企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在的問題及對策分析

劉勇

摘 ?要：隨著我國社會經(jīng)濟不斷增長，經(jīng)濟全球化將世界聯(lián)系得越來越緊密，企業(yè)要想在經(jīng)濟全球化的環(huán)境下實現(xiàn)預(yù)期發(fā)展的目標，就應(yīng)該解決發(fā)展道路上存在的風險。該文主要對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在的問題進行了研究，并提出了幾點解決對策，希望能夠在一定程度上幫助企業(yè)改變目前的現(xiàn)狀。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 ?風險管理 ?問題 ?對策

中圖分類號：F279 ? 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2019）08（c）-0071-02

當前的市場環(huán)境中，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，而企業(yè)開展相應(yīng)的內(nèi)部控制工作能夠在一定程度上幫助企業(yè)得到長遠發(fā)展，并不斷提升其競爭力和運營管理的效率，有效減少一些濫用職權(quán)等現(xiàn)象的發(fā)生。因此企業(yè)要想得到良性發(fā)展，必須建立健全一套完善的內(nèi)部控制與風險管理制度，在競爭日益激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

1 ?企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系

企業(yè)開展內(nèi)部控制與風險管理工作具有相同的目的，其實都是為了對企業(yè)的資產(chǎn)進行保護，并保障股東的權(quán)益，讓企業(yè)能夠在經(jīng)營過程中創(chuàng)造出更多價值和效益。企業(yè)進行內(nèi)部控制主要是對企業(yè)和投資者的利益進行保護，加強監(jiān)督企業(yè)日常經(jīng)營的管理過程，并避免出現(xiàn)財務(wù)報表造假或者失真的情況，讓企業(yè)的財務(wù)安全得到充分體現(xiàn)而且企業(yè)加強內(nèi)部控制還可以讓員工的工作熱情和積極性不斷增強，讓企業(yè)經(jīng)營管理的效率不斷提升;企業(yè)進行風險管理過程，主要是識別、分析、應(yīng)對風險的過程，因為企業(yè)日常經(jīng)營過程中各個部門和層級都普遍存在風險，通過評估和分析不確定事項的影響能夠在一定程度上規(guī)避風險，并把握住發(fā)展的機遇，讓資本實現(xiàn)合理利用，也讓企業(yè)能夠通過相關(guān)的解決措施管理風險，將風險造成的損失有效降低或者轉(zhuǎn)移，讓企業(yè)的資產(chǎn)安全得到保障，由此可以了解到企業(yè)進行內(nèi)部控制和風險管理是相互作用、互為補充的，只有企業(yè)的內(nèi)部控制工作有效落實，才能提高風險管理的水平和質(zhì)量。

2 ?企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的現(xiàn)存問題

2.1 對內(nèi)部控制制度缺乏清晰準確的認識

目前，我國還有許多企業(yè)沒有深入了解和認識內(nèi)部控制帶來的積極影響，并且對內(nèi)部控制還存在錯誤的認識，企業(yè)管理者認為進行內(nèi)部控制就是開設(shè)相關(guān)的單位，讓員工的工作量增加，但是這樣企業(yè)就會增加經(jīng)營管理的成本，降低了企業(yè)的盈利利潤，并且由于企業(yè)沒有清晰地認識、了解內(nèi)部控制的內(nèi)涵，所以制定出的內(nèi)部控制制度不科學、不合理，盡管目前有一些企業(yè)開展了內(nèi)部控制工作，但是由于其制定的規(guī)章制度過于簡單，從而無法在企業(yè)內(nèi)部有效落實內(nèi)部控制制度，導致實施過程缺乏系統(tǒng)性和科學性。

2.2 缺乏應(yīng)有的風險管理意識

經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)不再是獨立的個體，在市場環(huán)境日益競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)會受到更多不可控因素的影響，不斷增加了企業(yè)經(jīng)營的風險，而企業(yè)進行內(nèi)部控制和風險管理能有效控制風險，幫助企業(yè)順利實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標，但是在實際情況中，我國不少企業(yè)并沒有相關(guān)的風險管理意識，只是著重眼前短期的利益，盲目擴張企業(yè)的規(guī)模，也不認識各種潛在的風險，導致企業(yè)在面臨風險時無法制定出有效的措施對風險進行管理。

