海外EPC工程資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制

周揚(yáng)

摘要：在海外EPC工程項(xiàng)目管理中，國家政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等各種 都會給海外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來很大困難。工程資金管理又是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)海外EPC工程項(xiàng)目資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制，對于企業(yè)走出國門、穩(wěn)定經(jīng)營、發(fā)展壯大至關(guān)重要。本文首先闡述了海外EPC工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性，然后分析了海外EPC工程項(xiàng)目資金管理應(yīng)對策略，資金管理措施和風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，以期能促有效進(jìn)海外EPC工程項(xiàng)目順利開展。

關(guān)鍵詞：海外EPC工程;項(xiàng)目資金管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來，在社會不斷發(fā)展過程中，我國企業(yè)走出去步伐也在不斷地加快，而海外EPC工程承包模式也受到了較為廣泛的應(yīng)用，促使不同承包商在整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場之中有著越發(fā)激烈的競爭。EPC是Engineering、Procurement、Construction的簡稱，主要指的是工程單位和業(yè)主簽訂合同，然后由承包單位按照合同約定來對工程建設(shè)項(xiàng)目采購、設(shè)計(jì)以及施工等全過程進(jìn)行承包，而這一種承包項(xiàng)目的方式相比較于其他方式而言管理方面更加的困難，為了能夠更好地保障海外EPC工程項(xiàng)目實(shí)施效果，本文也就海外EPC工程資金管理特點(diǎn)進(jìn)行了分析，同時(shí)提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

1海外EPC工程項(xiàng)目管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

1.1海外EPC工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目創(chuàng)收創(chuàng)效的重要保證

海外EPC工程項(xiàng)目不同于國內(nèi)項(xiàng)目，在政治、經(jīng)濟(jì)、法律、人文、宗教等方面存在諸多不確定因素，發(fā)展海外EPC工程項(xiàng)目，需要充分了解海外項(xiàng)目所在國家地區(qū)地理環(huán)境，選擇適合的工藝技術(shù)，保證項(xiàng)目順利進(jìn)行，滿足工期要求，以保證符合驗(yàn)收條件。同時(shí)，適應(yīng)其法律要求、金融政策等，都將對海外EPC工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生相應(yīng)的影響。

1.2企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展要求加強(qiáng)海外EPC工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

海外EPC工程項(xiàng)目是企業(yè)不斷拓展發(fā)展空間的重要抓手，由于工程項(xiàng)目涉及資金量較大一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，都將對企業(yè)效益產(chǎn)生重大影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。加強(qiáng)海外EPC工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，拓展自身業(yè)務(wù)規(guī)模，同時(shí)通過不斷的完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施，也將助推企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)可以無限延伸的管理工作，將通過不斷往復(fù)，增強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力，更好的促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

2海外EPC工程資金管理控制措施

2.1嚴(yán)格落實(shí)海外EPC項(xiàng)目資金管控制度

海外EPC工程資金管理工作在實(shí)施過程中，管理工作具有一定的復(fù)雜性和特殊性，所以在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中還需要構(gòu)建出較為完善的資金管理制度，對項(xiàng)目資金保障機(jī)制進(jìn)行完善。首先，在項(xiàng)目全周期資金管控的時(shí)候，管理人員可以借助于合理的、系統(tǒng)的、透明的管控制度來對實(shí)際需求進(jìn)行處理，這樣就能有效地避免出現(xiàn)資金使用需求夸大的現(xiàn)象，按照相關(guān)操作流程來對資金使用情況進(jìn)行合理的安排。另外，在風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，還需要嚴(yán)格落實(shí)海外EPC項(xiàng)目自己預(yù)算制度，將融資預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、需求預(yù)算等多工作都做好審批，在經(jīng)過決策層通過之后再嚴(yán)格落實(shí)，不能隨意對其進(jìn)行更改，以此來從源頭上確保工程項(xiàng)目資金使用安全。

