淺談建筑裝飾企業資金緊張的原因和應對方法

■張玉（深圳市寶鷹建設控股集團股份有限公司）

資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金管理工作的成功與否會直接影響企業的收益，甚至對企業的發展產生制約。由于資金問題不斷出現，建筑裝飾企業資金管理方面的矛盾日益突出，嚴重影響了項目施工的進度和建筑裝飾企業的發展。本文針對建筑裝飾企業資金管理現狀，試圖分析導致建筑裝飾企業資金問題出現的原因，并針對資金緊張的情況提出相應的應對辦法。

一、建筑裝飾企業資金緊張的原因

（一）資金管理意識淡薄

很多建筑裝飾企業資金管理意識淡薄，缺乏對資金管理工作重要性的認識，認為資金管理工作在工程建設方面用處不大，不需要在資金管理方面耗費過多的精力。項目財務人員在項目管理方面沒有發言權，缺少向領導“諫言”的魄力，項目的資金支出只能依照領導的意思辦，由此導致工程項目在建設過程中時常出現資金吃緊的情況，嚴重時可能會導致無法支付員工工資、購貨款、勞務款等情況發生，對工程項目的建設進度產生嚴重影響。

（二）資金管理制度不夠完善

一方面，由于資金管理意識淡薄，很多建筑裝飾企業、項目部存在著資金管理制度不夠完善的問題。公司上下沒有認識到資金管理的重要性，沒有建立起行之有效的資金管理制度來控制資金的收支。另一方面，項目財務人員對于資金的支出沒有起到監控作用，面對大額資金支出認為“只要項目經理同意”就可以付款，不考慮項目在近一段時間內是否會還會有其他大額資金需要，不追問下次業主撥款大概什么時候能到賬，不思考怎樣才能節約成本支出、為項目部創收，沒有真正發揮出財務人員在項目資金管理方面的作用。

（三）預算體系不健全、預算管理落實不到位

一方面，很多建筑裝飾企業對于預算工作的重要性認識程度不深，未能建立起完善的預算體系。項目計劃人員雖然編制了項目支出預算表，但表格中的大部分數據都是“拍拍腦門”得來的，缺乏實際支撐。另一方面，在制定了項目支出預算表后，預算表格通常會被“束之高閣”，實際工作中，這份表格通常并沒有起到其應有的作用：項目人員在采購材料、勞務時很少參考預算、控制支出；項目財務人員沒有按照預算計劃監督資金支出情況；項目領導對于預算工作落實情況監管不到位，導致資金支出超出預算現象時有發生。一旦建筑裝飾企業的多個項目同時出現資金緊張，需要公司支援的情況，建筑裝飾企業可能會被拖入資金入不敷出的死循環，掉進資金匱乏的“無底洞”。

（四）工程項目墊資負擔過重

由于建筑行業施工周期長，回款較慢，導致部分開發商存在工程款撥付緩慢，無法匹配工程建設進度的問題。處于相對弱勢的建筑裝飾企業為了完成工程進度，只能墊資進行工程建設。更有部分客戶趁機惡意拖延工程結算款的支付，認為工程已經完工，工程結算款晚點支付也沒有關系。由于工程款長期拖欠，建筑裝飾企業催要無果，只得開始漫長地等待。部分建筑裝飾企業由于承攬標的地域范圍較為集中、業務范圍窄等原因，導致同一時期有多個墊資項目同時進行，資金需求極大，資金緊張情況無從緩解。

（五）工程結算款回籠周期較長導致資金緊張

工程結算款回籠期長已經成為建筑裝飾企業資金循環困難的主要原因之一。造成這種情況的原因一方面是由于建設周期較長，加上客戶態度強硬，以各種理由延緩出具工程結算單據、拖延支付工程結算款；另一方面是建筑裝飾企業在工程建設過程中、結束后沒有及時推進項目清收清欠工作的進行，沒有做到主動催要結算款，客戶一旦態度強硬起來就開始退縮，害怕本來合情合理的清收清欠行為會“惹惱”客戶，影響自家公司的下次投標，從而導致此部分款項長期無法回籠，最終成為阻礙建筑裝飾企業資金正常流轉的“攔路虎”。

二、建筑裝飾企業資金緊張問題的應對方法

（一）牢固資金主導觀念、強調資金管理工作的重要性

建筑裝飾企業需積極倡導資金主導觀念，強調資金管理工作的重要性，在公司全員心中樹立“資金管理是公司前進發展的基石?！钡睦砟?。建筑裝飾企業可以建立適當的獎罰機制：對資金管理做得好的部門、項目給予一定獎勵；對資金管理方面仍存在問題的部門、項目給予適當處罰，并幫助這些部門、項目分析問題出現的原因，共同探討解決辦法，通過行之有效的獎罰機制促使公司的資金管理水平邁上新臺階。

