業財資稅一體化管控型財務共享中心建設

[摘要]淮北礦業財務共享集中管控項目，從2018年3月份開始，經過管理咨詢、項目調研、規劃建設、試點運行，全面推廣等幾個階段，2019年3月份，共享中心正式掛牌成立。共享中心的建立，規范了集團的財務核算和業務處理流程，實現了業財資稅的一體化管理，提升了集團財務的管理效能，實現了管理方式的創新，提升了集團的整體信息化水平。

[關鍵詞]財務共享;集中管控;管理礦業

一、背景描述

（一）公司的基本情況

1.公司財務共享建設目標

淮北礦業（集團）有限責任公司依托信息技術，以財務業務流程化運作為基礎，建設財務共享以此實現會計核算效率提升、會計核算和管理成本降低，最大限度地提高服務效率。其建設目標是通過吸收先進大型企業共享服務建設的先進經驗，結合淮北礦業自身的實際情況，建立起淮北礦業財務共享服務中心。實現財務核算及會計報表業務共享，并建立適合淮北礦業的財務共享服務的實施策略和運營模式，同時搭建一個統一、集成、一體化的共享服務技術平臺，建成標準化會計工廠、財務大數據中心，借助數字化手段推動財務轉型和業財融合，建立基于戰略財務、業務財務、共享財務的三層財務架構，從專業能力、管理成本、服務質量等多方面助力財務價值提升，實現經營結果可視、業務風險可控、財務報告可靠。通過將稅務共享納入財務共享平臺，推動稅務管理轉型，實現票稅一體化、稅務集中化、稅務共享化三階段管理目標，最終為全面實現數字化稅務管理奠定基礎;在夯實財務共享平臺的基礎上，進一步提升預算、預測和報告能力，推動集團財務成為公司規模化發展的基礎平臺，為決策層提供數據支撐，同時支撐起淮北礦業未來發展戰略多功能共享服務的運營和管理模式。

通過實施財務共享平臺，實現報賬流程規范化、電子化，并對單據的內容進行規范，實現財務記賬自動化、標準化;實現預算事前管理和事中控制;實現會計檔案影像化，通過掃描及電子憑證系統實現對會計檔案信息的異地采集、及時傳遞;建立與財務內部其他系統和相關業務系統的接口，實現信息快速準確傳遞以及資金的集中支付。實現全報賬平臺的時效性、準確性、可擴充性、穩定性、易用性和安全性。實現稅務與發票管理的一體化，提升稅務管理政策響應的及時性，與涉稅風險的管控能力，通過智能化算稅和申報來提升效率和質量，優化稅務管理流程和成本。

2.公司財務共享服務中心建設

淮北礦業集團財務共享集中管控項目，從2018年3月份開始，經過管理咨詢、項目調研、規劃建設、試點運行，全面推廣等幾個階段，項目歷時一年多的建設，2019年3月份，財務共享中心已經正式掛牌成立。集團共享中心的建立，規范了集團的財務和業務流程，實現了業財資稅的一體化管理，提升了集團財務的管理效能，實現了管理方式的創新，提升了集團的整體信息化水平。

財務共享服務中心建設初期將設立在淮北礦業股份有限公司財務部下，該組織定位更契合淮北礦業目前在財務集中管控、會計標準化、效率提升等多方面的需求，推動“新財務·大共享”，為打造淮北礦業財務共享服務價值體系奠定堅實基礎。財務共享服務中心作為淮北礦業股份有限公司財務部的下設機構，將由財務部統一管理和指導。

財務共享服務中心建立后，淮北礦業股份財務部將負責統籌公司財務工作的整體開展，行使財務中樞的職能，服務于公司戰略規劃，支持公司整體經營管理與決策。新建立的財務共享服務中心將為各核算單位提供統一的會計核算、資金結算以及標準類報表（涵蓋月報、季報、半年報、年報等標準類單戶及合并報表）編制等方面的服務。分子公司財務部在具體落實公司財務整體要求的基礎上，支持財務共享服務中心工作的有效開展，更專注于財務管理方式方法的有效實踐，側重于提供更及時有效的業務經營支持。

