新形勢下企業加強內部控制管理的路徑探索

趙永江

摘要：近年來，隨著社會經濟的快速發展，各大行業之間的競爭越來越激烈，同時企業在內部控制管理的過程中存在的問題也逐漸顯現出來，不僅影響了企業長遠的發展，而且在一定的程度上影響了企業資產的流失和財務數據的失真。因此，在新形勢下加強企業內部控制管理刻不容緩。本文通過對當前企業內部控制管理過程中存在的主要問題進行分析，然后針對性的提出一些有效的解決對策，希望能提高企業內部控制管理的效率，從而對企業的發展做出有力的保障。

關鍵詞：新形勢;企業;內部控制管理;探索

一、企業內部控制管理中存在的問題

（一）內部控制機構不完善

內部管控機制不完善，主要是指企業管理人員在進行內部管控時，將管控重點放在了上級單位以及主管部門的審核檢查方面，而忽視了各個部門的內部審查和監管。企業的多個部門在開展內部管理控制工作時，往往將重點只放在自己的部門，戰略格局較小，沒有從企業發展全局上入手對問題進行思考和研究，在進行業務的辦理時也會受到行政因素的干預。以上這些因素的存在會使得內部管理控制的實際工作方向與管理目標出現偏差，對于企業的發展和規范化管理均沒有益處，同時這些影響因素的存在也使得企業的業務活動缺乏管理，對于企業市場核心競爭力的提升以及市場經營利潤的增長造成嚴重的阻礙，從而為企業內部管理工作的順利開展造成負面印象。

（二）信息管理系統分散

企業想要確保所負責的各項業務管理工作有序、高效、準確的開展，不僅需要加大內部管理力度，還需要對各種先進的網絡信息技術進行應用，但是由于我國各行業企業對信息管理系統的應用起步較晚，現階段市場上企業各個部門對信息管理系統的應用只關注自身部門，而忽略了與其他部門的溝通合作，這樣開發出的信息系統所承擔的業務功能在架構和接口設計方面與傳統的都存在較大差異，同時也對數據統計造成了一定的負面影響。這種企業各個部門信息管理系統分散的情況，導致企業各個部門借助信息管理系統獲取的數據信息資源呈現分散的狀態，各個部門之間的資源共享程度不足，形成了企業信息孤島、資源孤島以及應用孤島，這與當前信息化的大環境發展是相悖的，對于企業市場核心競爭力的提升是極為不利的。在進行各項信息統計時，由于各個部門信息管理系統的結構不同，導致信息的統計只能借助人工操作來完成。而人工操作則是指對各個系統數據的口徑進行核對和調整，意味著人工操作工程量的顯著提升，同時效率也更加低下，增加了數據傳輸錯誤以及數據信息傳輸延遲的風險，也同樣提升了內部控制管理的風險。

（三）缺乏風險評估能力

當前，我國很多企業為了取得更大的經濟效益和利潤，在發展過程中將重點放在了提升利潤方面，而對于風險評估能力的培養和體系建立并不完善，造成這一現象的原因主要有以下幾個方面：第一，企業管理人員過度重視企業發展過程中的經濟效益，將重心放在了業務拓展和市場占領方面，而沒有重視企業發展過程中的風險防范工作，同時企業領導層自身的風險防范意識也不夠強，沒有在進行各項政策制定時將風險評估應用進去;第二，企業的風險評估方法落后，在進行評估時無法覆蓋企業的全部業務，也沒有深入、針對性的進行評估，而是只對一些企業數據進行測量，沒有結合企業所有的內外部影響因素進行探究;第三，企業在建立風險評估機制之后，必然要配置專業的風險評估技術人員來提升評估效果，然而企業管理層為了盡可能的減少風險評估系統這種對企業經營效益造成的阻礙，往往不會花重金聘請專業的風險評估技術人員，而是從企業自身發掘可以勝任的員工來進行風險評估。這些員工由于沒有收到系統的風險評估教學，在實際工作時往往只是根據經驗來進行風險評估，這就使得最終得到的風險評估結果與預期差距極大，風險評估體系無法發揮其原有的功能，對于企業的發展也是極為不利的。

