基層央行發(fā)行庫管理審計發(fā)現(xiàn)的問題及風險防范

裴曉鳳

發(fā)行庫的管理工作在基層央行工作中處于基礎(chǔ)、核心地位，做好發(fā)行庫管理工作事關(guān)基層央行貨幣資金安全，事關(guān)基層行能否履行服務與支持地方經(jīng)濟金融持續(xù)發(fā)展職責的大問題。近些年來，湘西州中支內(nèi)審部門堅持以“強化內(nèi)控、防范風險，服務創(chuàng)新，促進履職”為目標，主動貼近發(fā)行庫管理開展審計，重點關(guān)注發(fā)行庫管理體制、庫區(qū)及設(shè)施管理、進出管理、庫存實物保管、庫務管理、風險應對管理六個方面進行，審計中發(fā)現(xiàn)的安全風險問題和管理漏洞，應進一步引起各級行領(lǐng)導的高度重視。

一、當前基層央行發(fā)行庫管理工作存在的主要問題及風險

（一）內(nèi)控機制建設(shè)有缺陷

1.業(yè)務內(nèi)控制度設(shè)計有短缺，一是以業(yè)績考核為核心的貨幣發(fā)行管理激勵機制和人才培養(yǎng)機制以及違規(guī)行為處罰機制存在不足，未建立貨幣發(fā)行工作目標體系，業(yè)績工作考核流于形式，工作好壞與績效員工收益沒有掛鉤；鼓勵員工后續(xù)學習提升的措施乏力；對違規(guī)行為的界定有待增加，情形有待細化，處罰力度有待加大。二是個別管理制度缺失，對部分事項欠缺約束，例如：缺乏處理重大的、非日常性的事務的督查督辦工作制度，未建立應急演練工作管理制度，以及業(yè)務定期監(jiān)督檢查制度、業(yè)務監(jiān)督突擊檢查制度未完善。

2.業(yè)務工作操作規(guī)程存在缺陷。一是部分業(yè)務工作操作規(guī)程沒有按照業(yè)務管理活動設(shè)計，而是按人員崗位設(shè)置，導致的操作規(guī)程，不能充分體現(xiàn)業(yè)務運行和管理活動的特點、目標、要求等內(nèi)容。二是現(xiàn)有的貨幣發(fā)行業(yè)務操作流程，沒有對或不完全對貨幣發(fā)行業(yè)務管理、庫房門禁管理活動中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風險點進行識別標注，由此可能會存在風險應對不及時、風險處置不恰當風險隱患。

（二）風險識別與評估應急處置不到位

1.突發(fā)事件應急處置預案體系不健全。對涉及發(fā)行庫安全的自然災害、事故災害等各種突發(fā)性危機，未制定有關(guān)應急預案，如未建立發(fā)行基金調(diào)運突發(fā)事件、發(fā)行庫火災和水災突發(fā)事件應急處置預案。

2.對現(xiàn)有的突發(fā)事件應急處置預案管理不規(guī)范。一是突發(fā)事件應急處置預案的生成管理不規(guī)范，沒有標注版本號和密級，沒有將領(lǐng)導小組人員落實到人或沒有領(lǐng)導小組成員的聯(lián)系方式。二是突發(fā)事件應急處置預案內(nèi)容欠完整。沒有對應急響應、應急保障、后期處置、監(jiān)督管理和對預案的演練、宣傳、培訓以及獎懲做出明確規(guī)定。

3.應急演練及教育培訓教育不到位。

（三）人員崗位配備與組織管理有缺陷

1.組織管理有缺陷。一是組織管理有缺陷。發(fā)行庫查庫隊伍中有人員工作變動，沒有及時下文調(diào)整查庫人員。二是中心支行發(fā)行庫沒有每年組織開展對發(fā)行庫管庫人員的業(yè)務技能、履行職責以及執(zhí)行制度的考核。

2.組織規(guī)劃管理有缺陷。一是個別工作職責對權(quán)責的界定不明確，雖然制定了《副科長工作崗位職責》，但未按兩名副科長各自分工、分責，建立崗位職責。二是崗位職責與人員分工不匹配，崗位職責沒有落實到人，三是崗位輪換制度執(zhí)行不到位，例如：中心支庫現(xiàn)有員工12人，從事發(fā)行工作平均工作年限達11年，其中：最長年限34年，二十至三十年的4人，十年至二十年4人。

3.發(fā)行人員強制休假制度執(zhí)行不到位，審計期內(nèi)，部分貨幣發(fā)行部門業(yè)務人員未實行強制休假，包括發(fā)行部門負責人、發(fā)行會計、管庫員在內(nèi)。

（四）發(fā)行庫硬件設(shè)施有缺陷

1.庫容狹窄?？h支庫是基本為上世紀90年代建成，庫容面積狹小，庫房使用面積大大低于行業(yè)標準。

2.庫區(qū)未實行全封閉管理。受各方面條件限制，縣支庫庫區(qū)與辦公區(qū)、衛(wèi)生區(qū)、警衛(wèi)區(qū)，庫房與庫務用房均無法完全分開，發(fā)行基金裝卸場地與其他區(qū)域沒有物理隔離。

