從經(jīng)濟(jì)資本管理的角度談商業(yè)銀行績(jī)效考核

許文鴻

摘 要：在商業(yè)銀行日常的運(yùn)營(yíng)與管理過程中，績(jī)效考核是重要的內(nèi)容，我國(guó)商業(yè)銀行在較長(zhǎng)的時(shí)期里，普遍缺乏健全和完善的績(jī)效考核體系，影響了自身發(fā)展能力的提升。本文從經(jīng)濟(jì)資本管理的視角出發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行在績(jī)效考核過程中存在的問題進(jìn)行了分析，并以經(jīng)濟(jì)資本管理為基礎(chǔ)，提出了績(jī)效考核體系和組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則，希望可以幫助我國(guó)的商業(yè)銀行不斷優(yōu)化和完善自身的績(jī)效考核流程，從而為自身的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)資本管理 ?商業(yè)銀行 ?績(jī)效考核

一、經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效考核的作用

（一）有利于增強(qiáng)利潤(rùn)核算的真實(shí)性

要想確保績(jī)效考核結(jié)果的公平性和合理性，就必須確保績(jī)效考核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，因此在開展績(jī)效考核的過程中，積極引入經(jīng)濟(jì)資本管理，不僅有助于提高經(jīng)營(yíng)管理合法與合規(guī)程度，也能夠增強(qiáng)商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)與員工的修養(yǎng)與素質(zhì)，在對(duì)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)定的基礎(chǔ)上，確保利潤(rùn)核算的真實(shí)性。

（二）有助于增強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)的合理性

預(yù)算指標(biāo)的制定是否科學(xué)合理，會(huì)對(duì)考核結(jié)果產(chǎn)生直接的影響。因此，商業(yè)銀行在制定各項(xiàng)預(yù)算考核指標(biāo)的過程中，要從經(jīng)濟(jì)資本管理角度出發(fā)，積極推動(dòng)全面預(yù)算管理的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)各個(gè)預(yù)算口徑的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，不斷增強(qiáng)預(yù)算分解方法的公開性和透明性，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行積極的創(chuàng)新和有益的嘗試，對(duì)于那些超預(yù)算的因素，要予以高度的重視，以此來增強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)的合理性。

二、基于經(jīng)濟(jì)資本管理視角商業(yè)銀行開展績(jī)效考核應(yīng)遵循的原則

（一）一致性原則

不管是哪個(gè)級(jí)別、哪個(gè)發(fā)展規(guī)模和發(fā)展階段的考核單位，在設(shè)計(jì)績(jī)效考核指標(biāo)和選擇績(jī)效考核方法的時(shí)候，都應(yīng)該制定相對(duì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)商業(yè)銀行而言尤其如此，以此來確保各數(shù)據(jù)之間的可比性，因此不僅僅是要使用統(tǒng)一的績(jī)效考核公式，在對(duì)績(jī)效考核要素和數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范和總結(jié)的時(shí)候，還要堅(jiān)持一致性原則，嚴(yán)格按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)加以執(zhí)行。

（二）常規(guī)性原則

對(duì)商業(yè)銀行而言，在日常的運(yùn)營(yíng)與管理過程中，不僅要開展有效的績(jī)效考核，而且還要做好相關(guān)的監(jiān)督與管理工作，從而將績(jī)效考核指標(biāo)發(fā)生的相關(guān)變動(dòng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋，面對(duì)不同的狀況，要積極制定并優(yōu)化相應(yīng)的方案，并采取行之有效的措施加以解決，從而實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核的常態(tài)化管理。

（三）全面性原則

對(duì)商業(yè)銀行的各個(gè)考核單位來說，都需要加強(qiáng)自身的績(jī)效考核與管理工作，在具體的執(zhí)行過程中，對(duì)績(jī)效考核的各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行研究、對(duì)比和分析，并根據(jù)各自不同的市場(chǎng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為經(jīng)濟(jì)資本績(jī)效考核指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)、合理的編制，加強(qiáng)監(jiān)控，以便于及時(shí)、有效的作出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而以經(jīng)濟(jì)資本管理的角度對(duì)績(jī)效考核進(jìn)行全方位和合理化的管理。

三、經(jīng)濟(jì)資本管理視角下商業(yè)銀行績(jī)效考核體系和組織架構(gòu)建設(shè)

對(duì)商業(yè)銀行來說，應(yīng)該堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)資本管理為中心，積極構(gòu)建并完善績(jī)效考核體系和組織架構(gòu)，選擇與自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r相符合的管理手段，不斷增強(qiáng)日常運(yùn)營(yíng)與管理的規(guī)范性和有效性，從而更好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)際作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品更好的管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的優(yōu)化調(diào)整，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)資本對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效管理的推動(dòng)作用。

從經(jīng)濟(jì)資本管理視角出發(fā)，商業(yè)銀行需要積極制定并完善績(jī)效考核目標(biāo)和具體的實(shí)施方案，在此基礎(chǔ)上開展審議和審批的相關(guān)工作，根據(jù)績(jī)效考核相關(guān)指標(biāo)的完成結(jié)果，認(rèn)真、仔細(xì)的撰寫績(jī)效考核的監(jiān)控報(bào)告，以實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核的預(yù)期目標(biāo)。

銀行在加強(qiáng)績(jī)效考核體系和組織架構(gòu)建設(shè)與完善過程中，首先要做的就是對(duì)績(jī)效考核系統(tǒng)進(jìn)行全面、科學(xué)的規(guī)劃，堅(jiān)持以價(jià)值管理和經(jīng)濟(jì)資本為中心的原則，將柜員、客戶經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)等全部納入績(jī)效考核的范疇，以此來不斷完善績(jī)效考核分析系統(tǒng)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。此外，對(duì)于二級(jí)銀行和分支機(jī)構(gòu)而言，積極提供必要的支持，以滿足其開展相關(guān)工作的實(shí)際需求，因此對(duì)商業(yè)銀行的績(jī)效考核體系和組織架構(gòu)的構(gòu)建與完善而言，需要綜合考慮機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、人員、客戶、經(jīng)營(yíng)部門和績(jī)效預(yù)測(cè)等多種因素，以此來不斷增強(qiáng)自身績(jī)效評(píng)定和績(jī)效預(yù)測(cè)的效率、質(zhì)量和水平，提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，有效提升績(jī)效考核的可操作性，充分發(fā)揮績(jī)效考核對(duì)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的推動(dòng)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝珍貴.商業(yè)銀行績(jī)效考核體系建設(shè)對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（14）：218+227.

[2]張慧娟.經(jīng)濟(jì)資本管理下的商業(yè)銀行績(jī)效考核體系轉(zhuǎn)型研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018（07）：12.