科研事業單位科研經費管理問題分析

侯文新

摘 要：本文針對科研事業機構經費管理，介紹了科研經費管理特點，從而闡述了目前科研事業機構科研資金管理方面存在的不足，然后就提高科研事業機構資金管理質量進行了詳細論述。

關鍵詞：科研單位;經費管理;問題介紹;策略

一、背景

讓科研人員困擾已久的科研經費使用問題，在2019年政府工作報告中得到回應，“要充分尊重和信任科研人員，賦予創新團隊和領軍人才更大的人財物支配權和技術路線決策權。進一步提高基礎研究項目間接經費占比，開展項目經費使用‘包干制改革試點，不設科目比例限制，由科研團隊自主決定使用。要在推動科技體制改革舉措落地見效上下功夫，決不能讓改革政策停留在口頭上、紙面上”。

為貫徹落實《中共中央辦公廳? 國務院辦公廳關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）、《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號）、《國務院辦公廳關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》（國辦發〔2018〕127號）的要求，推進落實科技領域“放管服”改革的決策部署，充分激發科研人員創新活力，切實減輕科研人員負擔，進一步優化財政科研項目資金管理做好服務，提升資金配置效率和使用效益，因此各科研事業單位如何提高科研經費的使用效率和效益、激發科研人員的創新熱情就顯得尤為重要。

二、科研事業單位科研經費概念和經費管理的基本特征

科研事業單位科研經費是指國家財政撥款，或者合作單位提供給科研事業單位，保證科研活動正常開展的專項資金。經費控制是科研活動控制的核心內容之一，其目的是保證科研活動開展過程的各項支出不超出項目經費預算。

科研事業單位資金管理具有自己的特征，項目實施的不同階段所采用的管理措施也各有特點。在立項過程中經費管理的核心是根據科研任務制定科學有效的項目預算，在項目實行過程的重點則是加強資金的監督管控，保證各類開支按項目預算執行、不違背單位和項目財務管理的各項規章制度，在項目驗收過程時中要根據項目管理辦法編制結題報告以了解項目資金的使用效益。

三、科研事業機構科研經費控制應用中存的不足

1.缺少完善合理的科研經費管理制度

一是項目主管單位科研經費管理制度不完善合理，有時候撥款三個月就要科研成果，違背科學研究的基本規律。

二是不少項目承擔單位未建立科學完善合理的科研經費管理制度，沒有制度約束就沒有管理執行力，制度不健全是科研經費管理成效達不到預期目的主要原因之一。

三是有些項目承擔單位雖然制定了比較完善的制度，但是相關人員缺少科研資金管理意識，在項目實施過程中不“按章辦事”，科研經費管理流于形式，甚至把經費挪作他用，極大在影響了科研經費效率和效益，甚至影響了科研活動的正常開展。

2.預算控制問題

（1）預算編制不合。預算編制關系著科研經費的后期管理，如果預算編制不規范，在后期科研項目執行過程中就會出現各種問題。

首先，部分科研人員在項目申報時不重視預算編制，不了解有關科研經費管理的規章制度，編制的項目預算因數不符合相關法律法規的要求不具有可行性。

其次，科研活動存在一定的不確定性和獨特性，如果在預算編制環節不可能全面準確地預測到未來的發展狀況，就可能造成預算編制不規范。

（2）經費支出未按照預算執行。針對項目組組員而言，其最關注的就是項目可否按期完成，各項指標可否完全實現，資金預算一經批準，預算方案大多被擱置，對資金開支不能做到根據預算書上規定的科目與金額來應用。

加之財務知識的缺失，在結題驗收中才發現各項支出和本項目研究不符合，或是超預算范疇及金額列支成本，甚至產生了擠占科研資金的情況，這要一來就出現了科研經費使用不規范，極大地影響了預算執行的嚴肅性。

3.科研經費使用問題

一是測序費方面存在的不足。①供應商沒有該項業務資質、定價不科學;②結果不滿足合同要求，或是沒有檢驗報告;③有部分金額超過50萬的合同，未根據規定和政府采購模式執行，具有關聯方交易行為。

二是材料成本問題。①沒有材料采購控制臺賬，沒有出庫與入庫管理;②具有關聯方交易行為。

三是勞務費與咨詢費方面的問題。①具有虛假冒領、代領簽字、二次分配等情況;②勞務成本預算列支在編科研人員工薪資金、獎金以及其他酬勞等;③發放本單位管理人員、未參與項目活動臨聘人員工資;④超范圍發放專家咨詢費等。

四、科研事業機構加強科研經費管理的有效策略

1.建章立制，堵塞制度漏洞

對于項目主管部門來說要完善頂層設計，規范科研資金管理流程，提高科研經費管理的有效性和實效性，為項目實行提供制度保障。因此要根據科研活動的規律，系統在建立一套科學、合理、完善的規章制度，約束科研資經費管理的每個環節。

就科研單位來說，要形成經費管理思想，對于資金管理引起高度重視，基于自身實際情況，以各項法律法規為依據，建立詳細的管理規章，為科研資金的應用及管理提供方向。簡單地說，要基于科研資金支出范圍、預算執行以及決策等每個環節做出規定。在建立制度時，要保證制度的可操作性、有效性以及規范性。

2.科學編制，嚴肅預算執行

預算編制屬于科研經費管理的核心內容。通過上述分析可以看出，許多科研事業單位在項目預算編制上存在不足，影響著項目資金的使用效益，也關系到項目預算執行、中期檢查、結題驗收審計等工作的質量。

為了保證預算編制的科學性，編制項目預算的科研人員要結合實際情況、落實各項費用預算的支出標準及支出頻率等有關規定，合理申報相關預算科目的金額。財務部門要結合國家相關規定審核科研人員編制的項目預算并提出修改意見。

此外，在項目實施過程中要嚴肅預算執行，規范經費支出和資金撥付流程，要杜絕經費亂用、挪用等問題，嚴格執行相關項目資金管理辦法的規定。

3.重視內控，強化績效監管

科研經費管理是當前社會關注的焦點之一，有關貪污挪用科研經費事件的新聞報道基本上每年都有。若想在科研資金上不耗費并得到科學有效的使用，就需要加強對科研資金的核算控制。為保證科研事業單位科研經費管理的規范化，就要加強對科研經費的內控監管。

一要要制定健全的科研資金監管機制，特別是根據財政審計和監察機構的需求，對經費的使用展開動態、全程管理，防止濫用、挪用以及私用科研資金的現象。

二要發揮內審的功能，嚴把科研經費的使用流程和績效關，盡量減少不必要的開支、聚焦主方向，提升科研經費使用的效益與效率。

4.優化管理，調動科研積極性

近幾年科研項目經費管理中收支誤差較大，項目經費被擅自調整使用，類似情況在科研項目承擔單位十分常見。其原因是大多數科研事業單位“重申報、輕管理”，科研經費下達到預算單位后，實施單位也未設立相關管理部門，使一些不法者有機可乘，做出有損單位利益的舉動。

此外，有部分項目承擔單位雖然設立了相關管理部門，但因為缺少激勵機制和問責機制，相關人員并未嚴格管理。為優化科研事業單位的科研經費管理，各單位可以視情況給予項目管理人員一定的物質激勵，把管理工作績效考核與激勵掛鉤。把項目預算間接經費的一定比例獎勵給項目績效考核較好的科研人員，激發科研人員和項目管理人員的積極性。

五、結語

在科技主導未來的新時代背景下，希望各有關部門制定關于科研經費管理更詳細、更具體的科學化管理辦法，有放有管，加強科研經費管理使用的統籌，提高科研經費的使用效率和效益。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）