納稅籌劃在企業財務管理中的應用

李姣

摘 要：合理的稅收籌劃，不僅可以幫助企業提高財務管理水平，還可以幫助企業有效減輕稅收負擔，從而實現幫助企業控制成本，減少支出，增加經濟效益，促進企業發展。本文主要針對納稅籌劃在企業財務管理中的應用展開分析與探討，以期可以為部分相關企業提供幫助。

關鍵詞：納稅籌劃;財務管理;應用

一、納稅籌劃對企業財務管理的重要意義

財務管理貫穿企業的整個生產經營活動，是企業發展的核心因素。為促進企業財務管理發展，要開展有序的納稅籌劃工作，合理減少稅收，幫助企業健康發展。

（一）起到稅收的杠桿作用

對國家來說，良好的宏觀調控需要稅收的支持，這就要求企業絕不可以偷稅漏稅，企業開展稅收籌劃工作也只能在合理合法的范疇內進行。從大環境上說，企業開展稅收籌劃工作可以幫助國家實現良好的宏觀調控;從小環境上說，企業通過開展稅收籌劃工作，更好地利用國家開出的優惠稅收政策，可以幫助企業減輕稅收負擔，降低投入成本，促進企業健康發展。

（二）促進企業轉型，提高企業的經營管理水平

通過開展合理有序的納稅籌劃工作，企業可以降低所投入的成本，將成本重新投放到更需要的地方，促進資金的周轉與利用，從而促進企業整體發展，有利于下一步企業轉型成功，對提高企業的經營管理水平來說有重要意義。

二、納稅籌劃在企業財務管理中的應用

（一）籌資方面

企業的生產經營總目標是獲得經濟效益。為促進自身健康發展，合理降低稅收風險，企業在進行籌資活動時要多方面對比籌資方式，選擇最合適的一種。通常來講，企業籌資不外乎銀行借貸、外部投資、發行股票等幾種方法，企業需要對投資方式等產生的相關費用進行比較，尤其是對其中所產生的稅務進行全面的比較，以期合理減少稅收投入。

（二）投資規劃

根據國家的稅收優惠政策，為扶持某個特定行業或某個特定區域，國家對一些特定的產業或是區域都有相關的優惠政策，所以企業在開展納稅籌劃時，必須要熟知國家所推行的優惠政策，對優惠政策展開關聯性思考，盡量在優惠政策內為企業謀福利，這樣可以保證企業享受稅收優惠政策，減輕稅收負擔，獲得穩步發展。

（三）資金管理

資金是整個企業發展的核心要素，開展納稅籌劃管理能夠合理合法減少稅收投入，從而對資金實行合理配置。當前，國家對特定行業及特定區域都有一定的稅收優惠政策，所以企業可以將資金重新分配在稅收優惠的重點領域，在全區稅收優惠的重點領域選取與企業生產經營活動相關的領域，以此促進企業盈利穩定，實現可持續發展。而實現納稅籌劃，可以幫助企業降低現金管理成本，提高企業資金可利用率，為企業發展奠定堅實的基礎。

（四）經營管理

像財務管理一樣，納稅籌劃也貫穿了企業的經營管理過程，在原材料的采購環節、產品的生產設計環節、產品的銷售環節，都可以進行納稅籌劃管理，對采購貨物的方式及來源進行合理比較，選擇最優解，以減少稅收投入，提高企業的經營管理水平。在產品的終端銷售環節，尤其要注意銷售地點的選擇，不同的銷售地點和銷售方式有不同的納稅額，開展合理稅收籌劃，需要對此進行嚴密分析，以降低企業的稅收負擔。

三、優化企業財務管理中的稅收籌劃應用

（一）提高對稅收籌劃的重視程度

企業應提高對稅收籌劃的重視程度，明確稅收籌劃對企業生產經營管理活動的重要意義。尤其是管理層，作為企業發展的核心關鍵，必須要更新自身的稅收籌劃理念，樹立正確全面的管理理念，為開展稅收籌劃提供良好的思想文化環境，只有管理層做好表率，員工才會對其提高重視度，從而真正落實稅收籌劃在企業財務管理中的應用，對企業增強核心競爭力、可持續發展起到積極作用。

（二）密切交流

稅收籌劃可以將企業的財務管理部門與稅務部門等相連接，在保持企業與稅務部門良好關系的同時，共同促進企業納稅籌劃管理工作的開展。稅務管理部門主管稅務，對稅法具有解釋權，企業要與稅務管理部門保持良好的關系，更好地配合稅務管理部門的工作，以便更清楚地了解稅收優惠政策。

（三）降低風險

稅收籌劃工作雖然對企業的財務管理有重要的意義，但也會給企業帶來一定的風險，所以在開展稅收籌劃工作時，一定要做好準備工作，對相關的稅收優惠政策及大的背景環境要深入了解，及時做好稅收籌劃方案，并反復根據企業實際發展情況進行調整和完善，將稅收籌劃工作有可能帶來的風險降至最低。

（四）提高財務管理水平

納稅籌劃與企業的財務管理之間密不可分，二者是相互促進的關系。企業可以通過開展納稅籌劃工作促進財務管理發展，還可以通過開展有效的財務管理工作引導納稅籌劃發展。具體來說，企業可通過規范內部財務管理制度，強化并規范會計核算和會計監督工作，為企業財務管理提供強有力的制度保證。另外，財務管理制度需要包括完整的資金管理、資產管理、預算管理、會計報告、利潤分配、納稅籌劃等一系列具體的管理制度。同時，為保障各項管理制度切實落到實處，企業可以抽調各部門人員共同組成檢查小組，對管理結果進行審核，將審核結果納入績效考評指標，直接與個人年終考評掛鉤，從根本上推進管理制度的落實。

四、結語

開展有效的稅收籌劃工作，對企業的可持續發展有積極的作用。為使稅收籌劃工作朝著科學化和規范化方向發展，企業必須提高對納稅籌劃工作的重視程度，與稅務部門保持良好的關系，合理降低納稅籌劃工作帶來的風險，促進財務管理水平與納稅籌劃水平同步發展。

參考文獻

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