國有企業稅務籌劃及管理工作的問題研究

■賀喜鵲（陜西省煤田地質集團有限公司）

在國有企業的日常生產經營過程中，財務是一個至關重要的部門，就好比一個家庭，丈夫的月收入上交給妻子，妻子管理家庭的財務收入支出情況，而我們公司的財務部門也就是公司的資金收入支出流動的核心，所以，稅務管理是公司管理不可缺少的一部中，它在企業占有重要的一席之地。當然，如果企業出現了稅務管理工作沒有充分發揮其價值，就很有可能出現各種各樣的問題，也會面臨稅務的風險，引起增加成本，減少企業收入，造成國有資產流失，達不到國有資本保值增值的目標。

一、加強稅務管理是國有企業發展的必然選擇

（一）稅務管理的外部環境變化帶來外在壓力

《關于貫徹稅收法律原則的意見》，一切新的稅收都要依法調整，現在我們國家國務院的政法規定，公民的稅務進行升級，晉升為法律規范。而相對于一些稅收規定要相應進行廢止決定。根據中共中央審議通過的9 年完成各項立法程序，2020 年完成“落實法定稅收原則”的改革任務，我們要加快進程，爭取在2020 年實施稅收等相關的法律規定。船舶噸位稅等稅收，已經立法，其他稅收也相應的進行了分類。現如今，如果國有企業的稅務管理部門沒有盡到應有的職責，將會違反國家得法律法規，就會面臨罰款甚至更嚴重的處罰。從實施“營改增”到不斷進行簡化稅率、降低稅率改革，有效實施新的個人所得稅，不斷出臺小微企業稅務優惠政策，稅收法律法規的一系列劇變，國有企業的監管部門也會采取更加完善的措施，做好充足的準備。現如今，我們國家的網絡事業的興起，國有企業的稅務管理部門的信息統計也正在不斷地更新和完善，稅務數據也都可以上傳到網上，各個部門以及各個地區的相關部門進行相應的數據交流分享，這為國家稅務機關加強跨地區、跨部門業務合作，開展更加全面的業務提供了重要保障，嚴格及時的進行稅務征管。由于企業對稅務政策在主觀上或客觀上的認識和執行不到位，企業逃稅的問題越來越大。

（二）加強稅務管理是國有企業高質量發展的內在要求

目前，隨著市場經濟發展的局面正在日益完善交替，人們需求的質量也逐漸提高。黨的十九大明確提出，我們要加強并且推動我們國家經濟的發展，確保我們的國有資產不會流失，提高稅務管理部門的監管措施，有效的避免稅務風險，嚴厲打擊逃稅現象。為國有企業的投資者創造更多有利的條件，增加企業保障，同時也維護消費者的合法權利。因此，在我們國家在全球經濟快速發展的趨勢下，國有企業必須選擇高質量發展的道路。

二、國有企業稅務籌劃

對于國有企業來，稅務籌劃的意義主要體現在資源的配置和降低稅務成本。第一，稅務籌劃可以資源共享，對資源的優化有一個合理的分配。有效的稅務籌劃也能體現市場的整體的經濟控制方向，同時對于國有企業來說，也對市場經濟的方向有一個突破口，根據現有的局勢做出相應的整改計劃，做好提前準備，也對企業的投資管理進行了合理的提高。第二，稅務籌劃可以大程度的減少稅務成本。通過現階段合理的稅務政策，與此同時，對國有企業的稅務成本也進行相應的調整，稅務成本的縮減，也提高企業的經營收入。同時，合理有效的稅務籌劃也可以起到激活企業資金流動、維護企業正常經營、促進企業進一步發展的作用。

三、現今我國國有企業稅務管理工作中存在的問題

（一）國有企業稅務管理的重視不夠

從現在我們的角度來看，很多的國有企業無論是從管理者還是一些基層管理者，都沒有經過一些相應的稅務管理工作的基本培訓，對稅務管理工作的管理意識也沒有做好充足的準備，缺乏監管力度，這也就導致了國有企業的稅務管理部門形成了嚴重的工作形式化。而且，很多工作人員也沒有對企業的稅務管理部門有更多的重視，其相應的重要程度也沒有一個大致思路方向，缺乏專業的稅務籌劃。為什么會形成這種局勢，我們也從局面進行了兩方面的總結：一種是大多數國有企業都存在的問題就是企業管理者的稅務管理意識，如果一個企業的管理者沒有對稅務管理工作做到相應的監管工作。企業的管理者是企業的主導人物，一個企業發展的好，說明管理者的管理能力非常強。因此，企業的管理者要重視稅務管理工作，做到逐層提高，讓更多的員工加強稅務管理意識，這樣企業才能更好更快的發展；二是企業基層管理者有不一樣的想法，他們自己認為他們對稅務管理觀念有一個正確的認知，已經對稅務管理相關工作做好充足的準備，而且他們認為這個工作是屬于企業的財務部門的工作，和自己的關系不大，這樣的想法也就導致了企業的稅務管理無法充分發揮其有效性。

（二）國有企業稅務管理的體系存有不足

現階段，很多的國有企業的稅務管理工作都是由企業的財務部門進行相應的擴展，而稅務管理人員也就是財務人員。而隨著市場經濟的競爭非常嚴峻，如果企業的稅務管理體系沒有做到更好的完善，就會被很多的企業淘汰下去，面對這種局勢，國有企業的對稅務管理工作也提出了很多新的要求。財務部門也從簡單的電腦化做到資源數據共享化，企業的財務人員也應該相應的財務方面的知識才能勝任此項工作，因此，財務工作也越來越繁重。但是，財務工作的開展也需要企業各個部門的相互配合，如果沒有企業的全體員工的共同積極參與配合，僅僅依靠財務部門進行稅務管理工作，這對稅務管理工作的開展是不現實的。此外，完善稅務管理績效機制，提高稅務人員的業務素質也至關重要。

四、優化國有企業稅務管理工作的對策

（一）加強國有企業的稅務管理意識

因此，國有企業想要做好稅務管理工作，就要采取相應的措施，要從根本上解決問題，企業相應的部門要開展稅務管理相應的培新工作，增強基層人員的稅務管理意識，增強自身的企業管理觀念，知道企業的稅務管理是整個企業的核心重要組成部門。做好自身工作的同時也對稅務管理工作也能有更深的體會，對稅務管理工作的開展也起到的積極促進的作用。

（二）構建完善的稅務管理體系

在企業管理者層面上，要形成一個非常完善的稅務管理體系，做到企業的各個部門以及每個人員都明確自己記得崗位職責。同時，每個部門的管理者要對自己部門的人員做好分工明確，部門工作相互配合，其他工作也要熟悉業務流程。管理崗位的相關人員要充分做好全過程管理，加強事前策劃、過程控制、反饋改進、持續改進和循環處理，可以有效的避免稅務造成的風險性，同時也對企業來說，減輕了很多稅務負擔，達到稅務管理的應有效果。在財政層面，財務部門要與其他部門進行相互配合，共同完成相應的財務管理工作的實施。

五、結束語

企業要高度重視和轉變觀念，從組織結構、制度保障、業務流程、績效考核等方面為稅務管理提供支持，做到有法可依、有章可循。而對于企業而言，財務管理部門的相關人員要有相應的財務方面的知識和經驗，要定期對財務人員進行相應的培訓，不斷的加強財務知識，提高業務素質，加強稅務籌劃，減輕企業稅負，創造管理效益，促進企業高質量發展。