稅務(wù)大數(shù)據(jù)促進(jìn)稅收征管水平提高

王奕璇

摘 要： 我們這一代人，生活在數(shù)據(jù)信息化大背景、大時(shí)代下，被信息化、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+這些詞緊緊包圍， 深受數(shù)據(jù)信息化的影響，并且不斷被推動(dòng)向前。而對(duì)于我們這樣一個(gè)個(gè)小的個(gè)體生活在這樣一個(gè)被稅務(wù)信息、稅收政策熏陶渲染的環(huán)境中，我們通過(guò)父母之口、新聞之眼、八卦之耳不斷地聽(tīng)、聞、看稅收征管政策的不斷出臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)+對(duì)于稅收征管的影響、信息化下大數(shù)據(jù)對(duì)于稅收征管不斷的優(yōu)化。那么對(duì)于我這個(gè)個(gè)人而言，我對(duì)于人們口中常常提到的稅務(wù)大數(shù)據(jù)促進(jìn)了稅收征管水平的提高產(chǎn)生較為濃候的興趣，為此專門走訪了稅務(wù)機(jī)關(guān)，查詢了相關(guān)的稅收政策，以下是從幾個(gè)方面對(duì)于：稅務(wù)大數(shù)據(jù)促進(jìn)稅收征管水平提高的思考

關(guān)鍵詞： 大數(shù)據(jù);稅收征管;信息化

一、什么是大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)運(yùn)用的目的是什么呢

大數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單的可以理解為，數(shù)量特別大，數(shù)據(jù)類別特別大的數(shù)據(jù)集合?？梢怨┦褂谜呔筒煌枨?，運(yùn)用分析不同的現(xiàn)象、問(wèn)題，通過(guò)數(shù)據(jù)的整合比對(duì)進(jìn)而得出結(jié)論。對(duì)于數(shù)據(jù)運(yùn)用的目的概括起來(lái)主要能夠解決四個(gè)問(wèn)題：

一是反映情況。通過(guò)數(shù)據(jù)運(yùn)用，可以反映一個(gè)、一組、一類或整體事物的有關(guān)情況。這類的數(shù)據(jù)應(yīng)用，特點(diǎn)是只對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的整理和簡(jiǎn)單的計(jì)算、數(shù)據(jù)加工沒(méi)有特別的目的和意圖。

二是找問(wèn)題。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，先預(yù)設(shè)事物可能存在某種問(wèn)題，然后通過(guò)選取一定的數(shù)據(jù)和采用一定的運(yùn)算方法來(lái)驗(yàn)證問(wèn)題是否存在。比如，我們?cè)谕扑憧紤]某種可能是否會(huì)發(fā)生的時(shí)候，都是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)設(shè)計(jì)若干指標(biāo)來(lái)找出問(wèn)題。

三是找規(guī)律。通過(guò)兩組及以上不同時(shí)期數(shù)據(jù)的比較總結(jié)出事物發(fā)展的規(guī)律、聯(lián)系來(lái)。

四是找趨勢(shì)。要觀察事物的發(fā)展趨勢(shì)，一般都要通過(guò)某項(xiàng)數(shù)據(jù)在各個(gè)不同時(shí)間點(diǎn)上的數(shù)值來(lái)反映發(fā)展或變動(dòng)的趨勢(shì)。

不管是利用數(shù)據(jù)來(lái)反映情況和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，還是找規(guī)律和找趨勢(shì)，根本的目的都是為了加強(qiáng)管理，所以，數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的本質(zhì)是一種管理活動(dòng)。

二、稅收征管的含義

稅收征管就是對(duì)稅收政策的落實(shí)和執(zhí)行所開(kāi)展的各項(xiàng)管理工作，都是關(guān)于稅收政策在具體執(zhí)行中如何落地的一些規(guī)定，包括納稅登記、發(fā)票、申報(bào)、征收、退稅、評(píng)估、稽查、違章處理、復(fù)議投訴、政策咨詢和宣傳以及稅收票證、稅收核算分析業(yè)務(wù)等等。而在2009年的時(shí)候，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分以后，對(duì)于現(xiàn)在的稅收征管特指稅收監(jiān)管工作，其主要的目的就是防止納稅人偷漏稅或者說(shuō)如何準(zhǔn)確的把偷漏稅問(wèn)題給查出來(lái)。

