財務報表分析法在企業管理診斷的應用

龔艷紅

摘要：對企業財務報表相關數據資料進行對比、分析、加工、評估和具體解釋的過程稱為財務報表分析，現階段大部分企業將財務報表分析法作為重要的企業診斷模式，以此來確保企業的持續穩定運營。在實際分析過程中存在諸多問題，無法對企業管理診斷起到良好的推動作用，為此相關企業需要結合自身實際情況，深入研究財務報表分析法的應用策略，以此來促進企業管理診斷水平的逐步提高。

關鍵詞：財務報表;企業管理;診斷

隨著我國民營經濟的發展，民營企業數量顯著增加，在新的經濟形勢下，企業面臨更大的市場發展機遇和挑戰。企業的穩定發展關系到國家經濟的發展進步，也與人民群眾的切身利益息息相關。為此，企業應當結合自身實際情況，制定完善的發展策略，促進自身的持續穩定發展。為提高自身市場競爭力，開展有效的企業管理診斷尤其重要，目前很多企業由于自身管理理念和管理經驗不足，整體管理效率和管理成果有待提高。財務報表分析作為提高企業管理手段之一，有利于促進企業的持續健康發展。

一、企業管理診斷重要性

財務報表分析法簡稱為財務分析，需要企業相關人員廣泛收集財務信息并進行有效的整合，利用自身在財務管理等方面的經驗，在財務報表中篩選出有效的信息資源，對市場發展趨勢做出準確的預測，并對企業的現金流、經營業績、財務狀況進行合理的評價，為企業經營決策提供依據。當前，企業面臨的市場競爭壓力持續增加，開展企業管理診斷具有極高的現實意義。大部分企業受到自身管理理念等因素的影響，普遍將科學規范化管理，提高管理水平作為重點規劃內容，但實際管理工作始終停留在較低水平，為此需要積極調整，以此來適應新時代的需求[1]。

企業管理需要采取整體性的思維模式，形成框架、分工、內部控制在內的整體管理體系，管理人員需要從整體角度對企業的經營情況作出分析。利用財務報表分析法進行企業診斷，需要依據現金流量表、資產負債表、利潤表，準確掌握企業當前的經營狀況以及過去經營周期存在的問題，對企業未來可能存在的各類經營風險進行評估，將財務分析的結果轉變為企業開展日常管理的基礎性要求，提前制定風險預防措施，以此來促進企業運營水平的逐步提高[2]。

二、財務報表分析法應用

采用財務報表分析法能夠準確掌握企業的經營能力和實際經營情況，促進企業管理診斷水平的全面提高。在實際分析過程中需要重點分析的內容為現金流量表、資產負債表、利潤表等，挖掘報表當中的重要信息，結合市場發展情況，對未來企業的經營做出預測，為企業開展相關決策提供必要的依據。

（一）分析企業財務狀況

企業財務狀況分析，首先對企業的資產構成進行分析，依據企業資產總額，利用合適的方法，對企業內部各項資產所占比例進行分析，管理者利用分析數據資源能夠準確獲取企業資產構成情況，對企業未來的發展做出合理的規劃，對企業的發展前景做出有效的分析。利用該方法也可以對企業的兩年以上資產構成進行比較，結合現階段企業的運營情況，分析各項資產變動對企業產生的影響[3]。

同時，需要對權益構成進行分析，重點分析所有者權益和負債總額，計算出相關比例。企業也可以針對具體某一項負債和所有者權益做出分析比較，分析二者之間的比例關系。通過科學有效的分析能夠明確企業資產結構來源，對未來的發展前景做出有效的預測，據此制定企業發展的長期規劃。

另外，企業也需要采取合理的方法對現金流量結構做出準確的分析，重點分析投資活動中的現金流量以及籌資活動的現金流出，明確債務償還期與籌資的關系，對現金流出量做出必要的控制。