2.3 對內(nèi)部審計缺乏足夠的重視

企業(yè)審計一般分為內(nèi)部審計和外部審計，內(nèi)部審計具有較強的獨立性，由內(nèi)部審計部門的人員對企業(yè)內(nèi)部進行審計工作，能完整、有效地評價企業(yè)內(nèi)部控制工作，所以與企業(yè)內(nèi)部控制有著非常緊密的聯(lián)系。換種角度說，內(nèi)部審計就是監(jiān)督企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，具有非常大的作用，但是企業(yè)在實際發(fā)展過程中，由于沒有了解到內(nèi)部審計的重要性，沒有在企業(yè)內(nèi)部建立相關(guān)的內(nèi)部審計部門，盡管有一些企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計部門，但是在實際經(jīng)營活動中，內(nèi)部審計人員的工作往往會受到高層管理者思想的影響，內(nèi)部審計缺乏獨立性，導致一些財務(wù)檢查工作比較形式主義，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的一些潛在問題，而且企業(yè)的審計人員專業(yè)水平和自身能力較低，所以無法保證審計工作的質(zhì)量，導致企業(yè)內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)，不能嚴格監(jiān)控企業(yè)日常的經(jīng)營和管理工作，獨立性和權(quán)威性得不到體現(xiàn)，讓企業(yè)的發(fā)展受到了一定的阻礙。

2.4 缺乏及時的信息溝通和交流

企業(yè)的內(nèi)部控制體系需要及時、有效的信息交流與溝通，這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的各個部門之間緊密聯(lián)系起來，讓內(nèi)部控制更加順利地實施，但是目前我國企業(yè)信息溝通存在著一定的問題，執(zhí)行不到位，信息的交流與傳遞也不及時，各部門之間還是具有較強的獨立性，并且企業(yè)的信息傳遞還會受到管理層的控制，下級指示必須無條件聽從上級的安排，無法進行獨立的思考和判斷，所以企業(yè)一直無法得到長遠健康的發(fā)展，當企業(yè)在面臨風險時，由于風險信息的傳遞受阻，所以有關(guān)部門無法及時制定出相關(guān)的解決措施解決存在的風險，因此無法進一步提高企業(yè)的工作效率，也讓企業(yè)沒有能力面對市場上的各種風險。

3 ?企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理現(xiàn)存問題的解決對策

3.1 加深對內(nèi)部控制的認識，設(shè)計科學、合理的內(nèi)控制度

企業(yè)應(yīng)該清晰、準確、深刻認識內(nèi)部控制的內(nèi)涵和實質(zhì)，企業(yè)的管理者還要重視內(nèi)部控制的工作，并根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展的情況，設(shè)計出科學合理的內(nèi)部控制制度，從而讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制的目標。首先企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)，保證制定的制度能夠規(guī)范和合理，站在自身實際發(fā)展現(xiàn)狀的角度上，合理設(shè)置內(nèi)部組織崗位的權(quán)利和責任，最后還要建立嚴格的審核制度，加強企業(yè)監(jiān)督、管理的工作效率和質(zhì)量。

3.2 樹立良好的風險管理意識

企業(yè)要想得到健康的發(fā)展，企業(yè)的管理層還應(yīng)該不斷加強風險管理意識，并深入了解和認識在日常經(jīng)營活動管理中可能會出現(xiàn)的各種風險因素;而且企業(yè)還要在內(nèi)部積極落實相關(guān)的管理風險意識和理念，讓企業(yè)內(nèi)部員工對風險具有共同的態(tài)度和堅定信念，從而使企業(yè)內(nèi)部員工風險識別的能力不斷提升，在面對風險時有能力制定出解決方法;最后企業(yè)管理者還應(yīng)該不斷向員工普及面臨的風險以及風險帶來的后果，讓員工能夠在面對風險時具有良好的心理素質(zhì)，從而讓企業(yè)的管理更有秩序。

3.3 加強內(nèi)部審計，重視企業(yè)的內(nèi)部控制和監(jiān)督

企業(yè)還要認識到內(nèi)部審計的重要性，首先要讓內(nèi)部審計的權(quán)威性和獨立性不斷增強，并積極讓審計人員在進行工作時將其獨立性體現(xiàn)出來，并且內(nèi)部審計人員也要進行不斷地學習，進一步提升自己的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，并在此基礎(chǔ)上不斷加強員工的自我約束能力，讓內(nèi)部控制工作能夠順利開展實施，幫助企業(yè)不斷提高競爭力，在市場環(huán)境中站住腳跟。

4 ?結(jié)語

社會經(jīng)濟在不斷發(fā)展，經(jīng)濟全球化的進程也在不斷加快，企業(yè)要想在日益激烈的市場環(huán)境中提高其競爭力和地位，就必須要加強企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理工作，讓風險防范的能力不斷加強，因此企業(yè)的管理人員應(yīng)該認識到內(nèi)部控制與風險管理的重要性，并利用先進科學的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立完善的風險管理信息系統(tǒng)，讓企業(yè)能夠及時分析企業(yè)外部的信息，幫助企業(yè)內(nèi)部管理人員核對市場上瞬息萬變的信息，有效解決企業(yè)存在的潛在風險，不斷提高企業(yè)在市場上的競爭能力，最終實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標。

參考文獻

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