我國銀行會計內部控制的建設與管理

1.前言

隨著社會經濟的不斷發展，人們的生活水平逐漸提高，我國的金融行業也有了日新月異的變化。目前，我國的金融市場環境變幻莫測，這在一定程度上也加劇了各個銀行之間的競爭與發展。銀行會計作為管理銀行資產安全和完整、保障銀行穩定經營的重要職位，對于銀行自身的發展和風險防范起著至關重要的作用。

在激烈的金融市場競爭環境下，如果不對銀行會計內部控制的建設與管理做好充分的規劃，則會導致銀行內部實力的欠缺，最終在激烈的市場競爭中被淘汰。因此，我國應當高度重視對銀行會計內部控制的建設與管理工作，加強銀行會計內部的管理控制水平，這樣不僅能夠保障會計工作數據的準確性與真實性，還能夠對銀行資產提供堅實可靠的安全保障，從而提升銀行管理控制的執行能力，確保銀行的穩定發展。本文將結合我國的金融市場背景，對銀行會計內部控制的建設與管理展開分析探究，以期能夠為我國銀行管理控制水平的發展提供一定的價值參考。

2.我國銀行會計內部控制的現狀分析

隨著改革開放的不斷深化，我國國內的大部分銀行也進行了一系列的改革與創新，逐步成立了自身的業務管理模式，形成了獨具特色的控制管理體系。在我國銀行控制管理制度不斷發展完善的當下，我國銀行會計內部控制管理制度也在不斷發展，許多銀行更加注重銀行會計在內部管理中的地位，提高了銀行會計的執行范圍與執行力度，旨在能夠有效降低銀行的金融風險，提高會計數據的準確性與真實性，保障銀行資產的穩定與安全，最終實現銀行內部控制管理的妥善經營與發展。

目前，我國的許多銀行在會計業務上進行積極地改革與創新，并推出了更多的新業務，幫助會計業務更好地進步與發展，這也標志著我國對于銀行的內部控制建設與管理正在朝著良性的方向發展，然而我國在對銀行會計進行內部控制建設與管理的過程中仍然存在一些問題，唯有不斷改進和完善，才能實現銀行整體綜合業務水平的提升，推動我國金融行業的穩定發展。

3.加強我國銀行會計內部控制建設與管理的重要性分析

3.1 有利于保障銀行內部資產的安全性和完整性

加強對于銀行會計的內部控制建設與管理，能夠保障銀行內部更好地控制貨幣資金的流向，提高銀行內部貨幣資金轉運的安全，從而避免出現單位資產的流失和公款私用等現象，同時，加強我國銀行會計內部控制建設與管理，能夠督促會計更好地對資產運轉進行業務信息的記錄，會計資料也能夠完整的保留，有助于銀行根據會計資料實時掌握自身資產的流向，最終有效保障銀行內部資產的安全性和完整性。

3.2 有利于會計部門更好地發揮職能

銀行會計的主要指職責是對銀行的資金運轉情況進行準確的核算和掌握，這也是銀行內部管理的核心內容之一。因此，如果會計部門的內部控制建設與管理工作出現疏忽，則會直接導致銀行出現經營風險，繼而增加了銀行面臨金融風險的機率。因此，加強對于銀行會計內部控制建設與管理工作，能夠有效保障會計部門更好地發揮自身的職能，從而保障銀行業務環節的規范性，明確掌握銀行資金的運行情況，對于實現銀行的穩定發展也有著深遠的意義。

3.3 有利于強化企業的風險意識，提高市場競爭力

銀行的經營涉及到對資產的運作，存在著一定程度的經營風險，當經營風險過大產生財政危機時，則會影響到銀行的生存與發展。銀行會計作為銀行內部資金運轉及控制管理的主要負責人，擔負著企業能夠穩定發展生存的重要使命。目前，我國大部分銀行對于經營過程中的危機風險意識普遍較弱，投資者也缺乏對金融市場的關注，這些現象在一定程度上都會為銀行面臨經營風險埋下隱患。因此，我國應當高度重視并加強銀行會計內部控制的建設與管理工作，從而提升銀行的抗風險能力，為銀行在激烈的市場競爭下得以穩定發展打好堅實的基礎。

3.4 降低金融案件發生的概率

加強我國對于銀行會計內部控制的建設與管理工作，不僅能夠更好地保障銀行內部資產的安全，促進銀行穩定發展，還能夠在此基礎上，為銀行其他業務的展開打好基礎，是銀行能夠順利開拓新業務的先決條件。同時，加強對于會計內部控制的建設與管理，也能夠幫助銀行及時解決銀行日常運營中面臨的問題，從而降低銀行金融案件發生的概率，最終全面促進銀行穩定、健康的發展。