財務共享服務中心是集團公司全面信息化建設的在財務上的實行的集中管控系統，走在了安徽省煤炭行業企業前列。2019年3月集團財務共享中心正式啟用運營，集團財務管理邁入了“新財務·大共享”的新時代，新興動能發軔起勢，智慧總部建設邁出實質性步伐。

（二）財務共享項目實施前公司財務業務管理狀況

項目實施前淮北礦業集團會計核算實行分級核算、單獨管理模式，部分分子公司實行集中核算的管理模式，相應財務組織架構進行了適當調整，如電力分工司、雷鳴科化部分分子公司實施集中核算。

1.財務工作內容

負責提供業務單元核算數據和部分管理數據等制定決策所需要的信息，提供決策支持。提供一些專業性比較強的財務服務，滿足業務單元的一些特定服務需求。處理一般性事務，以支持業務單元其他業務活動的順利進行。

目前財務工作中一般性事務數量龐大，占用了財務人員大部分的工作時間，無法充分利用時間用于更有價值的財務分析、決策支持的工作。此外財務人員需要兼顧多項不同類型的工作，任務繁重，忙于完成各種工作，也造成工作質量和效率都存在一定的提升空間。

2.財務核算體系

財務系統已建立起一套財務管理制度、政策，基本統一了財務業務處理標準，財務核算按照集團公司核算體系、政策的要求，公司本部和下屬分子公司單獨建賬，各家按照統一格式單獨出具財務報表和管理報表，公司財務資產部合并形成淮北礦業報表。為強化財務管控、提升財務信息的質量，需進一步梳理標準會計科目體系、集團公司和股份公司財務業務流程。目前流程情況如圖1。

3.資金管理

實行以集團本部為中心的結算付款與預算撥付流程，公司資金集中支付程度較高，日常費用、小額結算等由基層單位申請預算后自行支付。會計檔案遵循屬地管理原則。

4.財務信息系統在共享中心搭建前狀況

目前集團集中財務核算軟件為用友NC系統，集團所屬各分子公司均在此平臺下設置賬套，統一會計政策、統一會計科目、統一財務報告形式、統一資金支付、財務報表合并、網絡報賬平臺、資產管理模塊均已在集團公司運行，淮北礦業已經建成了統一的會計核算系統，部分主數據和財務報表合并系統均以統一的標準和要求集中進行運行，實現了集團公司會計一本賬。往來事項管理部分運行，全面預算管理、成本管理、稅收管理及智能分析模塊尚未實施。外部業務軟件物資采購、運銷系統、人力資源管理、電力計量、檔案管理、設備管理、產權管理、土地管理、運營管理、合同管理等系統正在實施，物資采購、運銷系統部分外部業務軟件規劃為共享平臺進行對接。

財務集中管控實施在財務組織架構、財務會計、資金管理、網絡報賬關鍵業務流程、核心主數據方面已經基本確立標準和規范，對有關財務制度和業務處理實現了流程化和信息化，但是成本管理核心主數據尚未精確梳理出標準和規范，相關財務應用尚未完全達到標準統一，前端業務的規范和統一仍需加快建設。

從集團財務信息應用的角度，公司數據和財務報表合并項目進度不夠統一，對前端業務的規范缺乏約束性，僅財務報告標準得到完善，會計標準需進一步細化，僅在報表出具方面實現所有分子公司按照集團統一邏輯要求出具，數據質量尚有提升空間。

5.財務管理存在的問題

（1）核算報告及決策支持問題

第一、會計核算以人工核算為主，核算標準不一致、不統一。各成員單位財務人員素質參差不齊，對業務的理解存在差異，同類業務入賬核算規則不一致，人為因素導致各成員單位稅務檢查風險和財務審計風險增加。

在建立財務共享服務中心之前，各成員單位財務報表均通過手工上報的方式提交，而上報的過程中，各單位基于自身多方面的因素考慮進行了較多的數據調整，導致集團總部財務合并報表與財務分析過程中夾帶了較多的“水分”，對業務決策支持容易產生誤導的風險。

第二、財務疲于基礎財務核算工作，財務管理決策支撐能力弱。財務人員約70%的精力耗費在基礎財務核算工作，無法抽出足夠的時間與精力深入到業務管理當中去;對一線業務在財務分析、業務決策、內部控制以及預算管理等方面支持不足，參與企業管理、發揮財務管理職能的深度明顯不足，未發揮出財務管理的最大價值。