3.庫房硬件設(shè)施配備管理不到位。一是庫房和庫區(qū)未完全配備符合標準的安全防護設(shè)施和各種性能良好的應急設(shè)備，管庫機具。如個別支庫的安裝紅外線電視監(jiān)控已壞，監(jiān)控畫面欠清晰，為發(fā)行庫管理留下隱患。二是對發(fā)行庫各種硬件設(shè)施的管理和使用，未實行責任管理，導致設(shè)施、物品毀壞、過期無人過問。

（五）發(fā)行庫信息系統(tǒng)管理和發(fā)行庫管理控制措施執(zhí)行不力

1.未嚴格執(zhí)行守庫值班制度。抽查縣支庫保衛(wèi)部門值班守庫電視監(jiān)控錄像資料，數(shù)日凌晨1至5點之間保衛(wèi)值班守庫人員在崗位上打瞌睡。

2.對發(fā)行庫信息系統(tǒng)訪問控制安全管理要求執(zhí)行不到位，密碼控制管理不力，一是沒有按規(guī)定要求按期更換組合鎖密碼。二是密碼變更記錄控制不到位，漏登記密碼變更事項。

3.業(yè)務運行控制措施執(zhí)行不到位。一是組合密碼鎖使用控制管理不到位。電視監(jiān)控顯示，個別支庫在下午業(yè)務終結(jié)碰庫后，關(guān)閉金庫門未及時打亂組合鎖密碼，組合鎖密碼鎖使用未嚴格執(zhí)行他人回避及超期使用等現(xiàn)象。二是發(fā)行庫查庫制度執(zhí)行欠到位。電視監(jiān)控錄像顯示，《查庫登記簿》上記載的事實與實際過程不符；在對發(fā)行庫例行查庫，沒有按規(guī)定要求相關(guān)職能部門人員參加。

二、發(fā)行庫管理存在問題與風險的原因解析

產(chǎn)生以上問題有客觀因素和主觀的原因。

（一）從客觀上看

1.發(fā)行人員老化素質(zhì)、素質(zhì)參差不齊。一是人員老齡化趨勢明顯，履職能力偏弱，以中心支庫為例：從年齡構(gòu)成來看，四十五歲以上中、老年同志占71%；從專業(yè)技術(shù)水平看，中級職稱3人，初級職稱8人，配備的管理型、復合型人員少，業(yè)務技能單一，部分人員因缺乏信息管理技能，對新知識的掌握不夠。加之，年復一年，日復一日，長期機械地從事發(fā)行基金進庫、出庫業(yè)務操作，容易導致思想“板結(jié)”、“固化”。

2.發(fā)行庫基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和安全設(shè)施配備未跟上?；鶎有邪l(fā)行庫基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)老化，受場地、資金限制，更新改造和庫房升級難以達到發(fā)行庫標準。

（二）從主觀上看

1.風險管理文化缺失。一是個別貨幣發(fā)行管理工作領(lǐng)導滿足于工作任務完成和業(yè)務管理不出大問題，任用傳統(tǒng)的、粗放的辦法進行管理，滿足于現(xiàn)有諸多的規(guī)章制度或工作不出大問題；對逾越內(nèi)控行為的查處手軟。在數(shù)年平安無事的環(huán)境中，發(fā)行庫查庫制度執(zhí)行欠到位，崗位輪換和強制休假控制措施執(zhí)行不到位，可能產(chǎn)生的風險視而不見。二是少數(shù)業(yè)務人員則認為做基礎(chǔ)工作難免會出現(xiàn)一些差錯，放松對差錯風險的警惕。導致工作作風欠嚴謹，制度執(zhí)行敷衍，管理問題不斷。

2.內(nèi)控制度有缺陷。一是內(nèi)控管理制度針對性不強。部分制度是沿用以前或照搬照抄上級行或借鑒其他單位現(xiàn)成的規(guī)章改頭換面來的，制度原則性條款多，未標明風險點和風險控制措施以及風險識別，針對性欠強。二是激勵機制欠缺。對個人業(yè)績?nèi)狈茖W、合理的考核評價辦法，效率、業(yè)績與收入掛鉤難，發(fā)行管理人員的工作積極性難以調(diào)動；對違規(guī)責任追究不到位，處罰不痛不癢，不足以引以為戒。

3.制度執(zhí)行不到位。表現(xiàn)管理不嚴，對某些違反制度規(guī)定的行為疏于制止；制度執(zhí)行“走捷徑”“打折扣”，憑經(jīng)驗或想象處理業(yè)務，都是因為制度被簡單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動式、應付式執(zhí)行，內(nèi)部控制軟約束。

三、強化基層央行發(fā)行庫管理的對策

（一）加強發(fā)行庫管理隊伍建設(shè)

