稅務大數據促進稅收征管水平提高

王奕璇

摘 要： 我們這一代人，生活在數據信息化大背景、大時代下，被信息化、大數據、互聯網+這些詞緊緊包圍， 深受數據信息化的影響，并且不斷被推動向前。而對于我們這樣一個個小的個體生活在這樣一個被稅務信息、稅收政策熏陶渲染的環(huán)境中，我們通過父母之口、新聞之眼、八卦之耳不斷地聽、聞、看稅收征管政策的不斷出臺、互聯網+對于稅收征管的影響、信息化下大數據對于稅收征管不斷的優(yōu)化。那么對于我這個個人而言，我對于人們口中常常提到的稅務大數據促進了稅收征管水平的提高產生較為濃候的興趣，為此專門走訪了稅務機關，查詢了相關的稅收政策，以下是從幾個方面對于：稅務大數據促進稅收征管水平提高的思考

關鍵詞： 大數據;稅收征管;信息化

一、什么是大數據、數據運用的目的是什么呢

大數據簡單的可以理解為，數量特別大，數據類別特別大的數據集合。可以供使用者就不同需求，運用分析不同的現象、問題，通過數據的整合比對進而得出結論。對于數據運用的目的概括起來主要能夠解決四個問題：

一是反映情況。通過數據運用，可以反映一個、一組、一類或整體事物的有關情況。這類的數據應用，特點是只對數據進行簡單的整理和簡單的計算、數據加工沒有特別的目的和意圖。

二是找問題。根據經驗，先預設事物可能存在某種問題，然后通過選取一定的數據和采用一定的運算方法來驗證問題是否存在。比如，我們在推算考慮某種可能是否會發(fā)生的時候，都是根據以往的經驗來設計若干指標來找出問題。

三是找規(guī)律。通過兩組及以上不同時期數據的比較總結出事物發(fā)展的規(guī)律、聯系來。

四是找趨勢。要觀察事物的發(fā)展趨勢，一般都要通過某項數據在各個不同時間點上的數值來反映發(fā)展或變動的趨勢。

不管是利用數據來反映情況和發(fā)現問題，還是找規(guī)律和找趨勢，根本的目的都是為了加強管理，所以，數據應用工作的本質是一種管理活動。

二、稅收征管的含義

稅收征管就是對稅收政策的落實和執(zhí)行所開展的各項管理工作，都是關于稅收政策在具體執(zhí)行中如何落地的一些規(guī)定，包括納稅登記、發(fā)票、申報、征收、退稅、評估、稽查、違章處理、復議投訴、政策咨詢和宣傳以及稅收票證、稅收核算分析業(yè)務等等。而在2009年的時候，稅務機關對于稅收業(yè)務進行劃分以后，對于現在的稅收征管特指稅收監(jiān)管工作，其主要的目的就是防止納稅人偷漏稅或者說如何準確的把偷漏稅問題給查出來。

三、對于大數據和稅收征管兩者是如何的聯系起來的，如何實現了稅收征管的優(yōu)化提高

一是準確運用數據來反映問題、發(fā)現問題、找出規(guī)律、趨勢，運用數據的管理的本質可以實現信息管稅，就是利用數據來進行稅收征管。稅收征管中稅務機關可以通過比較同一行業(yè)內同時期、同規(guī)模、同環(huán)境下的企業(yè)發(fā)票開具、經營情況、申報納稅情況可以得出一般企業(yè)的生產經營規(guī)律，發(fā)展趨勢等。通過對比不同企業(yè)對于這一規(guī)律是否差異過大，偏離實際過多，進而可以根據數據分析得出企業(yè)是否存在虛開發(fā)票等問題，實現稅收征管稽查的目。例如我們企業(yè)經營中會經常提到的稅負水平、稅負率等，對于同行業(yè)，同一時期，同等規(guī)模的企業(yè)，出現了相較于其他企業(yè)的數據異常情況，稅務機關就可以很快的分析得出企業(yè)的經營是否存在問題。這樣，對于同行業(yè)同時期的稅負水平運用就較為直觀的體現了大數據運用于找規(guī)律找趨勢與稅收征管結合上的運用，實現了稅務機關的信息管稅。當不同企業(yè)，不同時期的數據信息可以互通有無、交叉比對，則對于稅務機關發(fā)現企業(yè)問題實現稅收征管則變得的更加容易。

二是大數據的運用消除了稅務機關和納稅人征納雙方信息不對稱，幫助稅務機關實現稅務的應收盡收。

稅收數據應用主要是圍繞如何弄清稅源這個核心來開展的，稅務機關弄清了稅源實現了對于征收方的信息掌握，實現了征納雙方信息的對稱。稅務機關作為政府的稅收職能部門，收好稅是稅務機關的天職。收好稅的最高目標是“應收盡收”，要做到“盡收”那么稅務機關必須弄清“應收”，弄清“應收”關鍵是要弄清應稅戶，應稅收入、應稅行為和應稅財產等法定稅基即稅源。稅收工作中要求納稅人辦理登記、領用發(fā)票、進行申報、渉稅審批，目的無不是為了弄清和掌握稅源;稅務機關征收稅款、開展評估、實施稽查，進行處罰和組織收入，確定收入任務、進行收入分析和預測，以及專業(yè)化管理、風險管理、大企業(yè)管理等等，無不以稅源為根據。所以，在數據應用中，不管各項工作的叫法是什么，都是從不同的角度和不同的層次來抓稅源，有的是分析宏觀稅源，有的是分析行業(yè)中觀稅源、有的是評估和核實具體戶的微觀稅源。弄清稅源，是稅收管理和稅收征管各項工作的根本，掌握稅源是稅收工作的主線，貫穿于稅收征管工作的全過程，它是稅收工作的核心基石。抓住了稅源，就抓住了稅收的根。

三是稅收數據應用工作的重點主要是信息管稅和稅源專業(yè)化管理、稅收風險管理和納稅評估。重點稅源管理和大企業(yè)管理、稅務稽查和稅務審計、稅收會計和統計核算、明細查詢和綜合查詢、稅收經濟分析和收入分析預測、稅收征管狀況分析和征管質量考核、稅收政策評估和執(zhí)法考核、任務管理和績效管理等方面。這些數據應用工作的名稱和叫法，有的是傳統的叫法，比如會計核算和統計核算、征管狀況分析和征管質量考核，有的是近幾年新提出來的叫法，比如稅源專業(yè)化管理、風險管理、納稅評估、大企業(yè)管理從根本上大數據的運用解決促進了稅收征管水平的提高。

四、稅收征管與數據運用未來發(fā)展方向

稅收征管的發(fā)展方向和發(fā)展路徑就是信息管稅，核心一要利用數據來管稅，不能讓數據躺在那睡大覺，不為所用，要讓數據站起來說話;二要利用信息化技術來讓數據站起來。數據是躺著還是站起來，最終取決于信息化技術的利用，沒有信息化，數據肯定站不起來，沒有好的信息化，數據要么站得不起，要么站得不直。因此，今后稅收征管的關鍵就是兩個利用，兩個利用是提升稅收管理水平的必由之路。

大數據時代，是一個充滿機遇和挑戰(zhàn)的時代，稅收征管應更加注重創(chuàng)新與變革，真正讓大數據發(fā)揮作用、體現價值。稅務機關也應隨著時代更新觀念，在信息系統建設、數據管理、人才培養(yǎng)、應用機制等方面進行變革，培養(yǎng)自身大數據運用的能力，避免空談“大數據”，能夠真正讓大數據發(fā)光發(fā)熱。

參考文獻：

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