（2）業務處理及管控問題

第一、管理鏈條長，管理粗放，集團總部對各成員單位管控不足。集團公司管控鏈條長，核算點多、面廣，集團總部對各成員單位的管理難度大、管控成本高。集團總部對各成員單位管控力度不足，總部制定的一些管理制度也很難落實到位。

第二、資金管理仍然存在現金結算方式，備用金賬戶手工網銀支付。集團各單位資金支付時現金結算方式仍然普遍存在，銀行賬戶管理已經按照集團統一管理要求，基本實現收支兩條線管理，實現收入資金自動上劃、支出戶資金通過內部財務公司完成支付，但是備用金賬戶仍由各成員單位自行管理，以手工網銀支付為主。

第三、各單位業務審批流程不一致，存在較高的集團財務管控風險。各成員單位在實際業務執行過程中，隨意性較大，各不相同，同類業務在執行過程中，不同單位執行各不相同的業務審批流，經常出現資金審批手續不完善、后補付款手續、報銷票據不合規等現象，造成資金控制風險和稅務檢查風險，并且分散的財務管理模式使財務人員與業務人員關系密切，在財務管理過程中可能會出現監管漏洞和不可控的財務風險。

（3）運營成本問題

第一、信息系統自動化程度不高。集團現有財務系統對于集中采購和集中銷售業務已經實現業財一體化管理，但是對于自采和非集中銷售業務，目前都是由各單位手工入賬或者手工開發票，未實現數據集成和信息共享，同類業務數據需要采用不同的流程進行操作，目前大量工作仍處于半自動化階段，工作效率低下，企業管理成本高。

第二、信息系統集成程度低。由于各個系統之間未實現有效整合，導致各系統信息孤立，形成信息孤島，公司管理分析層統計數據時需多頭要數，多頭對數，工作繁重，數據質量堪憂;反之，基礎編制層也是多頭報數、重復報數、反復改數、人變數變，導致工作效率較低、數據質量也較差。

二、項目總體設計

（一）項目總體規劃

淮北礦業集團作為傳統煤炭行業，生產、管理相對粗放，集團財務管理分析顯示，傳統的以核算為核心的財務管理模式面臨較大壓力，財務職能的決策支持能力有限，財務管控體系普遍存在管控不到位、運行不透明、信息孤島化、資源分散化等不足，難以實現現代化的精細管理及生產。而財務共享服務中心作為企業財務信息的集散地、財務數據的倉庫、財務管理的神經樞紐，是企業大數據建設和應用的基礎，日漸成為推動企業數字化轉型、建立企業大數據方面的卓有成效的管理模式。

按照財務共享運營理念，適應集團的發展戰略和管理體制變化要求，淮北礦業集團在項目總體規劃上實行總體規劃，統籌安排的策略，總部統一規劃方案：總部成立統一的項目實施小組，負責項目規劃和方案評審;總部+當地人員共同實施，確保項目的順利推進。

（二）項目具體目標

通過共享服務中心建設，為總部及分支機構提供統一、高效、一致的財務會計服務，并構建創造價值的財務管理體系。促進公司財務管理模式創新，加強財務風險管控，共享信息和人力資源，降低財務基礎交易處理成本，提高財務基礎工作處理效率和質量，促進財務工作從“價值守護型”向“價值創造型”轉變，為公司轉型升級、提升發展質量和效益提供堅實保障。具體目標包括以下幾點。

1.加強管控

以集團管控為導向，規范各單位的業務處理標準，加強財務業務流程中的各節點風險管控，強化各單位財務人員對風險的敏感性，提高財務管理效能，最終提升集團整體的風險管控和合規性。

2.統一規范

通過財務基礎核算業務的集中處理，統一集團的信息系統、統一業務流程、統一數據標準、統一會計政策、統一會計科目，實現全集團各分子公司的財務業務處理方式達到統一，及時發現核算處理中的共性問題，避免同類問題再次出現錯誤。

3.數據共享

通過建立集團統一的財務共享服務平臺，打造財務大數據共享中心，將集團內各分支機構的數據集中，充分挖掘數據，多維度對比分析不同公司的各項指標。通過數據發現問題，并為管理層提供改進建議。