三、對(duì)于大數(shù)據(jù)和稅收征管兩者是如何的聯(lián)系起來(lái)的，如何實(shí)現(xiàn)了稅收征管的優(yōu)化提高

一是準(zhǔn)確運(yùn)用數(shù)據(jù)來(lái)反映問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、找出規(guī)律、趨勢(shì)，運(yùn)用數(shù)據(jù)的管理的本質(zhì)可以實(shí)現(xiàn)信息管稅，就是利用數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行稅收征管。稅收征管中稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)比較同一行業(yè)內(nèi)同時(shí)期、同規(guī)模、同環(huán)境下的企業(yè)發(fā)票開(kāi)具、經(jīng)營(yíng)情況、申報(bào)納稅情況可以得出一般企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，發(fā)展趨勢(shì)等。通過(guò)對(duì)比不同企業(yè)對(duì)于這一規(guī)律是否差異過(guò)大，偏離實(shí)際過(guò)多，進(jìn)而可以根據(jù)數(shù)據(jù)分析得出企業(yè)是否存在虛開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)稅收征管稽查的目。例如我們企業(yè)經(jīng)營(yíng)中會(huì)經(jīng)常提到的稅負(fù)水平、稅負(fù)率等，對(duì)于同行業(yè)，同一時(shí)期，同等規(guī)模的企業(yè)，出現(xiàn)了相較于其他企業(yè)的數(shù)據(jù)異常情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以很快的分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否存在問(wèn)題。這樣，對(duì)于同行業(yè)同時(shí)期的稅負(fù)水平運(yùn)用就較為直觀的體現(xiàn)了大數(shù)據(jù)運(yùn)用于找規(guī)律找趨勢(shì)與稅收征管結(jié)合上的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息管稅。當(dāng)不同企業(yè)，不同時(shí)期的數(shù)據(jù)信息可以互通有無(wú)、交叉比對(duì)，則對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)問(wèn)題實(shí)現(xiàn)稅收征管則變得的更加容易。

二是大數(shù)據(jù)的運(yùn)用消除了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人征納雙方信息不對(duì)稱，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的應(yīng)收盡收。

稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用主要是圍繞如何弄清稅源這個(gè)核心來(lái)開(kāi)展的，稅務(wù)機(jī)關(guān)弄清了稅源實(shí)現(xiàn)了對(duì)于征收方的信息掌握，實(shí)現(xiàn)了征納雙方信息的對(duì)稱。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府的稅收職能部門，收好稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的天職。收好稅的最高目標(biāo)是“應(yīng)收盡收”，要做到“盡收”那么稅務(wù)機(jī)關(guān)必須弄清“應(yīng)收”，弄清“應(yīng)收”關(guān)鍵是要弄清應(yīng)稅戶，應(yīng)稅收入、應(yīng)稅行為和應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)等法定稅基即稅源。稅收工作中要求納稅人辦理登記、領(lǐng)用發(fā)票、進(jìn)行申報(bào)、渉稅審批，目的無(wú)不是為了弄清和掌握稅源;稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款、開(kāi)展評(píng)估、實(shí)施稽查，進(jìn)行處罰和組織收入，確定收入任務(wù)、進(jìn)行收入分析和預(yù)測(cè)，以及專業(yè)化管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、大企業(yè)管理等等，無(wú)不以稅源為根據(jù)。所以，在數(shù)據(jù)應(yīng)用中，不管各項(xiàng)工作的叫法是什么，都是從不同的角度和不同的層次來(lái)抓稅源，有的是分析宏觀稅源，有的是分析行業(yè)中觀稅源、有的是評(píng)估和核實(shí)具體戶的微觀稅源。弄清稅源，是稅收管理和稅收征管各項(xiàng)工作的根本，掌握稅源是稅收工作的主線，貫穿于稅收征管工作的全過(guò)程，它是稅收工作的核心基石。抓住了稅源，就抓住了稅收的根。

三是稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的重點(diǎn)主要是信息管稅和稅源專業(yè)化管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅評(píng)估。重點(diǎn)稅源管理和大企業(yè)管理、稅務(wù)稽查和稅務(wù)審計(jì)、稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算、明細(xì)查詢和綜合查詢、稅收經(jīng)濟(jì)分析和收入分析預(yù)測(cè)、稅收征管狀況分析和征管質(zhì)量考核、稅收政策評(píng)估和執(zhí)法考核、任務(wù)管理和績(jī)效管理等方面。這些數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的名稱和叫法，有的是傳統(tǒng)的叫法，比如會(huì)計(jì)核算和統(tǒng)計(jì)核算、征管狀況分析和征管質(zhì)量考核，有的是近幾年新提出來(lái)的叫法，比如稅源專業(yè)化管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估、大企業(yè)管理從根本上大數(shù)據(jù)的運(yùn)用解決促進(jìn)了稅收征管水平的提高。

四、稅收征管與數(shù)據(jù)運(yùn)用未來(lái)發(fā)展方向

稅收征管的發(fā)展方向和發(fā)展路徑就是信息管稅，核心一要利用數(shù)據(jù)來(lái)管稅，不能讓數(shù)據(jù)躺在那睡大覺(jué)，不為所用，要讓數(shù)據(jù)站起來(lái)說(shuō)話;二要利用信息化技術(shù)來(lái)讓數(shù)據(jù)站起來(lái)。數(shù)據(jù)是躺著還是站起來(lái)，最終取決于信息化技術(shù)的利用，沒(méi)有信息化，數(shù)據(jù)肯定站不起來(lái)，沒(méi)有好的信息化，數(shù)據(jù)要么站得不起，要么站得不直。因此，今后稅收征管的關(guān)鍵就是兩個(gè)利用，兩個(gè)利用是提升稅收管理水平的必由之路。

大數(shù)據(jù)時(shí)代，是一個(gè)充滿機(jī)遇和挑戰(zhàn)的時(shí)代，稅收征管應(yīng)更加注重創(chuàng)新與變革，真正讓大數(shù)據(jù)發(fā)揮作用、體現(xiàn)價(jià)值。稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)隨著時(shí)代更新觀念，在信息系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)管理、人才培養(yǎng)、應(yīng)用機(jī)制等方面進(jìn)行變革，培養(yǎng)自身大數(shù)據(jù)運(yùn)用的能力，避免空談“大數(shù)據(jù)”，能夠真正讓大數(shù)據(jù)發(fā)光發(fā)熱。

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