（二）建立完善的資金管理制度，讓資金管理工作“有章可依”

切實做好資金管理，不單單需要建筑裝飾企業樹立資金管理先行的理念，更需要建筑裝飾企業制定符合公司實際情況的資金管理制度，并將資金管理制度落實到基層，實現資金管理制度作用的最大化。很多建筑裝飾企業目前實行的資金管理制度存在著與實際情況不符、管理模式老舊的問題。建筑裝飾企業應當結合自身實際情況，針對公司各部門日常資金支出、項目工程建設有關支出以及特殊資金支出等情況分別制定切實可行的管理制度，并及時根據市場環境、企業發展情況修訂資金管理制度，幫助企業實現開源節流、維持健康的資金循環。

（三）細化預算管理工作，杜絕不合理的超標準支出

資金預算是建筑裝飾企業、項目部日常資金支出主要的控制依據。建筑裝飾企業應加大預算管理工作力度，切實控制好日常資金的支出。落實預算管理工作具體可以從以下三個方面進行：1）仔細編制資金預算表，要做到有理有據、詳細全面，同時要注意考慮將可能發生的突發情況對預算數據造成的影響。2）日常工作中嚴格按照資金預算控制資金支出，杜絕超出預算的情況發生。特殊大額資金支出需要上報項目領導、單位領導審批后，方可支付。3）及時對資金預算表的落實情況進行監督、審查，必要時可以根據項目建設情況對資金預算表進行適當的修訂，以滿足工程建設的實際需要。如若發現有未經批復超出預算的資金支出情況，應當及時對相關責任人進行問責，找出問題的所在，制定解決方案，避免類似問題再次出現。

（四）加強投標階段對施工項目的審查工作，謹慎甄選墊資項目

建筑裝飾企業在投標準備階段，應當加強對施工項目的審查，對于那些可能需要大量墊資的項目，建筑裝飾企業應當“三思而后投”。在資金相對充裕的建筑裝飾企業看來，幾項墊資項目或許在短時間內并不會對公司的資金流產生影響，但是如果這些公司放松警惕，在投標準備過程中審查不夠仔細，造成同一時間段內有多項墊資項目同時進行，其需要的大量墊資會產生巨大的資金需求，看似資金充裕的施工單位也有可能在短時間內面臨資金緊張、甚至無法緩解的窘境。

（五）積極推進多樣化支付方式的使用，緩解短期資金壓力

建筑裝飾企業應積極了解、推廣、使用如銀行承兌匯票、商業承兌匯票、電子商業承兌匯票等多樣化的支付方式。通過這些支付方式的使用，可以將本應立即支出的資金推遲至六個月甚至是一年之后支付，對于緩解短期資金壓力起到一定作用。但是，建筑裝飾企業在采取這些方式進行支付之前，應當對各類付款方式大致的還款時間進行籌劃，避免多筆應付款項的還款時間集中在一個小的時間范圍內，導致某段時間資金壓力巨大，反而得不償失。

（六）加大清收清欠力度，及時促進工程款回流

一方面，建筑裝飾企業應加大清欠工作力度，從源頭上抓起，及時督促新的工程款的收回，防止形成新的拖欠，切實解決好新增款項的拖欠問題。時時加強與客戶的溝通和聯系，摸清底數，將工作做細做扎實，研究措施，化解突出矛盾。另一方面，建筑裝飾企業可以將拖欠工程款較嚴重、金額較大的項目，作為重點，進行專項督查，層層狠抓清收清欠工作，促進資金回流。另外，建筑裝飾企業還可以針對清收清欠工作完成情況建立相應獎罰機制，營造全員協同、共同努力的氛圍，激發公司全員清收清欠的熱情，促進越來越多的人員加入到清收清欠工作中去，為擴大公司的資金流入貢獻力量。

施工企業中普遍存在的資金緊張情況已經為我們敲響了警鐘，建筑裝飾企業需要及時制定應對策略，才能做到有備無患。建筑裝飾企業一方面應當及時轉變資金管理方式，樹立資金管理先行的理念，制定行之有效的資金管理制度，將預算管理落實到基層，從多個角度扭轉資金緊張的局面；另一方面，建筑裝飾企業應在投標階段注意對投標項目的選擇、在工程建設階段采用多種支付方式的交替使用的手段緩解資金壓力，并在工程收尾階段抓好清收清欠工作的進行，腳踏實地地做好資金管理工作。