4.提升效率

通過財務業務流程的再造，配合財務共享系統平臺的建設，實現異地遠程集中處理基礎會計業務，提高從報賬到審批、審核入賬、付款、歸檔等全業務流程的效率，使財務更多地為業務單位服務，提高財務的管理水平。

5.支撐業務

在集團快速發展的同時，無需擔心配置重復的財務資源，財務資源能在集團內得到有效配置，每成立新的分子公司，財務能快速相應，迅速支撐業務的發展。

6.業財融合

財務需進行轉型，財務人員從繁雜的交易處理業務中解脫出來后，應深入集團各個業務板塊的價值鏈，關注業務和風險，有效支持業務運作。財務人員將觸角延伸至業務層面，更加了解公司業務運作情況，更多地參與各業務單元的預算管理、成本管理、資金管理等，為集團領導提供多角度、全流程的精細化財務視角。

7.稅務共享

實現依法納稅防控風險、規范流程提升效率、精細管理降低成本、合理籌劃創造價值的管理目標。支持管理制度、操作規范及業務規則集中制定，統一下達，稅務人員從繁雜的事務性工作中解脫出來，將管理重心向風險防控、過程跟蹤、稅務籌劃、結果分析及支持決策方向轉移。

（三）項目實施規劃

1.統一規劃組織架構

集團財務共享實施階段對集團財務部、財務共享中心及基層單位財務部職能進行重新定位。明確集團財務部、財務共享中心及基層財務部各自的崗位設置、人員配備，同時對每一階段的工作銜接進行合理規劃和分工。

財務共享中心職能定位為記錄和控制，主要負責會計核算、資金收付過程中的全面風險管理，對業務活動進行監控和反饋，提供數據支撐;基層財務部門協同和推進，為業務財務，與業務單位緊密合作，深入到業務一線，把財務的理念灌輸到每一個經營活動中去，保證數據的真實、完整，將共享平臺發展為業務導向與協作的重要支撐;集團財務部為戰略財務，為決策和配置，參與財務戰略的制定和推進，進行預算資源管理和績效控制，為公司經營決策層提供全面的經營信息分析（如圖2所示）。

2.統一規劃業務流程

通過流程的再造與優化，從集團總部層面統一與標準化財務流程，精簡重復冗余的流程環節，加強流程自動化水平。目前對私報賬，即個人報銷業務已經全部上線，形成了差旅費報銷、會議費報銷、辦公費報銷、業務招待費報銷等13個業務流程。其業務流程如圖3所示。

3.統一規劃運營管理

集團財務共享中心從降低成本的角度發起成本管理舉措，通過標準化、自動化實現財務核算質量的大幅度提升，關注全業務流程效率提升，提升內部客戶的滿意度。其運營管理規劃主要包括，標準化管理、服務管理、培訓管理、時效管理、質量管理、現場5S管理、組織績效管理、員工績效管理等內容。

（四）項目實施主要內容

1.涵蓋所有核算業務

共享平臺系統涉及業務范圍在設計階段根據集團公司的核算要求、財務管理現狀以及未來的管理要求，結合各個流程的共享可行性進行規劃，主要包括費用報銷、資金收付、資產核算、往來核算、總賬核算、報表編報、收入核算、成本核算、會計檔案管理、稅務管理、發票管理、收款認領、預算管理等所有核算業務。

2.統一主數據入口

通過浪潮主數據系統，協助淮礦集團建立財務共享服務中心主數據維護管理體系，包括對接管理組織、維護流程、考核流程、數據監控策略等。在主數據實施和運維階段，建立起相應的管理組織，確保主數據標準建立、后期可持續維護。

3.集成多平臺業務系統

通過系統集成接口，將多個其他多平臺與共享中心平臺連接，實現系統集成統一業務流程處理，提高集團系統集成度。

（1）法務合同系統集成。將合同編號、名稱、標志、供應商、總金額、已付金額等合同關鍵信息傳入共享中心應付預付付款單，保證對公付款匹配合同信息，加強合同控制，提高資金支出管控。