（四）內部評價體系不完善

現階段，盡管有相當一部分企業已經建立了內部控制評價體系，同時也對其做了進一步的補充和完善，使得企業在開展業務風險評估以及各部門之間的信息溝通時更加規范和完善，但是企業在進行風險評估體系的完善時，往往沒有設立明確的標準，這就使得相關工作人員在進行風險評估時沒有可以參考的標準，導致風險評估工作無法正常、順利的開展，也不能夠更加準確的對內部指標進行定量化分析。通過實際調查我們可以發現，企業在進行風險評估以及內部控制評價時，往往是根據審計人員的實際經驗來進行操作的。這種以工作經驗作為主要方法的風險評估分析通常存在的問題便是主觀性過強，無法確保整個評價過程中公平公正和客觀，使得風險評估的準確性受到了較大的影響。

二、新形勢下加強企業內部控制管理的對策分析

（一）加強內部控制機構的獨立性

上文提到，企業在進行內部風險控制管理工作時，往往面臨的外界各種因素的干擾，這些因素的存在對于企業風險評估的準確性是一種較大的干擾和影響，有必要將其快速的進行消除。為了達到這一目標，企業需要獨立化進行內部控制管理工作，確保企業生產經營活動的順利開展和正常進行，朝著企業目標的方向發展，在進行風險評估工作時，需要確保較高的權威性，避免風險評估工作受到多種因素的干擾。企業的風險評估管理機構需要由企業管理層直接進行負責，并與其它部門對接并確保平行操作，對于風險評估過程中存在的問題進行公平、客觀的討論和分析，確保企業的生產經營工作高效、有序、順利的開展，進一步提升企業所應用資源的合理性和安全性。

（二）統一管理信息系統

企業在發展過程中，為了將所獲取的數據信息進行充分的應用，就需要消除各個部門各自為戰、建立不同信息管理系統的情況。具體來說，首先，企業為了提升現有資源的利用率，有必要建立中間連接系統，實現各個部門已經擁有資源的有效結合。這種方式可以有效消除企業為了獲取各個部門不同接口管理信息系統信息所帶來的不便，提升了信息獲取的效率和信息獲取的準確度。其次，企業需要從自身所具備的生產經營活動入手，對于各個部門所負責的信息管理系統進行規范，加速統一各個部門的數據傳輸口徑，確保各個部門的數據能夠相互交流并投入使用，真正的達到提升數據信息資源利用率的目的。

（三）提升風險評估能力

現階段，各行業企業之間的競爭越來越激烈，企業面臨的風險較之于以前也更大，企業想要更好的落實風險評估工作的開展，就需要切實提升風險評估能力。為達成以上目標，企業首先需要對風險管理環境進行優化，提升企業所有員工的風險管控意識，其次，企業需要對評估人員的工作能力和綜合素質進行培訓和提升，另外，企業需要對現有的評估方法進行改進，結合自身的實際情況來確定風險評估標準、管控手段，并以此作為參數建立風險評估模型。

（四）完善企業內部控制評價體系

想要完善企業內部控制評價體系，需要對企業的內部控制目標進行有效結合，明確內部控制評價范圍以及明確;其次，企業需要結合自身的實際發展情況，選擇各種模式作為風險評估工作的標準，采用定性、定量結合的方法來提升評價分析的科學性和有效性。

三、結語

綜合全文，在當前市場經濟不斷發展且沖擊的大環境下，企業想要獲得更好的發展，不僅需要切實提升生產能力，還需要注重風險評估管理控制工作的有效進行。企業可以通過統一管理信息系統、提升工作人員綜合素質以及完善內部控制評價體系等方法來提升企業自身的風險評估控制工作效果，促進企業的又好又快發展。

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