在企業財務管理中的運用探討[J].財會學習，2017（22）：181-182.