（2）攜程商旅系統集成。目前，集團公司與中國領先的差旅服務供應商攜程商旅達成合作，通過云+以及差旅云app的使用，實現了出差申請，差旅預訂（酒店及火車票、飛機票的預訂）等一站式差旅服務。在移動平臺上，差旅預訂關聯出差申請，員工事先填寫出差申請單，主管審批通過后，預訂差旅時需選擇關聯出差申請單，系統將自動對比與判斷出行人、時間和地點等信息，當差旅預訂與出差申請信息不符時員工將無法預訂。另外，集團公司可事先根據員工和城市級別在差旅云app中自定義住宿標準，并開啟差旅管理中的差旅預訂關聯出差申請單和住宿標準，當員工預訂的酒店超標時，系統將自動拒絕超過住宿標準的訂單，讓差旅政策更有效的執行。員工購票時，攜程墊資付款，集團次月支付，提高集團資金利用率，提高差旅費用處理效率。

（3）淮北礦業集團主數據管理系統集成。基礎數據同步接口，實現集團財務共享系統內基礎數據統一口徑錄入，提高基礎數據標準化程度。

（4）財務系統集成。憑證接口，共享中心處理核算業務完成后推送憑證至財務系統，形成業務財務一體化流程處理。

三、項目應用過程

（一）項目實施條件

1.高效的專業運營團隊

科學、合理的組織結構，清晰、完整的功能定位是財務共享中心穩定運行的基礎，淮北礦業（集團）有限公司根據納入共享的業務范圍，計劃設立成本核算、稅務核算、投融資核算、收入核算、費用核算、資產核算、資金結算、總賬核算、報表管理、檔案管理多個專業崗位，明確每個崗位的職責分工，確保財務共享中心按照專業化分工原則，明確職責，高效運轉（如圖4所示）。

目前財務共享中心在冊人員10人，通過工作量測算法，全部業務上線后預計共需40人即可支撐全集團公司財務核算、資金管理和報表管理全財務業務共享。

2.強有力的項目推進團隊

淮北礦業集團成立了以王圣茂總經理為組長的大數據建設領導小組，領導小組下設財務共享專業小組，財務總監、總工程師任組長，財務部門負責人、信息技術部門負責人為成員，由財務共享中心主任為主要負責人組織專業團隊具體實施落實財務共享中心建設工作。

浪潮通用軟件有限公司以執行總裁魏代森為主要負責人，由制造業管控事業部為牽頭部門，財務共享產品部作為配合部門。通過各個部門之間的明確分工、緊密配合，通過柔性共享、精細管控，實現財務管理轉型升級，為淮北礦業集團量身打造財務共享云。

3.集成的軟硬件環境部署

淮北礦業集團信息技術分公司搭建集團本地的硬件、安裝網絡系統及日常維護，來支持浪潮共享平臺系統的實施，包括但不限于，建立并維護浪潮軟件所需的網絡環境，浪潮軟件運行所需要的硬件設備，測試服務器，輔助系統模擬、測試、培訓。

系統集中部署。整個集團除玻纖板塊、物資系統及資金系統外，其它系統全集團進行了統一部署，標準化程度高。

系統業務集成。業務、核算、資金、報表等各系統間業務集成度高，為業財一體化共享打下了基礎。

（二）項目實施成果

淮北礦業集團財務共享中心信息化項目，從2018年3月開始，經過管理咨詢、項目調研、規劃建設、試點運行，全面推廣等幾個階段，目前，淮北礦業集團財務共享中心已經正式掛牌成立。共享中心的建立，規范了集團的財務核算和業務處理流程，實現了業財資稅的一體化管理，提升了集團財務的管理效能，實現了管理方式的創新，提升了集團的整體信息化水平。

1.實現了全面強化業務管控

（1）強化資金計劃對于付款環節的管控

實現資金計劃從線下到線上的轉移，將各單位的資金計劃從過去的手工填報，升級為系統自動計算，支持PC端審批、云+移動審批，提高辦公效率;通過2張資金計劃表（一上一下的方式），支撐集團及各單位資金計劃的編報、控制和分析等全方位管控;實現單位到集團的逐級編制、層層匯總、穿透查詢。

（2）強化財務共享中心運營管理

定期通報各基層單位初審、審批人及財務共享中心稽核等各環節壓單、退單情況，建立壓單通報制度;定期分析領導審批及共享中心稽核退回單據的原因，及時修正，在提高集團財務工作規范化、標準化的同時，降低管控風險。

