淺談水利基本建設資金財務管理存在的問題及對策

陸波

[摘要]近年來，在中央的大力支持下，貴州省水利建設取得了顯著成績，但由于投入不足，工程性缺水問題仍然沒有從根本上得到解決。與其他工程建設相比，水利工程建設具有影響面廣、規模大、投資多、技術復雜、工期長的特點，這就對水利基本建設財務管理提出了更高的要求。筆者根據相關文獻，結合自身工作經驗，對實際工作中遇到的水利基本建設財務管理存在的財務人員專業素質不高、水利建設資金不足及管理不善等問題進行了分析，就如何提高資金利用率以及加強水利基本建設的財務管理提出了幾點思考與建議。

[關鍵詞]水利工程;基建項目;財務管理;資金管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201928162

通過分析地方基層水利工程建設管理單位在財務管理、資金管理、內部控制等方面的現狀，提出了存在的一些亟待解決的問題。對發現的問題進行分析、研究后，提出幾點合理化的措施來最大限度發揮財務管理的作用，以保證建設資金合理、有效、安全使用，提高投資效益，促進貴州水利建設的良好發展。

1基建項目建設財務管理存在的問題及分析

11財務人員專業素質存在的問題

水利工程的建設是一項涉及水文、地質、氣象、環境等復雜的專業工作，傳統的會計核算和會計人員難以滿足水利工程財務管理的要求。隨著《國有建設單位會計制度》《基本建設財務規則》及《基本建設項目建設成本管理規定》等會計準則和制度的不斷更新、完善，現有財務人員需要不斷地學習財務專業知識及相應的水利工程知識。而基層財務人員工作任務繁重，每天疲于應對原始憑證審核，工程、設計、移民等款項的審查撥付，配合國家、省級、州（市）級審計部門的檢查，編制、上報工程建設報表等具體事務，無暇顧及專業知識的學習及培訓，使得財務人員普遍缺乏財務管理專業知識和工程建設專業知識，對財務風險的識別、防范能力嚴重不足，難以勝任水利基建工程財務管理工作。

12水利建設資金不足及管理不善

水利建設資金由國家財政、省級資金及州縣配套資金構成，由于國家宏觀調控政策及地方財政困難等原因，近年來省級資金及州縣配套資金融資困難，使得水利建設資金很難根據建設計劃籌劃到位，造成水利建設資金短缺，嚴重影響水利工程建設進度。盡管國家出臺了眾多有關于水利專項資金的使用范圍、原則和管理辦法的相關文件， 但由于建設部門監督管理不善，仍存在擠占、挪用、截留資金的現象， 導致水利工程項目建設難以按計劃完成。

13企業各部門配合不力

財務管理貫穿于水利建設的規劃、項目建議書、可行性研究、初步設計、工程招投標、施工建設、竣工驗收、后評價全過程，這就需要與信息、工程、移民等各管理部門的溝通、配合，使財務部門掌握工程進展，為財務部門審核撥付資金提供準確數據。而在實際工作中很多建設單位內部部門之間各自為政， 互相不配合、不協調、不統籌。或機構設置不合理，各部門之間職責不清，分工不明，導致既怕承擔責任， 又怕失去權力， 互相推諉， 增加了審批程序和審批時間， 增加了企業運行成本， 影響經濟效益。

2加強水利基建項目建設財務管理的對策

21急需提升財務人員的綜合素質

一是要加強財務人員對水利基本建設法規和規章，如《基本建設財務管理規定》《基本建設項目建設成本管理規定》《水利基本建設工程價款結算管理辦法》《合同法》《工程招標法》等法規、規定以及辦法的學習，提高綜合業務素質，使其在實際工作中對每項水利建設業務能夠及時、準確做出職業判斷，進行資金核算和賬務處理。二是由于水利基本建設工作條件復雜。工程中各種水工建筑物都是在難以確切把握氣象、水文、地質等自然條件下進行施工和運行的，財務人員必須要掌握一定的水利基本建設專業知識，熟悉項目建設流程，才能合理制訂建設資金籌措、使用計劃，確保水利建設項目的順利推進。三是要加強對會計人員進行專門的法律培訓，強調法律觀念的重要性，明確會計人員的職責及所要承擔的法律責任，促使其在會計管理工作過程中都嚴格遵照法律規定進行，從根源上防止和減少違法行為的發生。