4.目前我國銀行會計內部控制建設與管理存在的問題分析

近年來，隨著我國金融行業的飛速發展，國民經濟水平也有了穩定的提升，我國銀行會計內部控制行業發展之間的管理模式、管理結構和管理范疇均有了不同程度的改變，這便導致我國銀行會計內部控制建設與管理也暴露出了越來越多的問題，具體表現為以下幾個方面：

4.1 銀行對員工的管理及執行力度不足

銀行的管理與執行主要體現在對內部職責的管理和對員工的管理。目前，我國銀行對于內部人力資源管理的工作是比較疏忽的，這便直接導致銀行內部員工的職責分配不明，部分員工甚至身兼多職，這不僅不利于銀行內部崗位職責的劃分，也影響了銀行內部各崗位之間的工作效率。部分銀行會計僅僅對銀行內部的規章制度有所了解，然而在實際的工作中卻無法將相應的規章制度很好地運用進業務工作中，而是憑借主觀判斷去完成工作內容，這便導致銀行存在的許多問題無法得到根本的解決，有關部門也并沒有對相應的問題產生重視，從而使得相關規章制度無法落實到實處，管理與執行力度不足，最終導致銀行面臨經營風險的概率增加。

同時，銀行也忽視了對會計人員的管理與監督。盡管銀行對會計人員涉及到的業務內容進行了反復的強調，但沒有從根本上加強會計人員的責任意識，無法真正實現對員工的管理。目前，銀行存在的大部分經營問題和操作問題都與會計人員的工作態度有關，而工作態度本應是與業務能力同樣重要的一種綜合素質體現。銀行往往注重對會計員工業務能力的培訓，而忽視了員工的綜合素養，沒有對員工的工作態度及工作思想進行實時的管理與監督。這也會導致銀行會計人員無法很好地進入工作狀態，繼而影響到工作質量，對銀行的經營與發展也有著潛移默化的影響。

4.2 銀行制定的會計內部控制管理制度可操作性較低

盡管目前，大部分銀行已經形成了自身的內部控制與管理制度，但大部分制度在銀行的實際經營發展中并不能發揮作用。制度的制定者對銀行會計的內部控制與管理也沒有很清晰的了解，這便造成最終呈現的制度僅僅是紙上談兵，無法將其與實際工作內容相結合。同時，目前的銀行會計內部控制與管理制度對于具體的業務流程和業務評價標準也缺乏一個清晰的規定，對于職責的具體內容也不夠明確，這便導致銀行會計人員在實際工作過程中無法形成一個很好的參考標準，繼而影響到銀行會計的工作質量和工作效率，制約了銀行的發展。

4.3 會計核算環節存在疏漏

目前，我國銀行會計的工作方式已經逐漸形成了一套相對成熟的核算程度，能夠有效幫助會計人員對銀行資產流向及運轉情況進行記錄于核算。然而隨著市場經濟的發展，銀行的業務范圍也越來越廣，會計核算程序的發展卻較為緩慢。大部分會計人員仍然沿用傳統的核算程序，這便導致會計人員在核算環節出現或多或少的操作失誤問題。現存的會計核算程序的操作規程無法將會計制度進行進一步的細化，從而無法保障會計人員工作內容的高效與準確，部分違反銀行規章制度的情況屢見不鮮，這對于我國銀行內部控制管理水平的發展也有著一定程度的影響。

4.4 銀行整體的風險意識較為薄弱

目前，我國銀行對于風險意識的把控較為薄弱，大部分從業人員把工作核心放在拓展銀行客戶上。而銀行作為金融市場中風險較高的行業，如果無法對存在的風險隱患進行及時的監督與防范，則會直接增加銀行被市場淘汰的機率。同時，我國銀行對于業務評價的指標主要是以業務經營為主，并沒有充分意識到進行內部控制與管理的重要性。更有甚者，為了提高自身的業績，爭奪優秀客戶，采取犧牲銀行會計內部控制管理制度為代價，進行隨意的賬務處理、亂拉存款和亂用會計科目等行為，這在一定程度上會大大提高銀行面臨經營風險的概率，最終導致銀行會計控制及管理失去作用，財務監督失職，對于銀行的穩定發展造成了極大的安全隱患。