2.實現了全面統一核算規則的標準化管理

目前共享中心處理了報銷等占用財務人員大量時間精力的賬務處理工作，減少了業務單位的財務工作量，基層日常工作由做賬變分析，業務單位的財務人員可以將更多時間放在財務分析等對管理更具價值的工作上，為決策提供數據分析和報表，從而實現財務工作核算與管理的雙加強。同時，通過建立共享中心，使財務數據更加標準化，更具分析價值。

（1）統一會計核算，規范會計業務處理

統一各單位財務核算科目體系和輔助核算內容，共享中心人員把會計分錄的編制規則定義好，輸入到系統中，依照設定的規則把賬務處理好，由計算機系統自動生成會計分錄，規律的記賬工作由計算機系統自動完成，避免了人為操作造成的執行偏差。

（2）統一報銷標準，規范業務審批流程

統一規范了集團總部及權屬單位各類費用報銷標準，包括差旅住宿、伙食補助、交通補助、通訊費報銷等各種標準。在審批流程上，將原來線下簽批的流程移到線上簽批，在PC端審批的基礎上，還將審批環節搬到云上，實現手機端云+移動審批，實現各報賬人實時報賬，領導可以隨時隨地審批、查看報銷單，不滯于物，方便快捷實現管理變革。

（3）統一憑證格式，規范財務檔案管理

統一設置報銷單打印模板，統一配置報賬單據附件粘貼單、各類自制原始單據模板等，記賬憑證集團整體整齊劃一。統一采用新的記賬憑證A4打印模板、記賬憑證封皮模板和記賬憑證檔案盒標準，建立了財務標準化的檔案管理體系。

（4）統一數據申請，規范業務操作流程

搭建了圍繞財務共享的集團主數據系統，統一了淮北礦業集團的組織、人員、客商、銀行字典、物料、商品等基礎數據的申請流程，確保了系統中數據的準確性和唯一性。

四、項目應用成效

目前，淮北礦業集團財務共享中心整體運行良好，達到了預期目標和效果。個人報銷全面穩步運行，稅務核算、固定資產核算、合同管理、對公報賬已在部分單位試點運行，薪資核算等其他核算也在不斷設計和推進中，在穩固管理鏈條、推進財務管理轉型升級方面成效顯著。

（一）降低成本，實現強化內部控制，提高企業競爭力

財務共享服務中心是集團公司的財務服務平臺，是各單位的會計業務運作中心、財務數據中心以及服務中心，能夠有效地支撐集團制度的標準化、流程的科學化和精簡化，實現降低成本、提高效率、強化集團內部控制的目標。財務共享服務中心的建立，將集團公司的財務工作得以流程再造、技術資源整合，實現集團財務工作的有效精簡和剝離，以一種新型的管理方式給企業帶來巨大的改變。財務共享服務中心不僅僅是一個會計處理中心，更是集團公司的數據中心、經營決策支持中心，真正實現財務管理職能的價值發揮，幫助集團公司獲得更大的競爭力。

（二）業務流程標準化，會計核算更加高效

在財務共享中心，會計核算的分工越來越細，復雜的工作會被肢解，每個人的工作都將是會計核算流程環節上的一環。單據收集、單據審核、電子簽批審核、批量付款、批量生成會計分錄、憑證打印、憑證裝訂，都會是專人負責。片段化的工作易上手、易熟練、不易出錯，會極大地提升工作效率。通過建立財務共享服務中心，所有單位采用相同的標準作業流程，財務共享服務中心對業務流程進行標準化管理，廢除冗余的步驟和流程，消除了多余的協調和重復性作業，實現集中核算、集中支付的專業化服務，每項業務的工作時長降低，有效的提高了工作效率。

（三）線上審批更加便捷

財務共享中心的建立，打破了時間和空間的界限，員工無需在簽字報銷上耗費時間，紙質單據也無需在各級領導之間傳閱，報銷所有流程均在線上實現，員工可以隨時隨地填寫報銷單，領導可以隨時隨地審批、查看報銷單，不滯于物，提高報銷效率。另外在財務共享服務中心信息化架構的基礎上，通過移動APP軟件（云+）的開發和使用，實現費用報銷審批環節的移動辦公，使業務經辦人員、審批人員的辦公地點不再局限在辦公室，進一步提高工作效率。