（二）分析企業償債能力

償債能力是判斷企業經營情況和財務狀況的重要指標，能夠準確反映出企業的資金保障程度以及承擔能力。企業面臨的債務壓力重要包括運營過程中產生的應付賬款以及各類長期和短期債務問題。衡量企業的償債能力需要重點分析資產負債率和流動比率，資產負債率能夠反映出企業債務償還能力，流動比率能夠反映出企業償還流動債務的能力以及債務償還壓力。通常情況下，企業的資產負債率不得超過50%，負債不高于所有者權益。

（三）分析企業盈利能力和運營能力

企業的盈利能力代表了企業獲取利潤的能力，在分析過程中需要獲取企業銷售毛利率、銷售凈利率、資產凈利率、凈值報酬率等指標。投資人也需要利用自身的經驗做出合理的判斷，可增加對關聯交易比例、非經營性損益比例等指標的分析，以此來準確判斷企業的盈利能力。企業的運營能力主要體現在企業內部各類資源的實際價值，通過對運營能力的分析能夠準確反映出企業的管理效率和獲取利潤能力，為此相關人員需要結合企業的運營情況，選擇合理的分析指標，保證分析的準確性和有效性。

受到多種因素的影響，企業無法對全部的財務數據信息進行完整的分析，為此在利用財務報表分析方法的過程中需要明確重點，主要分析內容應當包括總資產周轉率、流動比率、資產負債率、營業成本比、凈利潤現金保證比例，同時也需要對企業的總體利潤構成以及投資收益、現金保障能力進行分析，比較不同年份的財務數據資料，為保證分析結果的準確性和客觀性，也可以與同行業的企業進行橫向比較，以此來準確反映出企業的實際經營情況，為后期制定各類決策提供必要的依據。同時，企業需要保證財務報表的相關數據真實可靠，確保企業面臨的經營風險能夠得到全面準確的預測。

三、財務報表分析法在企業管理診斷的作用

（一）資產負債表

資產負債表能夠準確反映出企業在會計期末的負債、資產、所有者權益，通過對企業財務狀況的分析能夠準確體現出企業的實際價值。資產負債表在企業的融資分析中具有重要作用，能夠反映出企業的資產情況，也能體現出負債以及所有者權益等信息。企業的資產主要包括無形資產、固定資產等，也包括購買其他企業資產或股票的投資。為保證企業的穩定運行，企業需要具備一定的融資能力。資產負債表能夠準確體現出歷史數據對現實經營情況的指導價值，便于管理者做出有效的決策，規避經營風險。

（二）利潤表

利潤表能夠反映出企業在某個時期的經營成果，準確反映出企業的費用和收入情況，直觀的反應出企業的總體成本和利潤指標。利潤表包括年度、月度等不同時期的經營指標，通過分析使管理者了解企業的獲利能力，為企業制定經營策略提供依據。

（三）現金流量表

現金流量表能夠準確反映出企業的財務狀況，體現出企業現金收支情況。企業運營的過程伴隨著現金的流入和流出，現金流量是企業持續發展的動力來源。現金流量表能夠準確反映出企業的經營健康程度，展示出企業的實際價值。通過對現金流量表的深入分析，管理人員能夠掌握企業的融資能力，提前制定合理的外部融資策略，有助于企業的持續健康發展。

四、結束語

隨著企業經營環境日益復雜，為提高企業自身競爭力，實現穩定健康發展，開展企業管理診斷具有重要意義，將財務報表分析法應用于企業管理診斷中能夠幫助企業管理獲取全方位的企業運營信息，分析企業的實際經營情況，為后期制定決策提供依據。

參考文獻：

[1]石少娜.財務報表分析在企業財務管理中的重要作用探討[J].企業改革與管理，2019 （05）：175-176.

[2]周信韜.汽車零售公司財務報表分析——以JM汽車銷售服務有限公司為例[J].納稅，2019，13 （06）：62-63+68.

[3]汪蕊.食品制造企業財務報表分析——以上市公司蓮花健康為例[J].行政事業資產與財務，2019 （02）：74-76.