一是嚴格按照上級行的規(guī)定條件，配好發(fā)行庫管理人員，并定期開展對發(fā)行庫管庫員的考核和使用，考核應涵蓋政治思想、遵紀守法、履行職責、執(zhí)行制度、對崗位風險的認知和防控情況，及時發(fā)現(xiàn)苗頭并采取糾正和補救措施，將可能產(chǎn)生的各類風險消滅在萌芽狀態(tài)。二是落實人員管理防控風險措施，強化重要崗位輪換和要害崗位強制休假制度執(zhí)行，對由于人員緊張，難以執(zhí)行強制休假制度的要害崗位，應開展突擊檢查監(jiān)督，確保發(fā)行基金的安全。三是組織開展在崗學習，集中培訓，異地交流學習，不斷提升履職能力。四是開展崗位練兵、技能競賽活動，使“工作學習化、學習工作化”，不斷提高工作能力和工作水平。

（二）堅持人本管理理念，筑牢思想防線

進一步加強內(nèi)控風險教育，使發(fā)行員工充分認識到，風險無處不在、無時不在，積極探索建設(shè)以合規(guī)文化為基礎(chǔ)，以人本為核心，以文化管理為紐帶，以學習創(chuàng)新為動力融思想教育、制度約束和激勵機制于一體的風險管理文化體系。一是培育基層央行的金融文化和團隊精神，樹立“行興我榮，行衰我恥”的責任意識，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作，增強發(fā)行人員的責任心和使命感，最大限度地降低道德風險。二是加強規(guī)章制度的學習，開展警示教育，進行案例分析，讓制度規(guī)程爛熟在貨幣發(fā)行人員心中，成為每一位貨幣發(fā)行工作人員的行為指南，使制度約束與個人的行為有機結(jié)合；基層行中層以上管理人員以身作則，改變用習慣代制度，用人情替代制度的不良行為。

（三）盡快建立發(fā)行庫管理長效內(nèi)控機制

一是各級行領(lǐng)導在當前復雜多變的金融經(jīng)濟背景下，務必抓緊抓實發(fā)行庫安全風險防范工作，風險防控要堅持以長效的內(nèi)控機制為保障。二是組織專門人員對內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程進行系統(tǒng)梳理和分析評估，及時建立督查督辦、應急演練等工作管理制度；修訂完善業(yè)務操作規(guī)程，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險點及對應的控制措施，使風險置于有效的控制之下。三是加強組織規(guī)劃管理和崗位職責管理，科學設(shè)崗分責，將任務、責任分解細化，落實到崗、到人。四是實行獎罰分明，將風險管理、人本管理要求納入績效考核體系，建立收入與責任、業(yè)績大小掛鉤的分配機制，貢獻與評先評優(yōu)等掛靠的獎勵機制，過失及違規(guī)與懲處捆綁機制。

（四）加強基層央行發(fā)行庫設(shè)施建設(shè)

一是在物力和資金上保證發(fā)行庫安全資源優(yōu)先配置，加強庫房基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，逐步改善發(fā)行庫工作環(huán)境。二是落實發(fā)行庫房及設(shè)施、設(shè)備的管理責任，加強硬件設(shè)施的維護，以保障各種設(shè)施和設(shè)備的正常運行和使用。

（五）嚴格落實風險防控措施

一是嚴格執(zhí)行各種賬簿和登記簿的設(shè)置和使用，隨時掌握各項發(fā)行工作的開展情況，確保發(fā)行基金出入的安全。二是嚴格執(zhí)行查庫制度，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題和漏洞，糾正錯誤，消除隱患。三是嚴格執(zhí)行交接工作管理，規(guī)范庫存實物、庫門組合鎖、備用門組合鎖、刪欄門鑰匙、業(yè)務印章的移交和接收行為。四是嚴格執(zhí)行庫存實物核對制度，落實每日業(yè)務終了、查庫結(jié)束、發(fā)行庫檢查完畢等情況下的實物核對制度。五是嚴格執(zhí)行發(fā)行庫庫門、備用門組合鎖分別掌管制度，按規(guī)定要求管理組合鎖，在規(guī)定期限內(nèi)進行組合鎖密碼的變更。六是嚴格執(zhí)行同進同出的發(fā)行基金出入庫操作制度，規(guī)范業(yè)務處理。

（六）強化發(fā)行庫管理工作的監(jiān)督檢查

一是業(yè)務主管領(lǐng)導、貨幣發(fā)行部門負責人要牢記自身的防控職責，從小處著眼、從細節(jié)入手、從自身做起，定期組織開展自查自糾活動，把措施落實到日常業(yè)務過程中。二是監(jiān)督部門、管理部門和業(yè)務部門要加強協(xié)作，強化內(nèi)控管理責任和違規(guī)行為的責任追究及處罰，對獎罰制度落實不力的實行通報，形成一個長效聯(lián)動機制。