基層財政如何應對“減稅降費”的影響

戴樂

摘要：減稅降費是今年積極財政政策的頭等大事，是給民眾和企業減負、刺激國內市場經濟的重磅政策。文章對政府工作報告中提出2019年“全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元”的目標對于財政的影響和現狀進行了分析，并結合財政部門的實際，提出了基層財政應對減稅降費影響的幾點措施。

關鍵詞：減稅降費;基層財政;應對措施

一、減稅降費的現狀

積極的財政政策要加力提效，減稅降費是今年積極財政政策的頭等大事，是給民眾和企業減負、提高人們生活幸福感的重大舉措，也是拉動內需、刺激國內市場經濟的重磅政策，具有一舉多得的效果。李克強總理在《政府工作報告》中宣布，今年全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這一減負力度可謂超出預期，對比2013年-2017年“營改增”等政策五年累計減稅規模3萬億元，2018年減稅降費規模是1.3萬億元。2019年減稅降費的規模接近過去六年的一半，減稅降費的力度空前。

二、減稅降費的影響

降稅可以給民眾帶來直接的福利，例如下調增值稅可以降低產品的成本，從而使產品的市場價格直接降低，讓民眾能以更少的費用購買生活所需品，降低生活成本，提高生活質量。而對于企業來說，近年來很多工業企業面臨著產品滯銷、利潤下滑的壓力，下調制造業的增值稅稅率，不僅可以刺激銷量、去庫存，還有助于增添企業活力，讓企業能有更多的資金投入到高新尖技術以及特色發展中，為企業減負，助力我國制造業減負上陣、做大做強。此外，降稅可以有效的拉動內需，幫助企業去庫存，刺激國內消費市場，而國內市場的繁榮又可以帶動整體經歷的蓬勃發展。總而言之，減稅降費可以從多個方面推動國內經濟積極發展。全國人大代表、三一集團董事長梁穩根在接受媒體采訪時表示，按照三一集團2018年的情況測算，增值稅稅率每降低一個百分點，全集團可以節約稅收1億元左右。減稅降費力度不可謂不大。

但是，給群眾、企業發福利的同時，政府的財政壓力會明顯增加，首先各級財政的收入會在相當一段長的時間內顯著減少，政府所能支配的資金有限，就會造成政府主導建設的許多基礎建設項目、財政補貼項目等資金短缺，影響這些項目的順利完工以及后續的繼續發展工作。例如，已經提上日程的市級地鐵修建項目，便有可能因為財政資金不足、政府政策支持力度不夠等原因，導致修建規模減小甚至項目直接“夭折”。財政面臨吃緊的壓力同時，減稅降費政策實施的時間問題和具體落實問題對基層財政的沖擊也會很大。減稅降費政策實施的初衷是惠民惠企，惠企的市場回報是需要時間來進行反饋的，如果反饋的時間過長或者市場反饋效果并不良好，則勢必會對明年的財政收入和國內經濟造成深遠的不良影響，首當其沖的肯定是基層財政部門。

三、基層財政應對減稅降費影響的措施

地方政府官員積極響應上級政策。全國人大代表、六安市市長葉露中在接受媒體采訪時表示，面對減稅帶來的支出壓力，政府要過緊日子，把一般性支出和“三公”經費壓下來，主動挖潛增收，優化支出結構，多渠道盤活各類資金和資產。壓縮地方政府行政支出，應對財政缺口，在減稅降費政策落實上，困難再大也一定要把這件事辦實辦好。而此時，在經濟面臨下行壓力、需要政府和企業共度時艱之際，總規模接近2萬億的減稅降費，財政方面能否承受尚未可知。對于基層財政，應對減稅降費影響、完成2019年預算收支目標的主要措施有：

（一）深入了解壯大稅源，嚴格控制支出

一方面是結合第四次經濟普查，調查現有注冊企業和個體工商戶，了解財政部門的稅源狀況，摸清家底，尤其是要完善個體工商戶的數量和規模，做到心中有數;制定切實可行的措施，開展服務活動，形成主動服務企業的合力，進一步促進經濟發展;扎實做好新增規上工業企業服務工作，支持打造一批特色突出、優勢明顯、競爭力強、附加值高的骨干企業，著力壯大骨干稅源。一方面，嚴格控制支出項目和金額，盡量規避不必要的花銷，做好節流工作;另一方面，也不能風聲鶴唳，因為財政缺口而完全把錢包捂死，要做好預算評估，爭取將每一分錢都用到需要的地方，用到實處。在盡量減少一般性支出時，靈活運用往年尚有存余的項目資金、后補助等多方渠道，加大對高新技術產業、第三產業轉型升級的支持，并鼓勵企業向高科技型、新技術型企業發展，提高產品的市場核心競爭力。

（二）切實強化收入征管，盤活收入渠道

一是加強收入預期管理，進一步細化分解收入目標任務，具體到部門，強化目標監控管理，加大對階段性目標的考核力度，根據月、季度進行嚴肅考核，嚴格落實獎懲措施，并加大獎懲措施、激勵手段的宣傳力度，切實發揮目標激勵導向作用。二是抓好稅源分析預測，充分發揮綜合治稅平臺作用，堅持各部門齊抓共管，強化重點稅源監控和征管，依法打擊各類逃稅違法行為。三是積極開辟新型稅源，挖掘潛在稅源。四是積極推進新增耕地建設，開辟財源。調整補助標準，優化資金支付方式，充分調動鄉鎮辦事處造地的積極性，強力推進新增耕地項目建設。積極協調新增耕地指標跨區域交易，開辟財源，增強財政保障能力。

（三）持續推進財政管理改革，優化支出結構

一是繼續深化國庫集中支付電子化改革，不斷擴大授權支付范圍。制定直接支付和授權支付劃分目錄、動態監控管理制度，確保財政國庫支付電子化正常運行，不斷提高資金安全保障、運行效率。二是建立和完善預算指標管理制度。將部門預算單位的預算支出指標納入國庫集中一體化平臺管理，增強預算指標錄入、申請及支付的透明度，規范預算執行程序，實現預算部門和業務科室對預算指標的同步管理。三是完善預算管理制度，提高區直單位預算支出執行率。健全財政存量資金與預算安排統籌結合機制，提高財政資金使用效率。完善項目支出預算績效評審機制，增加評審單位數量，擴大評審范圍，強化評審結果運用，形成“花錢必問效，無效必問責”的氛圍，達到高效使用財政資金的目的。

（四）積極穩妥推進債務化解，嚴控風險

嚴格按照化債計劃，分年度、多渠道化解債務余額。通過安排年度預算資金、超收收入、盤活財政存量資金、出讓部分政府股權以及經營性國有資產權益、利用單位項目結轉資金和經營收入償還債務。將債務化解納入年度考核重點內容，逐年壓減債務規模，降低債務風險水平，堅決打好防范化解重大風險攻堅戰。

四、結束語

2019年，是新中國成立70周年，也是決勝全面建成小康社會第一個百年奮斗目標的關鍵之年，基層財政將面臨新的機遇與挑戰。我們將振奮精神，真抓實干，應用市場化、法治化的手段，采取改革的辦法，努力完成減稅降費政策下的全年預算和各項財政工作任務，為推動“全國百強”爭先進位、如期建成小康社會做出積極的貢獻。

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