5.加強我國銀行會計內部控制建設與管理的措施分析

隨著銀行業務的不斷拓展，加強銀行會計內部控制建設與管理已經勢在必行。相關人員應當對銀行的發展情況與業務范疇進行綜合考量，從而制定出多元化的措施，優化銀行會計內部控制建設與管理。這不僅關系到銀行整體的發展與經營，更關系到我國金融行業的發展與進步。本文根據現階段我國銀行會計內部控制建設與管理存在的問題，認為加強我國銀行會計內部控制建設與管理可以從以下幾個方面入手：

5.1 改革并修訂銀行會計內部控制管理制度

想要加強并完善我國銀行會計內部控制建設與管理工作，首先應當對現存的銀行會計內部控制管理制度進行改革與創新。銀行應當選取專業的制定者對銀行自身的業務操作進行充分的了解，并以國家出臺的會計相關法律法規為基礎，制定出一個全新的管理制度，從而對銀行內部會計人員管理的規范化提供保障。同時，會計人員也可以根據健全的會計內部控制管理制度，對業務操作中存在的問題進行分析解決，旨在確保會計人員能夠將制度運用于實際的工作內容中，最終降低銀行業務的風險與危機，提高銀行內部的規范化管理水平。

5.2 加強銀行會計內部工作人員的業務水平和綜合素質

想要加強銀行會計內部控制建設與管理工作，不僅需要健全相關的法規制度，還應當注重對于工作人員業務水平及綜合素質能力的培養。銀行在規范了會計內部控制管理相關法規制度的基礎上，應當定期組織相關的經營及管理者對會計人員進行統一的業務能力與綜合素質能力培訓，同時，還應對銀行會計員工的思想狀態進行調整，對有工作態度問題的員工進行及時的疏導，最終保障銀行所有的會計人員能夠對會計內部控制管理制度有一個更深刻的認知，并主動加強自身的責任意識和工作使命感，最終以一個專業的工作心態投入到會計工作中，提高自身的工作質量與效率，最終有效減少銀行出現操作問題的機率，幫助銀行實現利益最大化。

5.3 強化銀行的風險防范意識，加強銀行賬務管理工作

作為一個風險較高的行業，銀行應當著重加強自身的風險防范意識，并在健全會計內部控制管理制度的基礎上，組織員工對金融行業的風險案例進行定期的培訓指導，從而在根本上提高會計人員的風險防范意識，提高他們對于危機的敏感度，從而更認真、負責的進行會計核算工作。同時，銀行應當加強對于銀行賬務的管理工作，對會計人員展開定期的專業考核，并根據賬務內容和考核成績綜合選出業績優異的工作人員，給予一定的獎勵。這樣不僅能夠提高會計人員的工作積極性，也有助于銀行管理者更好地掌握資產的運作情況，對于加強銀行內部的控制管理、推動銀行自身的發展與進步均有著重要的影響。

5.4 健全銀行的信息管理系統

隨著現代化網絡技術的飛速發展，越來越多的行業開始利用先進的網絡信息技術實現對于自身內部的管理及資源共享。銀行作為一個業務范圍廣、設計內容多，且與人們的日常生活產生直接經濟接觸的行業，應當積極利用現代化的網絡信息技術，健全并完善自身的信息管理系統，從而提高銀行內部的控制管理水平及管理效率，這也是未來銀行會計內部控制建設與管理的主要發展方向。銀行可以聘請專業的技術人員，研發出相應的應用程序，并將會計涉及到的業務范圍填充進應用程序中，從而大大提高對于銀行會計工作的管理能力。先進的網絡技術不僅能夠幫助管理者更好地實現對會計業務的監督管理，還可以實時掌握銀行資產的流向與運作狀態，提高會計業務工作的安全與控制能力。同時，企業還可以進一步加強對于會計數據資料的安全性，設置多個級別的控制管理，最終共同確保銀行會計工作落實到實處，提高銀行內部控制建設與管理水平與工作效率，最終實現銀行的穩定可持續發展。

6.總結

綜上所述，銀行作為金融行業風險隱患高發的行業，應當高度重視對于銀行會計的內部控制建設與管理工作，這不僅能夠有助于銀行的高層管理者及時掌握銀行的資產流向和運作方向，也是銀行得以穩定、健康可持續發展的根本動力。目前，我國的銀行會計內部控制建設與管理依然存在著問題，銀行的決策者應當及時對產生的問題進行分析解決，制定出相關的規章制度，最終逐步完善銀行對會計的內部控制建設與管理工作，使得銀行的整體經營水平獲得一個質的提升。這不僅對于銀行自身的發展有著很好的推動作用，更有利于保障公眾的切身利益，對于推動整個金融行業的發展與進步也有著十分深遠的價值。