2.2提高海外EPC工程回款速度

EPC工程回款速度較慢也是風(fēng)險(xiǎn)控制中較為重要的一點(diǎn)，而項(xiàng)目建設(shè)回款本身就是按照工程進(jìn)度計(jì)劃以及合同價(jià)格之中的支付條款來進(jìn)行計(jì)算的，一般情況下合同之中只會對工程項(xiàng)目下的土建、設(shè)備、服務(wù)、安裝等模塊來進(jìn)行整體費(fèi)用劃分，可是對于具體的細(xì)項(xiàng)卻沒有明確。而在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候，一般情況下業(yè)主都會要求承包商提交一份較為詳細(xì)的費(fèi)用分解，所以說，在投標(biāo)階段就需要對整個(gè)項(xiàng)目回款進(jìn)行考慮，然后做好不平衡報(bào)價(jià)處理，在具體執(zhí)行過程中也可以積極使用不平衡請款方式來進(jìn)行處理。此外，還可以盡量提高前期業(yè)主支付項(xiàng)目費(fèi)用比例，這樣就能有效地實(shí)現(xiàn)前期回款，最大程度緩解項(xiàng)目現(xiàn)金流壓力，進(jìn)而也就能夠起到較為良好的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

2.3編制良好的項(xiàng)目資金策劃

對海外EPC總承包項(xiàng)目而言，涉及到資金流動及各種稅費(fèi)繳納頻繁，良好的項(xiàng)目資金策劃，能夠最大限度地利用資金，在預(yù)測項(xiàng)目資金出現(xiàn)缺口的時(shí)候，提前安排及時(shí)融資，彌補(bǔ)短期資金短缺，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目順利推進(jìn)。在操作過程中，要提高工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金策劃管理水平，在總承包工程的建設(shè)階段，科學(xué)的編制項(xiàng)目建設(shè)資金使用計(jì)劃及原材料設(shè)備等采購資金計(jì)劃。通過科學(xué)的估算成本和費(fèi)用，制定完善的年度設(shè)備材料采購資金使用計(jì)劃、年度施工用款計(jì)劃，再結(jié)合實(shí)際情況，制定每個(gè)月的項(xiàng)目施工資金的使用計(jì)劃和材料設(shè)備的采購資金使用計(jì)劃。通過全面的年度和月底資金使用計(jì)劃的編制，根據(jù)實(shí)際的工期需要和工程進(jìn)度需要，科學(xué)合理的安排項(xiàng)目資金使用，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)的項(xiàng)目資金管理，提高資金管理和使用的效率，保證資金的安全性和可靠性。

3海外EPC工程資金管理的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)

EPC工程總承包商是EPC項(xiàng)目的第一責(zé)任人，承擔(dān)了先前由業(yè)主承擔(dān)的“經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)”，包括資金籌措風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)和索賠風(fēng)險(xiǎn)。盡管在EPC模式下，業(yè)主并不公開要求總承包商墊資承建工程項(xiàng)目，但是在現(xiàn)實(shí)中海外EPC項(xiàng)目建設(shè)中的回款主要是根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃結(jié)合合同價(jià)格和合同中的支付條款進(jìn)行計(jì)算，這種支付條件與一般國際貿(mào)易付款相比有了很明顯的差異，增加了支付次數(shù)、設(shè)置了很多簽批環(huán)節(jié)、延長了支付時(shí)間，且相應(yīng)地增加了更多的條件限制，這就客觀上造成了隨著項(xiàng)目工程的進(jìn)行，在相當(dāng)長一段時(shí)間內(nèi)總承包商投入資金先于資金的回收，或者某些客觀因素導(dǎo)致業(yè)主出現(xiàn)暫時(shí)支付困難，另外由于海外EPC工程項(xiàng)目具有金額大、施工周期長、收益不確定性高等特點(diǎn)，總承包商項(xiàng)目前期啟動資金和設(shè)備的投入也具有很大不確定性，這些都進(jìn)一步加大了總承包商的資金風(fēng)險(xiǎn)，這些情況往往會造成承包商墊付資金的情況。所以海外EPC工程常常需要籌措一定的流動資金以保障項(xiàng)目順利進(jìn)行，這就要求總承包商具有強(qiáng)大的融資或資金運(yùn)作能力。

4結(jié)束語

總之，海外EPC工程工期較長，管理復(fù)雜，資金是工程能夠順利進(jìn)行的“血液”，資金管理是項(xiàng)目有效推進(jìn)的中樞，是財(cái)務(wù)管理的核心。只有合理的編制工程資金策劃，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，加快工程款回收，提高資金的流動性和使用效率，減少資金占用，加強(qiáng)對資金流的有效控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，確保資金在項(xiàng)目執(zhí)行過程中良性循環(huán)，才能為EPC項(xiàng)目良性運(yùn)行提供有力的資金保障，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益的最大化。

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（作者單位：中國航空技術(shù)國際工程有限公司）