（四）員工差旅預訂無需墊付費用，更加高效

通過與攜程商旅合作，企業員工可以通過差旅云APP進行差旅預訂，員工提交出差申請單，由上級領導進行審批后可進行差旅預訂。員工出行可以選擇先消費后由公司賬戶支付，免去員工出差墊資煩惱。月底所有消費匯總在一張發票內，由公司統一結算，無需個人墊付費用，高效便捷。

五、項目經驗總結

（一）項目創新點

淮北礦業集團財務共享項目的建設采用整體統籌規劃、分步設計實施、穩步推進運營的策略，將財務核算相關業務全部納入共享中心，主要包括費用報銷、資金收付、資產核算、成本核算、往來核算、總賬核算、稅務管理、發票管理、預算管理、合同管理、會計檔案管理、主數據管理及報表編報工作。

淮北礦業集團財務共享中心實施過程中不斷進行創新，實現了大型煤炭企業財務共享中心建設的重大突破，多云融合、互聯互通、端到端全流程，私有云、公有云融合應用，與商旅、稅務、（財務公司）銀行、各異構系統建立互聯互通，實現業務從云端、移動端、設備端、PC端全流程數字化管理，力爭實現淮北礦業集團在財務共享領域的省屬企業、能源行業的雙標桿目標。

1.自主設計適應煤炭行業的業財資稅一體化報賬體系

基于內控理念和集團公司實際核算業務需求自主設計建設了適應煤炭行業的業財一體化報賬體系。規劃建設流程化、標準化、一體化、信息化、智能化特征的“業財資稅”一體化管控型財務共享中心，創新性的實現了系統中的大額資金集中管控、預算控制、法務合同控制等集團管控理念，柔性共享與剛性管控相結合，掃除管控盲點。

2.異構系統的互聯互通

財務共享平臺與主數據平臺、財務核算系統、法務合同系統、稅務管理系統、資產設備管理系統、運銷系統，外部ERP系統等業務系統的集成，建立完善的異構系統之間的對接，打破信息孤島，提高了業務流程流轉效率，加強了集團的資金管控，實現了信息互聯互通共享。

3.財企直連的成功實施

資金結算實現財企直連，取消了現金結算;創新提出并成功實施財企直連，即開發了淮北礦業財務共享平臺與財務公司的系統接口，實現淮北礦業財務共享平臺與集團財務公司系統的有效對接，大額資金支付不落地處理，內部結算業務自動傳遞，提高結算效率，避免重復制單，多層審批加強資金監控和資金控制。資金支付全部依靠系統指令自動完成，實現資金結算全業務不落地支付以及資金集中管理、實時監控和控制。

4.差旅報銷接入攜程商旅，實現了一體化差旅管理

目前，集團公司與中國領先的差旅服務供應商攜程商旅達成合作，通過云+以及差旅云APP的使用，實現了出差申請，差旅預訂（酒店及火車票、飛機票的預訂）等一站式差旅服務。在移動平臺上，差旅預訂關聯出差申請，員工事先填寫出差申請單，主管審批通過后，預訂差旅時需選擇關聯出差申請單，系統將自動對比與判斷出行人、時間和地點等信息，當差旅預訂與出差申請信息不符時員工將無法預訂。另外，集團公司可事先根據員工和城市級別在差旅云APP中自定義住宿標準，并開啟差旅管理中的差旅預訂關聯出差申請單和住宿標準，當員工預訂的酒店超標時，系統將自動拒絕超過住宿標準的訂單，讓差旅政策更有效的執行。一體化的差旅管理實現了員工差旅預訂無需墊付費用，月底所有消費匯總在一張發票內，由公司統一結算，更加高效。

在淮北礦業集團財務共享中心建設過程中，淮北礦業集團注重基于實際需求，結合本集團現有業務特點，審慎進行規劃設計，反復討論易用性、可操作性，并在建設過程中根據各單位和操作用戶的反饋，不斷進行修正、優化、創新，保證了運行的順暢，為國內其他企業建設財務共享中心提供了借鑒經驗和啟示。

