民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃探討

盧揚(yáng)

【摘 要】 本文對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃工作的科學(xué)落實(shí)進(jìn)行了較為詳細(xì)的分析，發(fā)現(xiàn)可以采用正確樹(shù)立民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃意識(shí)、對(duì)成本與利益進(jìn)行全面分析、對(duì)比、保持良好的稅企關(guān)系等方法進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，并保證及時(shí)掌握政策的動(dòng)態(tài)性變化，對(duì)應(yīng)出適宜的規(guī)劃措施，促進(jìn)自身的全面發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 納稅籌劃

引 言

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，民營(yíng)企業(yè)的納稅籌劃工作的重要性在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用逐漸凸顯。作為企業(yè)方，必須要對(duì)我國(guó)的稅法細(xì)則進(jìn)行全面掌握，還要對(duì)我國(guó)稅收政策層面的優(yōu)惠政策合理選擇，保證民營(yíng)企業(yè)得利潤(rùn)獲取得到保證或是提升。

1民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃過(guò)程中可能潛藏的風(fēng)險(xiǎn)

1.1民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果民營(yíng)企業(yè)在納稅籌劃的實(shí)操中對(duì)稅負(fù)的某個(gè)稅種進(jìn)行刻意降低，那么其他的稅負(fù)就可以會(huì)因?yàn)楦軛U原理而增加，因此這種方法并不科學(xué)，甚至可能導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期之間出現(xiàn)較大的差距，甚至?xí)o民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。民營(yíng)企業(yè)的稅收籌劃是各種經(jīng)營(yíng)決策中的一種，因此在方案的落實(shí)過(guò)程中會(huì)消耗一定的資金成本。此時(shí)，如果企業(yè)的稅收籌劃方案在落實(shí)中出現(xiàn)了付出的經(jīng)濟(jì)成本要大于后期獲取的利潤(rùn)的話，那么稅收籌劃方案中的部分稅種得到了一定比例的降低，次籌劃方案也是不科學(xué)的、不具備適用性的。

1.2民營(yíng)企業(yè)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)的運(yùn)作過(guò)程中一直都有偷稅漏稅的民營(yíng)企業(yè)，因此被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后就會(huì)被直接記錄到問(wèn)題黑名單中，讓這些問(wèn)題民營(yíng)企業(yè)與其他合法納稅的企業(yè)區(qū)分開(kāi)來(lái)。這些操作不僅會(huì)讓企業(yè)的名譽(yù)受損，稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)對(duì)其進(jìn)行更為繁瑣、嚴(yán)格的納稅情況檢查對(duì)應(yīng)。民營(yíng)企業(yè)在實(shí)際的納稅籌劃時(shí)，如果被納稅機(jī)關(guān)貼上問(wèn)題企業(yè)的標(biāo)簽，企業(yè)在日后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中將會(huì)承受更多的資格審查，同時(shí)不被信任，在企業(yè)形象與信譽(yù)度的維護(hù)層面需要比其他企業(yè)付出更多的代價(jià)，甚至在市場(chǎng)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中都要更為吃力，失去更多的競(jìng)爭(zhēng)力。

2民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避方法

納稅籌劃，就是在國(guó)家相關(guān)稅收的法律法規(guī)規(guī)范之下，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，制定一系列的納稅籌劃方案，盡最大可能降低各項(xiàng)成本尤其是稅收成本。

2.1正確樹(shù)立民營(yíng)企業(yè)納稅籌劃意識(shí)。納稅籌劃可以讓企業(yè)稅負(fù)的承擔(dān)壓力得到減輕，但是這種方法的作用十分有限，因此企業(yè)不可過(guò)分依賴，簡(jiǎn)單的追求稅負(fù)降低。同時(shí)，因?yàn)榧{稅規(guī)劃空間與限度都是有一定尺度的，因此不可對(duì)此進(jìn)行太過(guò)理想化的目標(biāo)設(shè)定，必須對(duì)設(shè)計(jì)方案的尺度進(jìn)行精確把控，讓民營(yíng)企業(yè)的納稅籌劃方案符合國(guó)家的法規(guī)規(guī)定的要求與尺度。同時(shí)，需要注意的一點(diǎn)是在制作納稅方案時(shí)，要對(duì)其法律背景、特定民營(yíng)企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)的背景、規(guī)模、特點(diǎn)進(jìn)行全面的考慮，同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與方式會(huì)隨著市場(chǎng)的變化進(jìn)行變化，國(guó)家的法律法規(guī)也會(huì)隨著時(shí)代的進(jìn)步進(jìn)行細(xì)節(jié)上的修繕，因此企業(yè)在執(zhí)行納稅籌劃時(shí)必須要對(duì)外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行時(shí)時(shí)關(guān)注，及時(shí)根據(jù)這些變動(dòng)對(duì)應(yīng)細(xì)節(jié)調(diào)整。

