資產評估風險的識別、防范與規避的幾點思考

苗勇

摘 要：在社會主義市場經濟不斷推動過程中，資產評估逐漸成為財務管理中非常重要的內容。資產評估本身具有較高風險，加強資產評估識別、防范與規避具有非常重要的現實意義。本文將從資產評估概念、特征和基本類型開始分析，提出評估風險防范與規避的有效對策，希望能夠對提升資產評估效果起到積極作用。

關鍵詞：資產評估;風險識別;防范規避

一、引言

在全球經濟一體化背景下，我國企業加強了與國外企業之間的合作交流。與此同時，為了順應國際貿易發展基本需求，我國在經濟體制方面開始向國際標準靠攏。從實際發展情況來看，資產評估在我國起步相對較晚，缺乏完善的法律法規保障體系，使得在開展評估過程中存在諸多問題，加強資產評估風險因素識別、防范和規避十分必要。

二、資產評估風險的識別

（一）定義

從定義上來看，資產評估主要指單位或個人開展資產評估而可能造成的利益損失。造成這種情況的原因往往是多方面的，如客觀價值和評估價值區間不一致，給評估主體帶來了不良影響;同時，這種情況容易引起利益受損者追究評估機構的法律責任，包括賠償經濟損失、承擔相應的民事責任等。評估風險又可以分為狹義和廣義兩種。其中，狹義風險主要指風險表現存在不確定性，而廣義風險主要指損失存在不確定性。在廣義風險中，可能造成一定損失，也可能從中獲得一定利益，同時也有可能兩者都沒有。資產評估流程如圖1所示。

（二）基本特征

從基本特征來看，資產評估風險主要體現在以下四個方面。

一是客觀必然性。資產評估工作可以有效規范市場行為，為市場交易的有序開展起到積極作用，同時也存在較大的風險，這種風險是客觀存在。

二是不確定性。雖然資產評估風險會肯定發生，但是發生的時間、類型、地點和造成的損失都是不確定的。

三是潛在性。作為一個客觀存在的事實，資產評估過程中如果當事人沒有造成利益損失，往往不會發生什么事情;但是當事人的利益損失超過預期值時，潛在的風險就會暴露出來，轉變成事實風險。

四是階段性。在資產評估風險對當事人造成一定損害后，同時用法律手段維護自己的利益，風險從潛在變成事實，前后兩個階段不一致，體現了其階段性。

（三）資產評估風險類別

從類型上看，資產評估風險主要有三個方面。

一是管理風險。這是由于管理過程中處理不當所造成，信息不對稱影響了管理水平。很多企業在資產評估過程中，在資產評估管理方案上不夠科學，造成資產評估時存在較大風險因素;資產評估機構自身能力薄弱，由市場自發組成的資產評估單位秩序性不能夠得到有效保障。不僅如此，由于我國資產評估發展較晚，在理論基礎和實踐操作方面不夠健全，大多建設處于起步階段，需要進一步改進和完善，才能順應當前階段社會發展的基本需求。

二是職業風險。在開展資產評估過程中，一些工作人員憑自己的經驗開展相應計算，他們的專業素質對資產評估效果有非常大的影響。在進行資產評估工作時，如果評估人員專業素養和職業道德較低，對資產評估結果會產生不可預知的影響，如引起司法訴訟、理賠等，從而形成職業風險。按照形成的特點，職業風險又可以分為一般風險和技術風險兩種，一般風險主要由操作不規范引起;技術風險主要由于信息不對稱或工作人員選擇的評估方式不當所造成。

三是結果使用風險。資產評估使用風險主要分為兩個部分，第一是使用資產評估報告時，超過了報告有效期限;第二是委托單位沒有告知資產評估人資產評估結果可能的用途。在開展相關工作前，如果委托方和資產評估人員缺乏有效溝通交流，往往會引起結果使用評估風險。

三、資產評估風險防范面臨的問題

（一）管理體制不健全

從實際情況來看，我國資產評估市場相對混亂，在實際工作開展時漏洞百出，其原因包括市場管理體制不健全、行政主管部門協調性較差以及工作開展缺乏統一標準，從而引發一系列管理風險。不僅如此，由于管理機制不完善，評估人員在開展工作時，流程不嚴格，一些資產評估機構急于求成，為了獲得更多經濟效益往往承攬能力之外的業務，評估結果不科學、不合理情況屢見不鮮，對評估市場正常工作開展十分不利。

