企業財務管理下稅收籌劃的方法研究

任新榮

【摘要】企業在合法情況下，可以利用稅收籌劃的方法減輕企業店額稅收負擔，讓企業財務管理活動中的資源可以得到有效的配置。本文探討了在現代財務管理條件下，如何運用好的方法，達到更好的稅務籌劃方法的分析。

【關鍵詞】財務管理?稅收籌劃?方法

引言：就傳統企業經濟管理模式而言，我國企業家更注重企業的經濟效益，而向國家納稅，被視為損害企業利益。因此，許多企業都在努力避稅漏水，導致企業財務會計信息嚴重失真，國家宏觀調控水平下降。目前，我國的經濟發展迅速，對經濟管理的方式越來越完善，國家稅收制度也在不斷完善中，這也讓企業管理人員意識到財務管理需要加強完善，讓企業取得最大化的經濟效益，因此，稅收籌劃的出現很大程度維護了企業的經濟利益，使企業在合法的情況下保障收益來源。

一、稅收籌劃與現代企業財務管理的關系分析

1、稅收籌劃的理論分析

稅收籌劃是指在符合稅法規定的條件下，對企業的融資、經營、投資等財務活動進行預先規劃和安排，通過合理的手段和方法，達到為企業節約稅收的目的。這與偷稅漏稅的違規行為不同，它是在法律允許的范圍內的一種方法，其中，規劃是代表企業的一種預控。企業在進行稅收籌劃時，先制定籌劃的方案設計，如果企業先預測納稅金額，履行納稅義務，如果已經確定了應納稅額，那么減少以后繳納的稅款的行為不是稅務籌劃。因為稅收籌劃的最終目標是減少企業的納稅額度，所以企業在稅收籌劃中要綜合考慮，既要追求減稅，又要提高稅收的綜合水平。同時，企業在計劃稅收籌劃時，應該以擴大企業的經營現狀為基礎，而不是以少量的稅收籌劃收入代替長期發展的利益。可以看出，理想的稅收籌劃應該是企業的總收入最多，不一定是最少的稅收。

2、稅收籌劃與現代企業財務管理的關系分析

目前，企業在財務管理中將稅收籌劃作為一種財務管理活動，因此，我們需將稅收籌劃與企業的財務管理結合在一起，作為一個整體考慮。首先，稅收籌劃處于財務管理的宏觀環境中，必須滿足企業財務管理所處環境的要求和規定。企業的稅收籌劃應符合內外部環境的要求，包括企業的經營環境、法律法規和財務環境。企業稅收籌劃只有在滿足企業財務管理所面臨的各種環境因素的約束下，才能有效運行。其次，企業需結合財務管理的整體方向，來約束稅收籌劃，避免觸及法律行為。而一般企業在財務管理中的目標是讓企業的經濟效益可以最大化，因此稅務籌劃應以企業價值最大化為基礎。稅收籌劃作為企業財務管理的一部分，通過稅收籌劃的效益，使整體財務目標得到提高。稅務籌劃應以企業財務管理為中心，稅收籌劃方案優化時，不得給企業帶來絕對利潤和社會效益，可能導致企業整體財務目標的損失。最后，企業稅收籌劃應以財務管理的內容為基礎。企業稅收籌劃應深入企業財務管理的各個環節，包括企業投融資、資本運營管理和企業利潤分配。通過不同時期財務管理的特點和有針對性的規劃，讓企業的財務經濟管理目標得以實現。

二、現代企業財務管理下稅收籌劃的方法

1、現代企業財務管理下稅收籌劃方法的分類

在現代企業財務管理體制下，企業的稅收籌劃可以根據不同的性質進行分類。主要包括：（1）根據不同類型的稅收籌劃，再進行整合，企業財務管理部門在制定稅收籌劃時，應當根據企業自身的具體情況，考慮不同稅種的特點，制定不同的稅收籌劃方案。由于企業生產經營的各個環節涉及多種稅收，因此，應把稅收籌劃作為一個整體來把握。（2）稅收籌劃以企業所在行業為基礎，企業可以根據所投資的高新技術產業、金融業、建筑業等不同行業進行規劃。運用這種方法，我們應該了解本行業的稅收優惠政策，充分了解本行業的稅收政策，充分利用稅收優惠政策。（3）稅收籌劃以企業的經驗活動為基礎，稅收籌劃以企業融資、投資、跨國經驗等不同的經驗活動為基礎。通過運用專業知識，遵循稅收籌劃的特點，從財務管理的全局出發，對各項生產經營活動中比較常見的行為進行規劃。

2、從技術層面看稅收籌劃方法

從技術方面將稅收籌劃方法概括為以下六點：

（1）我們需熟悉財務管理方面的法律知識，了解法律范圍內允許的納稅方法，并利用免稅技術合理的將企業由納稅人轉變為免稅人，或者使納稅人從事免稅活動;（2）利用減少的技術方法，結合國家的優惠政策，降低納稅金額;（3）采用稅率差異的技術方法。通過稅法對不同國家、不同行業、不同企業類型的稅收籌劃方法;（4）使用對象及時。分割的方法是將兩個或兩個以上納稅人的財產分割，以減少超額累計稅率，從而減少絕對稅額;（5）采用法定的技術方法，增加扣除額、免賠額和抵減額。扣除、減免金額和抵減金額，以實現稅收籌劃;（6）采用遞延稅款技術方法，采用遞延稅款支付方法，利用貨幣時間價值和資本機會成本獲取收益。

三、結論

綜上所述，稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，對現代企業的發展起著重要的作用，對財務規劃的制定和實施有著更為嚴格的要求。稅收籌劃是企業發展不可缺少的環節。企業只有在財務管理計劃中將稅收籌劃方法有效的結合，才能有效地降低企業成本，讓企業更好的發展。

參考文獻：

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