合規(guī)建設(shè)促企業(yè)全球價(jià)值鏈整合

文/丁繼華 編輯/王亞亞

外部環(huán)境強(qiáng)監(jiān)管是我國企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不斷提升的重要外因。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)自身的合規(guī)管理體系建設(shè)，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健發(fā)展。

2018年年底，國家發(fā)展改革委、外交部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、外匯局、全國工商聯(lián)等七部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。《指引》發(fā)布一年以來，對(duì)強(qiáng)化中資企業(yè)境外合規(guī)經(jīng)營起到了積極的引導(dǎo)作用。但同時(shí)也要看到，過去一年，中資企業(yè)境外經(jīng)營面對(duì)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)依然嚴(yán)峻，因海外經(jīng)營不合規(guī)導(dǎo)致的處罰事件時(shí)有發(fā)生。因此，中資企業(yè)在開展國際化經(jīng)營的過程中，仍需按照《指引》的要求，加快建立、健全企業(yè)合規(guī)管理體系，有效防范與化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)

過去一年時(shí)間，一批中資企業(yè)因違規(guī)相繼被國際組織及國外政府執(zhí)法機(jī)構(gòu)處罰，且涉及處罰的企業(yè)實(shí)體數(shù)量明顯增多，行業(yè)領(lǐng)域也有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)。

一是列入世界銀行黑名單的工程承包類企業(yè)數(shù)量大增。2019年，列入世界銀行黑名單的中資企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)子公司）及自然人分別是864家和3位。其中，某中央企業(yè)及關(guān)聯(lián)子公司被制裁數(shù)量達(dá)到733家；另有6家企業(yè)及關(guān)聯(lián)子公司數(shù)量達(dá)110家。這些企業(yè)與個(gè)人在參與世界銀行資助項(xiàng)目時(shí)，違反了世界銀行的相關(guān)采購要求，存在欺詐行為。這些企業(yè)只有建立了滿足世界銀行所要求的誠信合規(guī)管理體系之后，方可解除制裁。

二是一批高科技企業(yè)被美國商務(wù)部工業(yè)安全局列入實(shí)體清單。2019年以來，137家中國科技類企業(yè)被美國政府認(rèn)定違反美國國家安全或外交政策利益，被列入美國商務(wù)部工業(yè)安全局《出口管制條例》實(shí)體清單；另有41家企業(yè)及科研機(jī)構(gòu)被列入“未經(jīng)證實(shí)的實(shí)體清單”。企業(yè)被列入這兩類實(shí)體清單后，其與國外企業(yè)的合作難度會(huì)進(jìn)一步提高，也給其全球價(jià)值鏈整合帶來不確定性。

三是有企業(yè)實(shí)體與個(gè)人被美國財(cái)政部等機(jī)構(gòu)施加制裁。美國財(cái)政部下屬的海外資產(chǎn)控制辦公室2019年將10家中國實(shí)體和5位企業(yè)高管列入特別指定國民名單（SDN），指控他們?yōu)橐晾侍峁┘夹g(shù)或從事了石油轉(zhuǎn)運(yùn)。另外，有13名實(shí)體及個(gè)人因違反《伊朗、朝鮮和敘利亞防擴(kuò)散法案》被美國國務(wù)院的國際安全與防擴(kuò)散局列入制裁名單。這些企業(yè)和個(gè)人既不能跟美國政府部門合作，美國公司與個(gè)人也不被允許向這些企業(yè)出口相關(guān)管制類物品。

四是有企業(yè)因出口稅務(wù)不合規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)被起訴或高管被逮捕。某中資企業(yè)因出口鋁材至美國涉嫌走私逃稅，遭遇美國政府起訴；國內(nèi)某新能源企業(yè)向德國出口光伏組件涉嫌走私違法，被指控“更換組建標(biāo)簽，以欺詐方式規(guī)避歐盟最低限價(jià)，涉及偷稅漏稅金額高達(dá)千萬歐元”。該指控正在被嚴(yán)格調(diào)查，而且個(gè)別企業(yè)高管已被德國執(zhí)法機(jī)構(gòu)逮捕。