（二）基本應用條件

財務共享作為一種新的組織管理模式，從淮北礦業集團的實際應用來看，企業集團實施財務共享，首先企業已經達到了一定的規模，營業收入較高、分子公司較多、地域分布和業務范圍較廣，從而能夠發揮財務共享的規模效應，降低集團整體運行成本;其次淮北礦業財務部以會計科為牽頭，各業務單位共同討論，根據需求梳理統一了會計核算制度和核算準則，執行統一了會計科目和輔助核算，設置統一的業務流程，安排統一的運營管理，盡量減少個性化需求和個性化設計;最后統一了信息系統，財務共享平臺與各個信息系統的互聯互通接口最好只有一個，降低開發成本的同時，保證業務數據源一致，減少重復性工作。

（三）成功應用的關鍵因素

1.管理層決策支持，集團上下齊心協力共同推進

管理層的高度重視與大力支持是項目成功開展的核心與前提。淮北礦業集團領導在2018年工作報告中提出全面完成集團公司信息化建設，財務系統即建立運行財務集中管控系統。在2019年工作報告中指出完善集團管控一體化信息系統集成平臺，建成集團公司大數據中心，要求2019年底前建成以財務共享、生產管理、人力資源、運營管控四個大數據應用平臺為支撐的大數據中心。

公司各級管理人員在理念和認知層面達成統一，認同并支持項目的實施是項目順利推行、獲得成功的關鍵因素。集團公司組織召開動員大會，在會上領導要求集團上下要統一思想。積極推動，認真配合，堅決執行，齊心協力，堅定不移地完成大數據建設各項既定目標任務，并且進行及時充足的資源調配，從而確保了財務共享中心建設的順利開展。

2.嚴格的項目管理，有序穩步推進各種項目進程

建立規范的項目管理機制，嚴格執行項目目標與計劃管理（包括人員安排、項目進度、工作內容等）;建立項目變更及驗收程序，對于需要變更的工作內容及時與浪潮項目組溝通進行更改，對于各項目的完成進行驗收;對項目進度進行監督，每周每月對于工作進度進行總結匯報，分析項目進度;加強項目質量控制，進行項目文檔質量多級復核與統一評定。

3.與精專高效的運行團隊緊密合作確保項目運行順暢

淮北礦業集團為了實現財務信息化建設，保證足夠的資源投入，選擇與中國本土綜合實力強大的大型IT企業之一，中國領先的云計算、大數據服務商——浪潮集團有限公司合作。在本企業內部專門抽調和選拔一些年輕富有干勁，有一定財務知識儲備的財務人員，與浪潮項目組一起建立一支富有經驗的、強有力的項目團隊，專職的投入到項目任務中。在團隊中，明確職責分工，緊密合作，在項目開展全過程中達成共識，相互溝通、學習，確保項目運行順暢。

4.建立運行日志和問題清單打造共享中心知識庫

財務共享中心的建設不是一蹴而就的，而是需要持續的運營優化，流程的管理也不可能一次完成，而是一個持續的過程。財務共享中心內部需要建立不斷進行自我優化的機制，對作業流程進行持續的評估、改進和提升，在細節上要不斷進行流程再造，避免由于流程等相關內容不能適應變化而使得財務共享服務的質量下降。

淮北礦業集團在項目實施過程中密切關注運行中出現的問題，對運行過程中出現的種種問題，及時與浪潮項目組工作人員進行溝通，并不斷檢查測試修正效果，并以此建立財務共享中心運行日志和問題清單，以問題導向為指引，在此基礎上提出優化和改進的建議，形成財務共享中心知識智庫，不斷優化、創新工作流程，確保系統穩定運行。

5.建立培訓和宣貫機制，實現全員報銷

為了保證共享中心各項目的順利進行，淮北礦業集團分批進行了多次培訓，培訓對象涵蓋集團公司所有單位的財務人員，各業務單位的財務人員又對各單位員工進行了培訓。培訓的內容有針對性，對不同級次、不同專業領域、不同崗位的人員采用不同的培訓內容和方法。在推行過程中與各單位建立清晰的宣貫和溝通機制，廣泛收集意見，解決關鍵問題，消除顧慮，獲得全員認同感，實現全員報銷。