民營企業貨幣資金管控全流程標準化體系的構建及應用探究

朱平

摘 要：經濟全球化進程的加快，讓企業的自身發展面臨著新的局面，雖然經營模式得到了快速完善，并成為全球化經營的主要模式，但企業對貨幣資金與財務的管理也成為企業經濟水平的體現。換言之，企業資金管理與控制水平直接決定了企業的經營能力與資源配置水平，對于企業未來的發展具有明確的現實意義。因此，重點分析民營企業貨幣資金管控的流程標準化體系構建方案，以期為企業發展提供制度保障。

關鍵詞：民營企業;貨幣資金;標準化體系;構建與應用

中圖分類號：F276.5? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）25-0084-02

引言

企業資金是保障企業日常運轉的基礎，因此企業管理工作的核心也在于貨幣資金管控。這項工作包含兩個方面的內容，一是對有形資產的業務管理，二是對無形資產的規劃整合。企業資金管控工作的影響因素眾多，無論是內部因素還是外部因素都相對復雜，企業資金管控實際存在著巨大的風險。對于企業管理者來說，也應該重視抵御風險工作的重要性，保障投資效益。

一、貨幣資金管控標準化體系的理論基礎

企業的快速發展讓企業的組織管理模式發生了轉變，而這種資本管控模式通常情況下與企業內部工作的分工有關。即，企業可以根據不同的管理模式來劃分集團類型，并探索與之相適應的資金管理體系。從流程構成來看，企業為了提升資金的使用效率，降低企業的資金成本，就需要對資金流轉進行合理控制，以達到降低風險的目的。所以，企業的活動間關系與資金管控體系之間就存在著活動的特征，對流程標準化體系的管理就是對經濟活動的分析和改進，發現其中不合理的活動，對其進行優化和管理。流程體系在企業中以多種形式存在，企業的發展也需要結合自身的資源、技術水平和經濟能力，立足于整體，協調好不同的工作流程。因此，我們可以將流程管理與貨幣資金管控的理論關系總結為三個部分。

1.資金管理引導著流程管理。資金管理是企業財務管理工作的核心內容，也是優化資源配置的關鍵模式，最終目標在于提升企業的價值。可以看到，資金管理對流程管理起到了明確的導向作用，對于管理目標的控制作用顯而易見。企業在開展日常工作時，會根據資金管理的目標來判斷業務環節之間的差異，然后將業務環節分為不同的管理要點。

2.資金管理以流程管理為基礎。流程標準化體系的構建重視內部流程的優化，從而提升企業日常工作的有效性與運營效率。換言之，企業可以進一步優化自身的工作內容，將一些不需要的部分徹底去除，追求合理配置[1]。

3.資金管理與流程體系間的協調管理。資金管理中的流程體系構建為企業提供了有效的發展與資源配置模式，而流程管理中，企業資金管理的重點也會發生偏移，更加注重集團資金的管理。

從以上幾點可以看出，相比于傳統的資金管控工作，可以擴大管理范圍，以價值鏈思想來分析成功的因素，并將其融入企業管理的各個方面，對于企業運營效率的提升具有顯著的作用。另外，企業內部的成本控制工作可以真正落實到位，在成本上實現節約，滿足價值提升的基礎需求，克服了傳統管理方案的弱點，以流程管理促進企業價值提升，幫助企業達到最終的戰略目標。

二、民營企業貨幣資金管控可能存在的問題

1.資金使用效率問題。從民營企業的貨幣資金管理工作來看，其日常的經營活動、投資活動需要與銀行構建協調關系，并對其進行集成化管理。但很多民營企業的資金運行缺乏風險分析與整體性規劃，管理層面的決策并不能參考資金使用的過程來執行。換言之，集團內部的貨幣資金運作情況缺乏必要的規劃，甚至出現資金未能有效使用的情況。例如，某企業為了彌補投資支出，動用了企業內部的存量資金，雖然可以滿足企業短時間內的融資需求，但仍然有一部分的資金未能發揮使用效益，使用效率過低的問題普遍存在[2]。

2.負債壓力與資金管控體系的缺失。負債壓力需要從市場趨勢和企業自身發展兩個角度來進行思考。如果企業在市場波動趨勢較大的前提下仍然維持現有的發展模式，那么必然會面臨財務費用與日常維護費用帶來的成本消耗。特別是某些民營企業要大力投資建設時，企業的貨幣資金將會面臨更大的壓力。再加上很多企業并沒有構建完善的資金管控體系，對現金流量的預算工作也存在缺陷，無論是生產、銷售還是其他工作都缺乏全面監測管理，沒有良好的資金運作管控體系作為支撐。

3.缺乏現金流的預算工作。對于企業來說，貨幣資金的管控重點在于對收益與虧損進行合理預算，尤其是對涉及到日常運營產生的費用時，要進行全面預算管理與考核，具體到各項經營指標方面。因此，企業對外的資金支出需要進行現金流預算工作，才能明確經營活動下的資金流量與資金使用成本，了解企業未來的資金需求，以此構建資金管理體系。

