中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析

江峰

摘 要：我國改革開放三十幾年來，中小民營企業已遍地開花，并已發展成為我國國民經濟的重要組成部分，推動著我國國民經濟的快速增長。但是在它快速發展的同時也隨之暴露出了不少需要管理者重視改善并解決的財務管理問題，其中資金管理就是重點問題之一。本文以中小民營企業為探析對象，從其現狀出發，針對企業資金管理的內部控制、全面預算、監督體系等各方面逐一進行深入探析，對客觀存在的問題提出相應的解決措施，以幫助各中小民營企業的管理者能夠轉變對資金管理的觀念并予以充分重視，使中小民營企業在科學、嚴謹、有效的資金管理方法下能夠更加持續、健康、良性的發展。

關鍵詞：中小民營企業 資金管理問題 對策

中圖分類號：F832.21 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2019）01（b）-218-02

1 中小民營企業資金管理的重要性

通常資金管理是指一家企業依據市場運行的具體情況，對資金進行全面合理預算，并對資金投入使用的一系列過程加以科學有效的管理控制，借此達到幫助企業增產、降耗、控制成本的目的。它主要包括對流動資金、固定資金、以及專項資金三方面的管理工作。

當前市場的競爭如此殘酷激烈，這就迫使企業資金管理工作必須要做的更科學更嚴謹更有效。中小民營企業要想在風云變幻的企業市場競爭中站穩、做強，一方面要不斷提高資金管理者在財務資金管理方面的專業水準；另一方面思想上必須強化重視起企業的資金管理工作，這樣方能有效的使企業資金保持穩定、持久的運營，為中小民營企業自身的發展保駕護航，使企業無論面對何種激烈的市場競爭都能夠贏得不敗之地。

2 中小民營企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識薄弱，重視程度不夠

就目前來看，管理意識薄弱、重視程度不夠應是我國所有中小民營企業資金管理工作中存在的最普遍的問題，通常說態度決定高度，因為管理者的忽略，所以缺乏重視就必然導致資金管理工作出現疏忽漏洞，嚴重影響到中小企業的自身健康發展。主要表現在以下幾點。

第一，很多中小民營企業的財務管理部門大多缺乏資金管理的相關概念，他們會把資金管理與會計管理相互混淆，沒有正確的對資金來源及去向進行科學、合理有效的監管，以至于會造成資金丟失的現象發生。

第二，客觀來說，在我國中小民營企業對外融資條件會相對困難，這就使得企業資金的來源渠道不僅窄而且相對單一，企業中絕大部分資金都為企業領導的自有資金，這使得資金管理理念無法發揮到位，進而造成資金管理工作出現問題。

2.2 資金預算制度不健全，資金管理的監管有章無序

首先，大多中小民營企業都沒有制定健全一套完整的內部資金預算管理體制，對企業資金的籌集、使用也不懂如何科學地預測。如：怎樣確定企業資金的投資方向，確定投資資金的多少，及怎樣合理最大化利用企業資金等。因為沒有一整套完善措施或制度作保證，導致在資金使用流程上僅僅憑一己之經驗作出判斷，這樣的盲目判斷會無法讓企業資金得到充分合理利用，造成資金被無端大量浪費。其次，由于投資的投入和回收缺乏相應的協調機制，使得各個流程沒有得到相互串聯，勢必影響整體的工作效率，阻礙企業的良性發展。同時極少部分企業盡管制定了資金預算管理制度，但卻實施不到位，使制度成為擺設，無法發揮其應有的作用，進而導致企業內部資金的現金流失去平衡，支付能力不足，發展到最后連企業日常的基本運轉都無法保障。最后，中小民營企業在編制資金預算時缺乏實際調研，對實際的情況缺乏深入了解，如：原材料價格的市場浮動變化、勞動力成本上下波動，編制出來的資金預算和實際發生較多的偏離，加上財務分析指標也不夠科學全面，這樣不僅會對開展企業內部的財務工作產生不良的影響，同時也會阻礙中小民營企業發展戰略的實施。

2.3 只關注資金安全性，忽略資金的流動性和收益性

很多中小民營企業因受管理團隊整體業務水準的局限，在資金管理層面大多只關注強調資金安全性的一面，而忽視資金的機會成本及收益。中小民營企業中也有部分企業的整體盈利水平很高，但因缺乏專業的資金管理團隊，缺乏有效多元化的投資渠道，致使企業資金大量沉淀閑置。而還有一些企業管理者認為最安全保險的方法是讓資金停留在銀行賬戶上，自己非但不積極主動去尋找可行的投資項目，而且還對找上門的好項目作出排斥，日積月累，忽然有一天就發現曾經實力不如自己的公司，通過有眼光的投資或者通過兼并重組上市等方式，實現了讓人刮目相看的發展，反觀自己則是不進反退。還有企業存在銀行賬戶開設過多，一多則散，造成資金零星分散無法統一集中管理，像這樣不合理的占用資金現象比比皆是，勢必影響資金的收益性。