（二）評估人員素質參差不齊

一方面，資產評估類型較多，在分級過程中是多種多樣的，當前資產評估類型主要有土地評估、建筑評估以及機器設備評估等，級別有初級、中級和高級三種，等級和評估能力有直接關系。我國市場規范性較差，資產評估分級考試及實施階段存在不少問題，在資產評估考試過程中監管力度不夠嚴格，很多資產評估師綜合能力有待提升。

另一方面，我國資產評估行業起步較晚，和西方發達國家相比，在理論基礎和實踐操作上都有待提升，制約了資產評估工作順利開展。

（三）缺乏有效的監督

隨著我國市場經濟不斷完善，資產評估雖然得到了一定發展，但在監督管理方面仍存在不少缺陷，如政府主管部門在職責劃分上不夠明顯，出現問題時往往互相推諉，達不到良好的監督效果，在一定程度上削弱了評估行業監督效果;資產評估行業缺乏有效的社會監督，業內資料新聞曝光率較低，不正當競爭情況比比皆是，一些資產評估人員為了獲取利益違背職業道德，做出虛假評估，對資產評估口碑形成負面影響，制約了我國資產評估行業各項工作的正常進行。

（四）評估報告不規范

現實生活中存在評估結果使用風險，主要是由于資產評估報告表述不恰當引起當事人誤會，進而引發評估機構與當事人之間糾紛;評估報告數據、用詞不夠嚴謹，表述不夠明了，也會引起當事人不滿，嚴重時可能引發法律糾紛，評估機構和評估師會因此承擔相應的法律責任。鑒于此，評估機構要認真對待評估報告，有效減少由此帶來的各種問題。

四、加強資產評估風險防范與規避的策略

（一）建立健全法律保障體系

作為一項十分嚴肅的工作，資產評估對當事人的利益有著直接影響，因此要強化資產評估工作規范化以及法制化進程，為資產評估實現科學性及合理性提供可靠保障，劃分明確責任;堅持誰出問題誰負責，提升資產評估人員工作積極性和主觀能動性，避免非法分子鉆漏洞，凈化資產評估行業的外部氛圍。不僅如此，還要強化資產評估各項工作管理，完善行業執業準入與退出機制，確保評估人員工作開展的規范化，形成獎罰分明的管理體系，注重行業考核，提升執業質量和整體效果，確保資產評估有序開展，降低資產評估可能引發的各種風險。

（二）完善相關的監督制度

在資產評估行業發展過程中，監督是不可或缺的重要內容，要想確保評估結果可靠性，就必須形成完善的監督機制，強化對評估機構和工作人員的監督管理效果，提升評估的全面性及準確性。政府監督存在一定局限性，要加強社會監督力度，結合法律保障體系，逐步形成系統性、規范性的監督制度;明確行政部門、新聞媒體、社會、評估機構和評估人員之間的關系，確保監督可操作性和實效性，從而有效降低資產評估風險，提升資產評估整體性效果。

（三）提升評估人員的綜合能力

在資產評估風險防范和規避過程中，評估師作用至關重要。評估行業本身是一項專業較強的工作，工作開展時不能三心二意，評估師不僅要具備較強的理論知識和實踐經驗，同時還要具備較強的思想政治素養和職業道德，認真看待評估工作，提升評估結果可靠性與全面性。除此以外，資產評估人員要加強學習，創新工作方式和內容;企業要加強資產評估人員引進，為資產評估工作注入源源不斷的活力和動力;注重評估人員之間的溝通交流，相互分享和學習工作技能，共同提升資產評估人員綜合能力，使得資產評估師符合當前階段社會發展基本需求，降低由于執業帶來的評估風險。

（四）完善評估報告

評估機構要注重自身工作科學化與規范化，盡量減少工作中的糾紛，形成系統的評估報告，確保各項流程有據可查，在出現法律問題時可以提供有效的數據支持。評估報告要確保內容和形式的完整性、可靠性，語言表達要精準、內容嚴謹，這才不容易引起執業風險與結果使用風險，起到自我保護作用。由此可出，完善評估報告是十分必要的。

五、結語

隨著我國經濟進入新常態化發展階段，對資產評估的要求與日俱增，加強資產評估風險識別、防范和規避具有非常重要的現實意義。針對我國資產評估存在的各種問題，要逐步健全法律法規保障體系，強化資產評估監督，提升工作人員綜合素養，注重評估報告科學化發展，提升資產評估風險防范的針對性和有效性，從而有效推動我國資產評估行業各項工作的有序開展。

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