三、資金管控全流程標準化體系的構建

1.組織架構的規劃與制度建設。企業需要明確自身職能，完善組織架構的規劃與制度建設，重點推進定位的轉變。從目前民營企業的組織架構來看，資金管理水平有了明顯提升，并且能夠發揮一定的財務控制作用。但與某些大型企業相比，在管理方面仍然存在著一些缺陷。企業可以考慮將財務部的職能進行轉變，重點強調集團內部資金的調度與管控，尤其是部門在滿足資金結算要求的前提下，重點對預算進行規劃。例如在編制流程的計劃預算工作中可以對預算和實際數值間存在的差異進行質疑等，完善制度建設。良好的制度建設是開展資金管控工作的根本要求，民營企業需要明確制度建設的目的與管理方案，在科學合理的管理模式下，結合《賬戶管理制度》《資金計劃管理制度》等相關要求來構建管理體系，實現全流程標準化管理，讓企業的管理運營工作更加高效、流暢，成為企業戰略發展中的有效工具，提升企業的競爭力與潛在的經濟效益[3]。

2.資金管控條件分析。資金管控條件直接影響到民營企業的貨幣資金管理水平。在完善組織結構與制度建設的基礎上，企業需要將管控的重點放在具體流程模式的安排上，發現潛在的問題并采取針對性的管理措施，重點分析影響資金管控工作的不利條件。從現代經濟管理的要求來看，財務企業模式下的資金管控在流程上更加復雜，尤其是對于民營企業或剛剛步入籌建階段的企業，業務流程的優化工作還需要時間的考量。具體來看，資金管控條件分析需要對內部管理模式進行轉變，即資金計劃管理流程。因為對企業來說，其核心業務要符合自身的發展方向，對應相關管理工作。在資金結算的過程中，管理部門需要對資金計劃進行合理分析，在經過審批之后最終執行資金計劃，并通過商業銀行等手段開始進行融資工作。如果在條件分析的過程中發現有一些不利于企業發展的內容，那么考慮到企業組織職能的要求，應該正確處理好企業內部的結算與管理職能，并重點防范資金管理計劃與實際工作間的矛盾。從條件優化的角度來看，對產生的問題進行合理分析，明確解決思路是最有效的控制方式。原則上，如果不影響計劃預算工作，那么在盡可能消除非必要活動的前提下對必要的經濟活動進行優化，提升流程條件的分析速度，逐漸地明確企業資金管控的目標，促進財務管理職能的變化，將成為有效的管理方案[4]。同時，財務部門的下設金融部門也需要擴大職能范圍，進一步承擔金融模式管理、融資渠道研究等相關工作的要求。例如票據管理工作，主要的優化方向可以考慮增加服務項目，以此為基礎增加融資渠道，進一步促進企業資金周轉的可能性與貨幣資金的管理效率，讓企業的融資工作少走彎路。

3.信息化管理體系。信息技術快速發展的今天，信息應用與管理系統的構件可以為企業未來的財務資金管理工作提供技術保障。以金融服務平臺為例，除了基本的財務管理系統以外，還包括企業內部的業務系統、企業網銀系統等。通過對企業的發展規劃研究，我們不難看出資金預算管控的信息化管理方案可以顯著地提升預算指標的精確性，并且將管理內容公開化、透明化。因而，企業在這些管理經驗的基礎上，需要推進信息化管理體系的建立，提升信息傳遞速度，并快速計算企業編制預算值，將管理重點放在預算風險與經營風險方面。

4.全流程標準化體系的推廣與執行。全流程標準化體系實際上反映的就是企業業務運作的模式，并將有關資金管控的相關內容進行推廣與執行。通過一系列合理規范的操作，如果能夠統一衡量的相關標準，使之符合預期的效果，也可以為企業資金管控提供有效保障。具體來看，不僅管理組織要明確自身的責任與管理職能，各部門也需要明確負責人的主要工作，明確主要管理部門與責任參與部門的工作要求。例如，企業內部針對資金周轉工作的分析可以納入財務指標的評價工作當中，或是納入企業考評體系，不斷地對流程進行改善與優化，實現持續化良性發展[5]。

結語

民營企業貨幣資金管控全流程標準化體系的構建及應用關系著企業的經濟效益能否達到最大化，也直接決定了企業未來的發展方向。本文首先分析了資金管控全流程的理論基礎，并結合目前管理中潛在的缺陷，然后針對性地提出了問題的解決方案與發展規劃。具體來看，全流程標準化體系的模式建立關系著企業的經濟活動能否保持正常運轉，部門職能的積極推動也可以發揮顯著的效果。企業未來的資金管理需要現金的流程管理體系作為支撐，立足于民營企業本身的優勢，發掘資金管控與流程管理間的協調關系。

參考文獻：

[1]? 鄭僑青，劉鑫，徐劍鋒，等.企業報賬全流程標準化體系的構建及應用探究[J].財務與會計，2015，（9）：46-48.

[2]? 史裕波.A市煙草商業企業精益財務管理應用探究[J].中國鄉鎮企業會計，2015，（2）：80-81.

[3]? 張力強.精益成本核算管理標準化體系構建中車株洲電力機車有限公司[J].中國總會計師，2016，（8）：20-23.

[4]? 王鳳蘭.加強貨幣資金管控健全內部控制——皮革私營企業貨幣資金內部控制的思考[J].河北企業，2014，（3）：25-25.

[5]? 王勇，徐德榮.全流程標準化管理模式用于醫院中藥房管理的效果探究[J].華南預防醫學，2017，（5）：498-500.