3 加強中小民營企業資金管理的對策建議

3.1 強化并提高資金管理意識，充分重視資金管理工作

中小民營企業必須要有高度的資金管理意識，要把強化資金管理作為企業日常工作的重中之重，要求管理者們轉變固有觀念，同時各職能部門必須通力配合，調動其積極性，充分發揮出各職能部門的作用，對企業資金管理制度應認真貫徹執行。具體措施如下：企業財務部要求出納必須對現金、銀行日記賬做好日清月結，未達款項實時跟蹤追查，負責制定資金日報表以便動態反映每日資金的收支使用情況；會計則根據每月各部門資金收支明細情況制定出月資金計劃表，如此就能很方便地對公司整體資金收支情況進行掌握，并能以最快的速度籌集短期資金；銷售部必須負責對客戶所欠貨款進行及時催繳，依據本企業的資金規模和現狀對各客戶的賒銷規模和信用額度作出合理判斷；采購部應嚴格執行采購計劃來安排資金的使用；計劃部應控制好生產用原材料和產成品的合理庫存，定期清理過期呆滯庫存，避免不合理的庫存占用公司的流動資金；每個部門都要有開源節流意識，妥善合理使用企業每一分資金，使得資金周轉率達到最合理的水平。

3.2 堅決實施全面資金預算管理，建立完善的資金管理監督機制

預算是實施企業資金管理最為有效的方法之一，是企業生產經營活動穩定運行的有力保障。制定預算應以目標利潤為基礎，然后對本企業內部各個生產流程進行全面預算編制、通過分析及考核等，來使資金科學合理的納入到預算當中，以提高企業資金的使用效率。有了預算還需強化資金的監督和控制，對此企業可充分發揮財務監督的作用，如通過對財務報表各項指標的分析，來發現公司資金管理各環節存在的問題，尋找出科學合理的解決方法；通過及時盤點倉庫庫存，分析該企業存貨中是否存在呆滯不良物資的存在，存貨存儲是否與企業計劃生產銷售相匹配；同時企業還可以配備專職的內部審計部門，建立企業內部資金控制制度，全面監督企業資金日常的運行情況，使資金的使用效率最大化。

3.3 關注資金的流動性，提高資金使用效益

我們都明白資金的流動性的高低與資金周轉次數的多少成正比，周轉次數越多則表明資金流動性能越好，企業獲利水平就越高。所以讓企業的資金快速流動起來，為企業創造最大的價值是每位資金管理者義不容辭的責任和義務。同時企業持有和使用大量現金結算存在資金管理的巨大風險，并會增加管理成本，建議為規避風險盡少使用或不使用現金結算。現如今早已經是電子網絡時代，企業可以通過網上銀行、手機銀行等交易來實現相互之間的業務結算，過去員工的每一筆費用報銷都是通過現金支付，現在則完全可以通過銀行轉賬支付來實現；銀行承兌匯票也可以用電子銀行承兌匯票來取代，以減少資金周轉過程中存在的各種風險。通過上述幾種手段，企業把銀行資金充分利用起來，暫時閑置的資金則可通過銀行理財和中短期投資來提高資金的收益。對于外貿進出口企業的涉外業務，銀行支付多需要采用多幣種結算，而目前國際外匯匯率非常不穩定，波動極大，為了減少匯兌產生的風險，企業可以合理配置不同結構的幣種來提高資金的收益。再者，我國資金證券化程度也已經非常發達，企業就可利用賬上結余的資金，尋找一些優質有前景的企業進行投資，這不僅增加企業盈利能力，降低經營風險，還可對沖通貨膨脹防止貨幣貶值。而以上所訴的基礎就是必須擁有一支專業水準的資金管理團隊來提高企業資金管理水平。

4 結語

通過上文分析，我們知道資金管理是每一家企業生存和發展的核心。在當下市場經濟環境中，中小民營企業要想獲取生存和發展的資格，就必須正視資金管理中存在的問題，重視資金管理工作，通過科學、合理、有效的資金管理方法利用好企業每一分資金，讓企業經濟利潤增長更快，幫助企業在激烈的市場競爭中獲取寶貴的一席之地從而保證中小民營企業能夠持續、良好、健康的發展。

參考文獻

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