銀行會計結算風險及其防范策略分析

中國建設銀行西藏分行

銀行是我國金融機構的核心機構，是貨幣流通的媒介，經營存款和貸款業務，在經營管理過程中由于內部、外部環境因素的影響，存在一定的系統風險。銀行會計面對銀行業務的發展變化要及時根據相關規定操作執行，嚴格結算制度，降低風險因素可能發生的概率，保障銀行業務的順利開展。

一、銀行會計結算風險有哪些

(一)企業或個人的失信行為引發的風險。銀行業務有存款業務、貸款業務、理財業務等，貸款業務是銀行的主要業務。而由于借貸主體的違約行為將導致銀行貸款無法收回或部分無法收回，造成銀行壞賬，造成銀行資金的流失。重大的經濟損失會對銀行的資金運轉產生影響，進而影響銀行正常業務的開展。這樣的風險在銀行業務中難以避免，這就需要銀行會計結算時嚴格按照制度審批、核算，最大程度的降低風險因子。

(二)部分銀行結算人員的違規操作也將對銀行產生不利影響。個別銀行結算人員在業務開展過程中，沒有按照相關條例規定或銀行程序執行，在對業務的審批中放松或由于自身失誤沒有發現潛在的風險，甚至個別人員為了自身私利觸碰法律的紅線，為不法行為開綠燈，這些都是違規操作。這樣的行為破壞了銀行正常的經營秩序，損害了銀行的利益，不利于銀行的長期穩定發展。

(三)銀行在聯行資金運作過程中易產生操作風險。銀行在日常業務往來中，由于業務需要，在資金運作上需要聯行業務處理，這樣在操作過程中出現失誤或工作人員業務能力欠缺，在票據處理或資金管理上審查審批手續不嚴謹，出現問題，將對銀行結算帶來麻煩，不利于與各對接口的業務交流和合作。

(四)銀行內部監督機制不健全，管理存在漏洞。在銀行經營管理上內控機制不夠完善，銀行會計結算上，缺乏崗位間的相互監督，結算業務流程中，容易出現資金監管、會計核算、票據管理等的疏漏，甚至出現違規操作。由于存在管理上的漏洞，長期未發現違規行為，這逐漸加大了銀行會計結算業務的風險，不利于銀行資產管理。

二、如何對銀行會計結算風險進行防范

(一)嚴格銀行會計結算審核審批手續，優化結算流程。銀行工作人員要嚴格遵循銀行的各項規章制度，嚴格把控資金的審批手續，按照會計核算制度進行會計結算，不允許不合規的操作行為存在。面對互聯網金融的安發展，新型支付手段的出現，健全銀行會計結算制度。根據當前業務需求調整原有的會計結算程序，尤其加強網絡終端的監督和控制，對新型支付手段和網絡交易加強制約和監管，對不合理的電子支付行為堅決杜絕。加強宣傳力度，提高民眾對網絡詐騙等的認識，減少網絡金融詐騙案件的發生，促進網絡金融的規范性。

(二)提高全體員工的風險防范意識。為適應業務發展的需要，加強銀行員工的服務意識和風險管理意識，同時促進員工內部展開業務學習，培養一批具有專業理論和實際操作能力的人才，掌握風險監管的核心要素。通過進行業務素養培訓，提高工作人員的責任感和使命感，樹立正確的工作態度。認真學習銀行會計結算流程，了解風險因素并加以預警，理論與實際相結合，在工作中善于總結，牢固樹立風險防范意識，提高業務技能，在業務處理上及時預警，最大限度的保障銀行的資金安全，降低經營風險，保障銀行的正常運行。

(三)提高銀行風險監管的信息化，加大監管范圍和監管力度。當前互聯網金融的發展，網絡金融的發展，給人們的生活帶來便利的同時也帶來了金融風險。新型支付方式、結算方式、交易載體等依托于網絡，這就需要加強網絡的監管，提高網絡運營的安全性。銀行在進行會計結算工作時要依托于網絡技術、通信技術的發展，提高銀行系統的信息化程度，加強防火墻等，提高網絡運營的安全性。

(四)加強銀行票據業務的監督管理。在銀行會計結算業務中，票據往來是經常業務，票據業務為銀行其他業務的開展提供了結算工具和手段。這是基礎性業務，加強票據的規范性與合理性，業務交易的合理性的審查，嚴格按照相關銀行會計結算制度進行資格審查和業務辦理。對于失信的市場主體執行限制性業務辦理，防范未知風險的發生。

(五)通過銀行內部審計系統，加強業務監管。加強銀行會計結算業務的審計監督力度。銀行要對客戶的詳細信息及經營狀況進行認真調查、審核、審批。一方面，審計部門要定期審核銀行的會計結算業務，對客戶的營業能力及時跟蹤，尤其重點領域和重要項目時時跟蹤監督。

三、結論

加強銀行會計結算業務的風險預警和防范，以市場需求為導向，根據社會經濟發展變化和銀行業務的發展需求進行探索和創新，健全銀行會計結算防范機制，提高銀行抵御風險的能力。加強審計監督，促進銀行會計結算業務的規范性、合理性運營是根本，保障銀行的資金安全和發展的穩定性，這也有利于銀行的長遠健康發展。