淺談房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制防范措施

王文斌

摘 要：全球化時(shí)代的到來給房地產(chǎn)企業(yè)造成了相當(dāng)大的沖擊，導(dǎo)致企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)時(shí)會(huì)面臨更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)想要在此條件下成功立足于市場，就必須要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制給予足夠的重視，從而幫助企業(yè)提高資金使用效率和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)重視內(nèi)部控制一方面是為企業(yè)的資金安全提供保障，另一方面也是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要前提，可在一定程度上推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制中存在的問題進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，提出了房地產(chǎn)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的對(duì)策建議，以期能對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力及控制水平的提高有所幫助。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡述

一般來說，在企業(yè)層面所提到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常都是從廣義上講的，有各種各樣的原因會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況失穩(wěn)、盈利能力下降、甚至效益虧損等問題，但通常所說的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)的經(jīng)營管理過程中所要應(yīng)對(duì)的各種挑戰(zhàn)，企業(yè)在開展相關(guān)工作時(shí)必須要結(jié)合自身的實(shí)際情況，有針對(duì)性地全面、深入分析企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，才能對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展有所幫助。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般來說可以分為投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)三種類型，投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司在進(jìn)行投資時(shí)因?qū)ν顿Y活動(dòng)把握或預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這種情況很可能會(huì)導(dǎo)致公司的利潤與預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn);籌資風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步劃分為債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)和股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指公司在還本付息時(shí)尚不具備償還債務(wù)的能力，而股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)是公司在股票發(fā)行上及資本籌集過程中的各種失誤給公司帶來的資金損失的風(fēng)險(xiǎn);資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)在資源的流失、短缺、挪用等方面的資金配置所存在的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)公司出現(xiàn)了監(jiān)控失衡或是資金管理體制分散等情況的時(shí)候，總公司便不能掌握分公司的資金流動(dòng)情況并控制其資金運(yùn)作行為，極有可能因?yàn)橘Y金的不合理分配給企業(yè)帶來不可控制的風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)范性有待加強(qiáng)

目前，有不少房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在如內(nèi)部控制環(huán)境差、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全等規(guī)范性方面的問題，同時(shí)，很多房地產(chǎn)企業(yè)還有內(nèi)部控制制度不完善、執(zhí)行不到位等問題，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏具體的實(shí)際操作，不僅在表面上流于形式，其可操作性、實(shí)用性等也相對(duì)較弱。

（二）財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)不夠完善

當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)存在“一股獨(dú)大”、“內(nèi)部人控制”等比較突出的問題，而股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理往往會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)很大問題，在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營管理過程中，還會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)高層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不重視、對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行越權(quán)管理等問題，給許多房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作造成困難。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)相對(duì)淡薄

因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的追逐性和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制顯現(xiàn)的延遲性等原因，企業(yè)決策層和管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制往往沒有足夠的重視，與此同時(shí)，企業(yè)員工大多會(huì)“上行下效”地追逐決策層和管理者的做法，很容易就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)投資效益提升緩慢、資金利用率低下甚至貪污腐敗等問題。

（四）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

房地產(chǎn)企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制就沒有特別地重視，所以在相關(guān)人才的聘用時(shí)也沒有用比較專業(yè)的要求進(jìn)行考核，很多房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都普遍存在著專業(yè)技術(shù)性不夠、職業(yè)素養(yǎng)較低、財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制觀念相對(duì)落后等問題。并且房地產(chǎn)企業(yè)也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員自身又很少積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)和提升，這在很大程度上會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平造成影響。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的防范措施

（一）規(guī)范健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際出發(fā)，在理清企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容的基礎(chǔ)之上健全企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，既要使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都有法可依，又要把財(cái)務(wù)控制制度落實(shí)到每一個(gè)人身上，才能有效化解企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)該建設(shè)起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等環(huán)節(jié)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)解決在內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)上存在的“內(nèi)部人控制”、“一股獨(dú)大”等問題，通過對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的授權(quán)以確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的獨(dú)立，既要確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，又要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作在前提上需要決策層有足夠的重視程度，不僅要從意識(shí)上重視，還要從設(shè)備、資金、人員等各個(gè)方面給該項(xiàng)工作以充分的支持。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員也需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，通過不斷地學(xué)習(xí)開拓自己的眼界，以便及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御和抵抗能力。

（四）提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

企業(yè)管理者首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)工作，既要在招聘企業(yè)財(cái)務(wù)人員時(shí)以專業(yè)的要求進(jìn)行考核，也要定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，這樣做一方面是為了加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，另一方面也可以增強(qiáng)員工的主人翁意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，給房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作創(chuàng)造一個(gè)健康良好的環(huán)境。

四、結(jié)束語

總而言之，房地產(chǎn)企業(yè)在所有經(jīng)營活動(dòng)中都應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，管理者做到以身作則，督促財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和提升，通過一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的能力，才能推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展和利潤的最大化。

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