22拓寬融資渠道，加強資金財務管理建設和監管機制

水利建設項目大多數是以城鄉供水為主的公益性或準公益性項目，主要以政府投入為主，國家財政、省級資金投入80%，地方配套20%，這就決定了政府財政資金投入是水利建設資金的主要來源。現階段我國經濟增長速度有所放緩，這就需要政府在對水利繼續加大投入的同時，通過市場化的方式積極拓寬水利建設融資渠道。充分運用政策性銀行和商業銀行的信貸資金、政府和社會資本合作（PPP）模式、專項過橋貸款、專項債券發行、水利企業IPO上市等方式進行資金籌措解決州縣配套資金不足問題，為水利基本建設管理提供強有力的資金保障。

在加強資金財務管理建設和監管機制方面，一是根據《基本建設財務規則》《水利基本建設資金管理辦法》及相關法律、法規，建立、健全本單位基本建設資金財務管理制度;應當在治理結構、結構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制，同時兼顧運營效率。對“三重一大”事項實行集體和聯簽制度，確保水利項目的每一筆資金撥付都能得到有效地管控，避免專項建設資金被擠占、挪用、截留。二是嚴格水利項目建設程序，落實項目法人制度、招標投標制度、建設監理制度、合同管理制度“四制管理”。水利項目基本建設必須組建項目法人，由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產經營、債務償還和資產的保值增值實行全過程負責。加強對招投標活動的監督管理，維護建設單位利益，保證項目工程質量，有效控制工程造價。根據《中華人民共和國招標投標法》對水利工程建設項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招投標。嚴格要求監理單位協助建設單位進行項目可行性研究，優選設計方案、設計單位和施工單位，審查設計文件，控制工程質量、工期和造價，監督、管理建設工程合同的履行。加強合同管理，嚴格按合同管理有關規定和示范性文本要求簽訂項目設計、施工、監理、招標、咨詢等合同。規范合同管理工作，明確管理職責，界定管理層面、提高管理效能。做到管理有規章、簽約有約束、履行有核查，有效防范與控制合同風險，維護建設單位合法權益。三是必須加大水利工程建設的專項資金審批、下發、管理、使用的一系列過程中的監管力度，規范各類資金撥付業務的授權、批準程序，避免越級審批、違規審批情況發生，確保工作中能夠正確履行管理制度和相關法律、規定，有效保證在監督建設資金的運用嚴格把關，從而確保水利基本建設資金合理運用，提高資金財務管理水平和風險防范能力。

23完善內部管理體系建設，明確部門職責權限

一是應該結合水利建設的特點和內部控制要求建立內部控制體系，設置不同的部門和崗位，明確職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約形成有效的制衡機制。制定工作程序化、規范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業務規范。尤其要嚴格規定各類款項撥付的程序，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，避免越級審批、違規審批情況發生。二是建設單位各部門要按照職責分工，加強協作、積極支持，通過部門間的合作實現信息互通，提高建設單位整體績效。三是要建立員工培訓長效機制，促進全體員工的知識、技能持續更新，不斷提升員工的服務效能。充分調動單位人力資源的積極性、主動性、創造性，發揮人力資源的潛能，切實提高企業管理水平、運行質量和效益。

3結論

綜上所述， 水利基建財務工作是一項綜合性很強的管理工作，水利建設管理部門要提高財務法制觀念并能自覺、嚴格地履行會計制度，加強水利基建項目財務管理工作。在遵循國家現行法律法規的前提下，構建起切實可行的水利基建項目財務資金管理制度，確保財務管理工作覆蓋到水利基建項目實施的各個環節。強化對項目資金使用的全程監控，規范基本建設財務行為，提高水利建設資金使用效益，提高項目管理水平，確保水利工程建設的質量、安全、進度和效益。

參考文獻：

[1]田發蕾關于如何加強企業內部控制的思考[J].中國集體經濟，2019（3）：39-40

[2]陳奎內部控制在水利工程建設財務管理中的運用[J].中國集體經濟，2019（4）：138-139

[3]郭鳳蘭 淺析當前水利基本建設財務管理存在的問題[J]. 中國國際財經（中英文）， 2017（22）：39-40

[4]魏申紅 水利基本建設財務管理中存在的問題與對策——以天祝縣為例[J]. 財會研究， 2017（1）：56-59

[5]金星 淺析水利基本建設單位的財務管理[J]. 現代經濟信息， 2018（11）：277