企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法分析

葉飛

關(guān)鍵詞：企業(yè)審計(jì) ?風(fēng)險(xiǎn) ?規(guī)避方法

一、前言

隨著經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，市場競爭進(jìn)一步增強(qiáng)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也隨之發(fā)生了改變，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提高對于風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重視，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能保障企業(yè)逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的步伐，全面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)運(yùn)營過程中的價(jià)值。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重自身內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來源的研究，及時(shí)了解企業(yè)審計(jì)存在的不足，并提出戰(zhàn)略性的改善方案，為企業(yè)的有序運(yùn)營奠定良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素較多，具備潛伏性、不確定性等特征，全面分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)明確企業(yè)審計(jì)中存在的問題，就目前來說，我國企業(yè)審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個方面：

（1）審計(jì)監(jiān)管體系有待完善。企業(yè)審計(jì)工作的有序進(jìn)行離不開我國審計(jì)監(jiān)管體系的支持，只有不斷完善我國審計(jì)監(jiān)管體系，才能保障企業(yè)審計(jì)工作的有效性、權(quán)威性。但是，現(xiàn)階段，我國審計(jì)體系較為落后，無法企業(yè)審計(jì)工作及其審計(jì)人員的切身利益，進(jìn)一步加大了企業(yè)審計(jì)的難度，同時(shí)造成了風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)內(nèi)部管控制度不健全。企業(yè)自身內(nèi)部管控制度的科學(xué)性與企業(yè)審計(jì)工作的開展存在直接聯(lián)系，但是大部分企業(yè)忽視了企業(yè)審計(jì)的重要性，并未建立相關(guān)管控制度輔助工作，難以約束審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性與科學(xué)性，進(jìn)一步產(chǎn)生了風(fēng)向。

（3）企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)。一般來說，企業(yè)審計(jì)只要服務(wù)于本單位，在開展工作的過程中，大部分管理人員出于成本考慮，并未建設(shè)專門的、獨(dú)立的審計(jì)管理機(jī)構(gòu)，降低了企業(yè)審計(jì)的真實(shí)性。

三、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法分析

（一）完善我國審計(jì)監(jiān)管體系

完善我國審計(jì)監(jiān)管體系是企業(yè)開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要指出的是，在制定審計(jì)監(jiān)管體系的過程中，應(yīng)當(dāng)將其科學(xué)性以及可操作性作為基本出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)結(jié)果的影響。在建設(shè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)將我國審計(jì)監(jiān)管體系作為根據(jù)，在此基礎(chǔ)上不但完善自身內(nèi)部管控制度，以此保障審計(jì)工作的有效開展，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)人員的基本職能，在保障企業(yè)合法權(quán)益的同時(shí)保障審計(jì)人員的基本利益，以此才能從根本上提升審計(jì)工作水平。

（二）建立健全內(nèi)部管控制度

為了逐步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升管理水平，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管控制度，這也是規(guī)避企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最直接手段。在建設(shè)內(nèi)部管控制度的過程中，管理人員應(yīng)當(dāng)有效融入審計(jì)工作，必須正確評估審計(jì)人員的工作能力，考核內(nèi)部控制制度的可行性。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在獲取企業(yè)經(jīng)營信息后，全面測試信息的有效性，同時(shí)，在各個測試環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)形成完整的、獨(dú)立的文件資料，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供理論參考依據(jù)。另外，企業(yè)設(shè)計(jì)的資料及其文件應(yīng)當(dāng)保障其質(zhì)量，避免出現(xiàn)重復(fù)修整的情況，避免造成較大誤差降低審計(jì)資料的真實(shí)性。

（三）建設(shè)專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)

建設(shè)專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)有助于體現(xiàn)企業(yè)審計(jì)的價(jià)值，保障設(shè)計(jì)工作的有序進(jìn)行，在建設(shè)獨(dú)立的企業(yè)審計(jì)部門的過程中應(yīng)當(dāng)遵循兩個基本原則，一方面，獨(dú)立性原則，即審計(jì)人員在系統(tǒng)性分析企業(yè)審計(jì)信息后，要保障審計(jì)結(jié)果的公正性以及專業(yè)性，這是開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是保障企業(yè)審計(jì)部門獨(dú)立性的前提;同時(shí)，企業(yè)審計(jì)人員也必須具備誠實(shí)、負(fù)責(zé)等基本素質(zhì);另一方面，靈活性原則，企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠約束及其監(jiān)督委托人與代理人的契約，避免出現(xiàn)信息不一致的情況。

四、結(jié)束語

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)審計(jì)發(fā)揮著決策性作用，其在企業(yè)財(cái)政管理以及經(jīng)濟(jì)活動中的價(jià)值不可忽視。但是目前我國大部分企業(yè)審計(jì)依然存在一些問題，導(dǎo)致了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，且對企業(yè)的內(nèi)部管理與控制造成了負(fù)面影響。所以，為了促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)進(jìn)步，提升企業(yè)經(jīng)營效率及其效益，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)不斷提升自身職業(yè)素養(yǎng)，全面分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并采用有效措施規(guī)避，以此適應(yīng)社會發(fā)展提出的要求。

參考文獻(xiàn)

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