合規(guī)管理整體滯后

盡管當(dāng)前企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)已逐步提上議程，但從以上案例可以看到，中資企業(yè)境外經(jīng)營依然存在合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)、合規(guī)管理體系建設(shè)進(jìn)展較慢、合規(guī)管理能力相對(duì)薄弱等問題。

一是中企缺乏因監(jiān)管加強(qiáng)導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化的洞察力。當(dāng)前，中國企業(yè)“走出去”的規(guī)模逐年擴(kuò)大，但這期間企業(yè)沒有真正意識(shí)到全球市場(chǎng)監(jiān)管環(huán)境加強(qiáng)給企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)帶來的新挑戰(zhàn)。我國企業(yè)在對(duì)外經(jīng)營中，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整體并不敏感。

二是企業(yè)高層缺乏推動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)力。當(dāng)前，絕大多數(shù)企業(yè)家與職業(yè)經(jīng)理人很少接受正規(guī)、專業(yè)的合規(guī)培訓(xùn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)薄弱，沒有強(qiáng)有力的合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)力。大量開展境外經(jīng)營的企業(yè)，缺乏針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的組織能力，既沒有就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理配置專項(xiàng)資金，也沒有招募專業(yè)的合規(guī)人才。即使有少量的境外經(jīng)營企業(yè)建立了合規(guī)管理組織，但是對(duì)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的監(jiān)督與管理的獨(dú)立性并不強(qiáng)，不能讓專業(yè)的合規(guī)意見有效地被決策層采納。此外，企業(yè)高管合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，也導(dǎo)致誠信合規(guī)文化缺失。

三是企業(yè)缺乏開展合規(guī)管理體系建設(shè)的專業(yè)能力。在開展合規(guī)管理建設(shè)時(shí)，中資企業(yè)普遍感覺缺乏專業(yè)人才，也缺乏有效的管理工具和管理手段來跟蹤海外經(jīng)營當(dāng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化。有的企業(yè)盡管出臺(tái)了相關(guān)合規(guī)管理制度與政策，但這些制度不成體系，不能全面防范經(jīng)營中發(fā)生的各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)在制度執(zhí)行時(shí)往往彈性較大，沒有把合規(guī)制度作為剛性管理要求讓全體員工落實(shí)執(zhí)行。

全球價(jià)值鏈布局面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

當(dāng)前，國際環(huán)境變得日益復(fù)雜，且具高度的不確定性。特別是美國對(duì)中國的戰(zhàn)略防范越來越嚴(yán)厲，其不斷利用“長臂管轄”對(duì)中資企業(yè)行為進(jìn)行執(zhí)法，更抬升了企業(yè)應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。

一是對(duì)中企境外經(jīng)營不合規(guī)行為的打擊將成常態(tài)。美國政府在2017年發(fā)布了《國家安全戰(zhàn)略》報(bào)告。該報(bào)告明確把中國定位為其“戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手”。這也意味著美國將在不同領(lǐng)域進(jìn)行戰(zhàn)略進(jìn)攻與防御。這無疑會(huì)給中資企業(yè)境外經(jīng)營帶來挑戰(zhàn)。美國執(zhí)法部門不斷通過對(duì)中資企業(yè)境外經(jīng)營中的不合規(guī)行為、特別是一些行業(yè)龍頭企業(yè)境外經(jīng)營中的不合規(guī)行為進(jìn)行制裁與處罰，來限制中企的海外發(fā)展，損害中企聲譽(yù)；與此同時(shí)，美國政府也從多個(gè)方面對(duì)個(gè)別細(xì)分領(lǐng)域嚴(yán)密監(jiān)視、制裁中國企業(yè)境外經(jīng)營的不合規(guī)行為，通過制裁達(dá)到其遏制中國相關(guān)行業(yè)發(fā)展之目的。

