企業現金流量表與財務狀況的關系探析

郭小平

摘 要：改革開放以來，我國的經濟發展取得了巨大的成就，迄今為止，我國已是世界第二大經濟體。然而全球經濟一體化，對企業來說是機遇更是挑戰。不論是企業走出國門發展，還是盈利擴大規模，都需要財務力量的支持。可以說對現代企業而言，若想在發展中立于不敗之地，財務管理是基礎也是企業發展的必然需求。而現金流量表作為企業財務的晴雨表，直接反映了企業在經營與發展中的問題，與企業的生存發展息息相關。因此，不論是財務工作者還是企業經營者，都應該將現金流量表與企業經營緊密結合，發現問題并及時解決，構建健康科學的財務體系，保證企業可持續發展。

關鍵詞：企業經營發展;財務問題;現金流量表

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）31-0113-02

現金流之于企業如同血液之于身體，可謂是企業名副其實的“命根子”。企業的生存需要現金作為基礎，企業的發展需要現金在流動周轉的過程中為企業創造利益，試想一個企業在長期的經營過程中，現金無法滿足經營周轉需求，且得不到改善，那這樣的企業必將走向滅亡。很多企業在發展過程中過于關注利潤表卻對現金流量表不予以重視，企業盈利固然重要。可反之，少做一兩單生意，公司不會致命，一旦所有資金都被流通環節所占用，無法在財務安全期內流動起來，公司必將血枯而亡。不論是企業的創業階段、發展階段、還是成熟階段，現金流都決定著企業的生存發展能力，正視企業的現金流量表就如同“止血”，這對于企業的管理者和經營者至關重要。

一、企業經營中現金流管理存在的問題

1.企業對現金流量表重視度不足。受傳統經濟的影響，大多企業經營者錯誤的認為利潤表在財務三大報表中最為重要，“企業不盈利談什么現金流動？現金為王的基礎，利潤才是‘太上皇。”但隨著經濟的發展，大資本的涌入，有些商業模式是可以暫時性的不盈利，而此時現金流就是企業抗風險能力的象征。一味地追求利潤，不考慮企業流動資金承受力，企業很容易在經營中受債務壓力、工資發放壓力以及材料采購壓力影響，極易因資金鏈斷裂而破產。

2.現金流量表過于形式化，忽略其管理功能。多數企業在工作中將現金流量表作為一種形式化的表格，將它作為財務分析的工具，然而現金流量表的功能并不局限于此。對企業而言，每筆現金流的預算是整個流轉動線的基礎，合理的預算安排，可對現金流進行控制。在現金流轉前，分析判斷該筆現金一旦投入流轉是否會導致企業資金周轉問題。在現金流轉過程中，對資金使用進行約束，保證現金流量管理效率。

3.資金管理不科學，欠缺風險意識。在企業全部資金中，營運資金所占比重最大，肩負責任也最大。企業一旦將大多營運資金投放長期項目，很容易造成流動資金不足，從而以流動負債維持企業運轉。除此之外，還有大多數的企業在經營過程中，與其他企業間彼此拖欠賬款較為嚴重，而短時間內無法收回，直接影響企業的支付能力。這種不科學的資金管理，企業持續經營的風險極高。

二、有效實施現金流管理及其意義

1.加強對現金流管理意識的培養。在現如今的市場競爭中，現金流量是決定企業抗風險能力最重要的指標，它與企業的生存能力息息相關，在財務管理中的重要地位不可撼動。實施正確有效的現金流量管理的基礎，就是要加強企業對現金流量重視度的培養，要從根本上重視企業經營中都現金流量管理，將其作為企業財務考核的重要指標之一。要保證現金流量的合理儲備，實現企業的盈利最大化。由于資金的流動動線涉及到企業所有部門，因此對現金流量的管理意識不僅局限于企業的經營者及財務部門，企業的每個員工不論部門都應具備基礎的現金流量管理意識，改變銷售人員“利潤為王”的刻板認知，財務部與其他職能部門加強對現金流量的把控力，保證企業現金流量的穩定性，保證企業財務狀況的健康化。

2.建立科學完善的現金流量財務管理系統。俗話說：“沒有規矩不成方圓。”規則的建立，對實施科學有效的現金流量管理至關重要。對此，企業要結合財務管理制度建立完善的現金管理機制，覆蓋現金流轉的各個部門，明確企業各部門在現金流量管理及控制上的分工及責任，各部門在工作中互相支持配合，保證現金流量管理的有效開展，保證企業各部門在工作種導致的財務變化及時有效的反映在企業的現金流量表。財務部門也要加強對采購等相關重要支出部門的監管，減少不必要的現金支出，保證現金流量的有效周轉，保證資金有效利用。

3.科學利用現金流量表優化企業資金結構。現金流量的管理覆蓋企業經營的每一個流程，預算管理作為企業現金流量管理中的重要環節，直接影響企業的資金結構。在市場經濟變幻莫測的今天，銷售與利潤不再是企業經營及發展的無冕之王，科學的銷售，要充分考慮企業的資金能力以及回款周期，才能保證企業發展與經營有條不紊的進行。對此，企業要科學有效地進行預算管理，確保預算合理性，在保證資金需求的前提下，提高資金使用效率，優化企業資金結構。而在現金流轉過程中，也可完善相應的流程預算目標、流程審批權限等制度，確保預算目標的有效完成。

4.合理利用現金流量表對財務狀況進行分析，保證企業穩定發展。在實施現金流量管理過程中，對數據的分析不可以局限于當前階段的總結，要基于此對下一階段進行預測。作為企業生存能力、發展能力的象征，我們的財務工作者要擺脫傳統形式的片面分析，要從中獲取相關數據并與企業所處發展階段進行對比，結合企業會計年度現金流量周期性發展趨勢進行對比分析，結合變化趨勢預測未來會計年度現金流量。而對于管理層和決策者，要以當前現金流量分析及未來預測為基礎，結合當前市場經濟大環境，客觀正視當前企業在行業中的優劣勢，進行綜合性分析，保證現金流量表的高質高量。同時，現金流量表中與財務收益質量相關的比率可作為部門考核指標，從而提高相關部門的重視度，保證企業財務狀況持續保持在健康穩定的平衡點。

三、結語

在當前優勝劣汰的市場經濟環境下，企業的發展需要強大的財務基礎作為支撐，而通過現金流量表可直觀地了解企業的財務的發展與變動情況。科學地利用現金流量表，并在企業發展中進行現金流量管理，對財務管理而言意義重大。最大化地發揮現金流量表的作用，為企業的財務決策和發展提供科學有效的依據，合理規避財務風險，現金流量將是企業發展的最強推動力。