2.2對(duì)成本與利益進(jìn)行全面分析、對(duì)比。成本收益的原則遵循是民營(yíng)企業(yè)的納稅規(guī)劃的基礎(chǔ)，所以企業(yè)在制定納稅規(guī)劃工作時(shí)，必須要對(duì)應(yīng)出多個(gè)納稅籌劃方案，同時(shí)詳細(xì)的列出詳細(xì)、全面的納稅金額數(shù)據(jù)，與每個(gè)納稅籌劃方案一一對(duì)應(yīng)，并對(duì)這些規(guī)劃的出的方案進(jìn)行科學(xué)性對(duì)比，查看到底哪個(gè)方案可以對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更多的效益，同時(shí)最為節(jié)省成本。民營(yíng)企業(yè)在對(duì)納稅籌劃的可行性進(jìn)行研究時(shí)，民營(yíng)企業(yè)的直接收益與成本都需要得到更為具體的分析，同時(shí)還要對(duì)民營(yíng)企業(yè)的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行充分考慮。民營(yíng)企業(yè)的納稅籌劃在實(shí)際的規(guī)劃過(guò)程中，最突出的問(wèn)題是多個(gè)納稅籌劃方案無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果，導(dǎo)致出現(xiàn)這種問(wèn)題的原因是民營(yíng)企業(yè)在籌劃納稅方案之前，審核評(píng)估的分析不夠深入，甚至直接忽視了納稅籌劃過(guò)程中需要遵守的成本效益原則，同時(shí)很多民營(yíng)企業(yè)在籌劃過(guò)程中存在較為明顯的稅負(fù)降低過(guò)分追求，因此民營(yíng)企業(yè)的整體利益會(huì)因此受到較大的影響，如發(fā)展壯大步伐受阻、出現(xiàn)大量的經(jīng)濟(jì)損失等。

2.3保持良好的稅企關(guān)系。國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，我國(guó)在稅收層面的各項(xiàng)法律也在不斷完善，但是問(wèn)題也在隨著民營(yíng)企業(yè)數(shù)量的增加不斷涌現(xiàn)。因此，仍然存在很多法律盲點(diǎn)、彈性區(qū)域，因此企業(yè)為了自身的利益不斷以身試險(xiǎn)，擦法律的邊球。這會(huì)讓市場(chǎng)的運(yùn)作秩序與公正性無(wú)法保證，因此民營(yíng)企業(yè)必須越好擺正態(tài)度，以一個(gè)正確的態(tài)度保證稅企關(guān)系的穩(wěn)定。同時(shí)不可在法律的盲點(diǎn)區(qū)域徘徊，盡量不觸及，這也是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的好方法。民營(yíng)企業(yè)要及時(shí)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程進(jìn)行了解，同時(shí)遵守相關(guān)法律法規(guī)，保證自身的納稅理念與稅務(wù)機(jī)關(guān)一致，同時(shí)，一些新進(jìn)出臺(tái)的稅務(wù)政策與新事物，可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，保證良好的稅務(wù)關(guān)系可以讓自身的利益得到最大限度的保證。

2.4積極利用時(shí)間差對(duì)納稅籌劃進(jìn)行科學(xué)歸納。稅制改革工作的深入性落實(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生較大且深遠(yuǎn)的影響，因此為了最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，改革試點(diǎn)的區(qū)域要及時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)備，如保證改革方案的規(guī)范性達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)等，同時(shí)提前調(diào)試稅收征管系統(tǒng)，保證其可以滿足相關(guān)制度要求。地稅系統(tǒng)與國(guó)稅系統(tǒng)在一直處在協(xié)調(diào)的狀態(tài)中，同時(shí)可以通過(guò)全方位、詳細(xì)的分析方式，減小“營(yíng)改增”政策調(diào)整給企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展帶來(lái)的影響，并保證其可以穩(wěn)定的、循序漸進(jìn)的推行。納稅主體必須要對(duì)納稅籌劃的預(yù)見(jiàn)性進(jìn)行靈活運(yùn)用，同時(shí)利用時(shí)間差設(shè)計(jì)籌劃方案。

結(jié) 語(yǔ)

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的納稅籌劃方案制定復(fù)雜且系統(tǒng)性強(qiáng)，同時(shí)涉及面異常廣泛，所以在納稅籌劃的實(shí)操過(guò)程中要注意綜合利用多種技術(shù)方案，滿足國(guó)家法規(guī)、法律監(jiān)管條例要求的基礎(chǔ)上結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀與規(guī)模落實(shí)籌劃方案。

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