二是優(yōu)先打擊中資企業(yè)在全球價(jià)值鏈上游整合當(dāng)中的不合規(guī)行為。在全球價(jià)值鏈上游的研發(fā)、設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)，美國政府一方面加大了在知識(shí)產(chǎn)權(quán)與創(chuàng)新保護(hù)領(lǐng)域的執(zhí)法行動(dòng)，加大了打擊中資企業(yè)“不合規(guī)獲取敏感技術(shù)”的行為，把處理中國企業(yè)涉及對(duì)美國企業(yè)商業(yè)秘密的盜竊案件作為優(yōu)先事項(xiàng)；另一方面，美國參議院國土安全與政府事務(wù)委員會(huì)在2019年11月發(fā)布《對(duì)美國研究界的威脅：中國的人才招聘計(jì)劃》，將統(tǒng)一協(xié)調(diào)多個(gè)政府部門，制定“打擊非法轉(zhuǎn)移美國智力資本”的全面戰(zhàn)略，將對(duì)中國企業(yè)、政府及科研院校合規(guī)引進(jìn)掌握先進(jìn)技術(shù)的華裔人才形成挑戰(zhàn)。此外，2018年美國通過的《出口管制改革法案》對(duì)中國科技企業(yè)發(fā)展影響頗大。一方面其從來源地限制中國企業(yè)在全球價(jià)值鏈上獲取創(chuàng)新技術(shù)和創(chuàng)新資源；另一方面，通過新的立法與加大執(zhí)法力度來打擊中國企業(yè)違反美國《出口管制條例》的不合規(guī)經(jīng)營行為。

三是打擊中國企業(yè)全球價(jià)值鏈下游擴(kuò)張中的不合規(guī)行為。在全球價(jià)值鏈下游的市場(chǎng)獲得環(huán)節(jié)，美國將對(duì)中國企業(yè)境外市場(chǎng)獲得過程中的不合規(guī)行為進(jìn)行打擊。美國《外國投資風(fēng)險(xiǎn)審查現(xiàn)代化法案》于2019年開始實(shí)施，該法案賦予美國外資投資委員會(huì)更大的管轄權(quán)力，對(duì)可能影響美國國家安全的外資交易實(shí)施更加嚴(yán)格的審查，包括涉及“關(guān)鍵技術(shù)”“關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施”和“美國公民個(gè)人信息”的美國企業(yè)的投資均擁有審查權(quán)。這就增加了中國企業(yè)合規(guī)進(jìn)入美國市場(chǎng)的難度。2018年年底，美國司法部發(fā)布了針對(duì)中國防范的方案——《中國倡議行動(dòng)》。該文件提到的防范中國的十個(gè)目標(biāo)，其中一個(gè)目標(biāo)是查明涉及與美國企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的中國公司涉及的《反海外腐敗法》(FCPA)案件。如果中國公司與美國公司在海外競(jìng)標(biāo)時(shí)，中國企業(yè)通過商業(yè)賄賂等不合規(guī)手段獲得海外項(xiàng)目，將會(huì)受到美國執(zhí)法部門“放大鏡”式的審查。這無疑將進(jìn)一步加大中企合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，美國還通過反洗錢執(zhí)法，對(duì)中國銀行業(yè)在境外經(jīng)營中反洗錢等方面存在的不合規(guī)行為進(jìn)行處罰。

加快構(gòu)建合規(guī)管理體系

應(yīng)當(dāng)看到，外部環(huán)境監(jiān)管加強(qiáng)的趨勢(shì)是中資企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不斷提升的重要外因；而中國企業(yè)自身經(jīng)營存在的不合規(guī)行為，則是合規(guī)事件發(fā)生的重要內(nèi)因。中企在開展全球價(jià)值鏈整合時(shí)，要以合規(guī)經(jīng)營的確定性應(yīng)對(duì)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性與不確定性。開展國際化經(jīng)營的中資企業(yè)仍要積極持續(xù)地落實(shí)《指引》，為企業(yè)全球價(jià)值鏈整合保駕護(hù)航。

一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，積極推進(jìn)合規(guī)管理體系的建設(shè)。在企業(yè)治理層面，董事會(huì)要明確對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的監(jiān)督責(zé)任，把合規(guī)經(jīng)營理念寫入企業(yè)章程，倡導(dǎo)、維護(hù)企業(yè)誠信合規(guī)的價(jià)值觀。董事會(huì)應(yīng)將合規(guī)戰(zhàn)略納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，監(jiān)督企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)的預(yù)算情況，明確將合規(guī)管理負(fù)責(zé)人向董事會(huì)的匯報(bào)方式及匯報(bào)頻率加以制度化。董事會(huì)通過決議制定企業(yè)合規(guī)管理負(fù)責(zé)人任免與薪酬激勵(lì)制度，確保企業(yè)合規(guī)管理負(fù)責(zé)人工作的獨(dú)立性。這樣可以不用過濾信息就直接向董事會(huì)匯報(bào)。在企業(yè)管理層面，公司要分配充足的資源來建立、制定、實(shí)施、評(píng)價(jià)、維護(hù)和改進(jìn)合規(guī)管理體系。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要充分發(fā)揮“關(guān)鍵少數(shù)”的作用，要把合規(guī)管理體系建設(shè)工作作為“一把手”工程進(jìn)行推進(jìn)。

二是確保有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)體系化自我監(jiān)督與管理。合規(guī)管理體系要有效，需確保合規(guī)管理制度設(shè)計(jì)良好、合規(guī)管理制度能夠被執(zhí)行，且在執(zhí)行中能起到良好效果。因此，企業(yè)可以結(jié)合境外經(jīng)營的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定境外員工合規(guī)行為準(zhǔn)則，按照外部法律法規(guī)及國際通行規(guī)則等規(guī)定的合規(guī)義務(wù)，制定各項(xiàng)合規(guī)管理政策，將合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)績(jī)效考核、自我監(jiān)督系統(tǒng)等制度化。為了提升合規(guī)管理體系的有效性，首先要結(jié)合《指引》中對(duì)企業(yè)境外業(yè)務(wù)的分類，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)下的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。特別要針對(duì)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)配置資源，進(jìn)行有針對(duì)性的防控。其次，要充分發(fā)揮合規(guī)管理部門的監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)境外經(jīng)營日常活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)控，對(duì)存在高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門提示合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還要形成獨(dú)立與暢通的匯報(bào)機(jī)制，使合規(guī)管理部門能及時(shí)向企業(yè)管理層及至董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)匯報(bào)企業(yè)的不合規(guī)經(jīng)營行為，以及時(shí)對(duì)境外重大違法違規(guī)行為進(jìn)行制止和整改，并及時(shí)啟動(dòng)相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制。在實(shí)踐中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)境外業(yè)務(wù)的具體情況，在董事會(huì)成員中配置相關(guān)專業(yè)背景的專家，以此增加企業(yè)對(duì)境外業(yè)務(wù)領(lǐng)域合規(guī)監(jiān)督的敏感性。

三是加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)，促進(jìn)全員形成合規(guī)經(jīng)營意識(shí)。企業(yè)要根據(jù)業(yè)務(wù)情況開發(fā)有針對(duì)性的合規(guī)培訓(xùn)課程，建立合規(guī)培訓(xùn)課程體系。可以針對(duì)董事會(huì)、高管層、普通管理人員、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)人員等等不同層次的人員，設(shè)計(jì)相應(yīng)的合規(guī)培訓(xùn)課程。境外經(jīng)營人員，在外派之前必須要接受全面系統(tǒng)的培訓(xùn)，并結(jié)合海外業(yè)務(wù)召開有針對(duì)性的研討會(huì)，以及進(jìn)行專業(yè)的合規(guī)考試，考試合格后才能進(jìn)行外派。

四是開展聯(lián)合行動(dòng)，促進(jìn)境外經(jīng)營企業(yè)共同合規(guī)。中資企業(yè)境外經(jīng)營存在一個(gè)普遍特點(diǎn)，就是國內(nèi)企業(yè)在境外相互競(jìng)爭(zhēng)，而且有的企業(yè)還把國內(nèi)的潛規(guī)則與不合規(guī)行為帶到境外。這不僅會(huì)使其自身受到制裁，還讓海外合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)得不到業(yè)務(wù)。鑒于這樣情況，可結(jié)合我國企業(yè)“走出去”的模式，設(shè)計(jì)出合規(guī)聯(lián)合行動(dòng)方案。如產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)共同“走出去”的，產(chǎn)業(yè)鏈上的主導(dǎo)企業(yè)就要主動(dòng)推進(jìn)合規(guī)，要求產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)做到境外經(jīng)營共同合規(guī)；再如企業(yè)在境外建立工業(yè)園的，建立園區(qū)的主導(dǎo)企業(yè)在自身做到境外經(jīng)營合規(guī)的同時(shí)，在招商引企時(shí)也要建立入園企業(yè)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，要求進(jìn)入園區(qū)的企業(yè)做到合規(guī)經(jīng)營。