會計信息化環境下ERP供應鏈銷售退貨業務分析

盧啟金

在商業貿易日益發展的今天，企業間的貨物往來頻繁，貨物交易不可避免的出現銷售退貨業務，為本就繁瑣的商業流程增加了負擔，隨著會計信息化的發展和ERP供應鏈的形成，商業貿易的流程大大優化，業務人員借用ERP系統可以實現快速的銷售退貨業務處理。本文基于對會計信息化、ERP供應鏈、銷售退貨業務等概念的充分認識，以U8V10.1為例，詳細介紹了銷售退貨業務的具體流程。

一、會計信息化、ERP供應鏈、銷售退貨業務的概念

（一）會計信息化

會計信息化是指會計工作與信息技術相結合，是企業會計在信息時代的自我升級。會計信息化要求將會計信息作為管理信息資源，運用計算機網絡技術對會計信息進行獲取、加工、傳輸和應用處理。會計信息化將計算機等先進的信息技術引入會計領域，為會計工作中的業務核算和財務處理提供便利，它還包括會計理論的信息化，具有普遍性、集成性、動態性和漸進性的特點。

（二）ERP供應鏈

ERP的全稱是Enterprise Resource Planning，即企業資源計劃。ERP系統應用于整個企業，把包括公司管理部門、財會部門、供應部門、庫房、客戶關系部和軟件部在內的所有部門數據整合為一個大的數據庫，數據庫的所有的數據只要輸入一次，就能在各個業務系統之間實現信息共享，保證了數據的一致性，提高了企業信息交流使用的效率，優化了企業內部業務流程。

供應鏈是指企業與企業的供應商、供應商的供應商等一系列有關企業的關系和企業與用戶、用戶的用戶等一系列有關企業之間的關系的總和，這是一個網狀的機構，把相關的企業置于網絡的節點，彼此之間通過網線進行聯系。ERP供應鏈就是在供應鏈網絡中運用ERP系統。用友U8V10.1就是典型的ERP供應鏈。

（三）銷售退貨業務

銷售是把生產的產品轉化為資金的過程，它是企業經營過程的重要部分。銷售業務中不可避免的會遇到退貨現象，簡單說來，銷售退貨業務就是企業在進行銷售業務的過程中，購買方因為貨物的質量、數量、到貨時間等各種因素，要求把已經購買的貨物重新退回給銷售企業的業務。在一般銷售業務中都有相對固定的流程，主要包括報價、訂貨、發貨、開票等，其具體流程如下：

二、會計信息化環境下ERP供應鏈銷售退貨業務的具體流程

當銷售退貨業務發生時，會計信息化環境下的ERP供應鏈系統能夠實現快速處理，銷售業務中不同階段發生的退貨業務操作處理流程不同，不同退貨情況對操作也有一定的影響。本文以現實的銷售退貨業務為案例，講解U8V10.1平臺上的銷售退貨業務操作辦法。以下是操作流程圖：

案例介紹：2019年7月28日，W企業因質量問題，退回了由S公司銷售的A產品20件（A產品的庫存成本是50元/件），S公司當日進行了退貨處理并進行全額退款，發票上注明貨款1200元，稅款156元。經分析，該銷售退貨業務的性質為開具發票后的銷售退貨業務，在業務處理中要用到退貨單、紅字銷售專用發票、紅字銷售出庫單等，其中“紅字”票據專用于退貨業務，票面上的產品數量和款項數值均為負數。具體流程如下：

（一）退貨單

退貨單的填制由S公司的銷售主管進行。2019年7月28日，銷售主管在S公司的U8V10.1平臺上依次執行“業務工作”→“供應鏈”→“銷售管理”→“銷售發貨”→“退貨單”操作進入退貨單處理界面，在“退貨單”界面執行“增加”操作，選中該項業務的發貨單，參照發貨單生成退貨單，然后修改退貨單上的日期為“2019年7月28日”，修改貨物數量為“-20”，之后保存并審核。至此退貨單業務辦理結束。

（二）紅字銷售專用發票

紅字銷售專用發票的操作也由S公司的銷售主管執行。2019年7月28日，銷售主管在S公司的U8V10.1平臺上按照“業務工作”→“供應鏈”→“銷售管理”→“銷售開票”→“紅字銷售專用發票”的流程進入公司的“紅字銷售專用發票”操作界面，執行“增加”操作，參照發貨單生成紅字銷售發票，值得注意的是，，在“參照發貨單”命令執行后，“發貨單類型”要選擇“紅字紀錄”。在對紅字銷售發票上的日期數據修改完成后，點擊“現結”按鈕，對退貨款項進行處理，在輸入轉賬支票信息后點擊“確定”按鈕，最后執行“復核”操作。至此紅字銷售專用發票的操作結束。

（三）紅字銷售出庫單

紅字銷售出庫單的操作由倉儲主管執行。2019年7月28日，倉庫主管在公司的U8V10.1平臺上經由“業務工作”→“供應鏈”→“庫存管理”→“出庫業務”→“銷售出庫單”操作進入銷售出庫單界面，參照發貨單生成紅字銷售出庫單，具體流程與紅字銷售專用發票的操作類似，最后也需要對日期和數量進行修改，保存并審核。紅字銷售出庫單操作完畢。

（四）單據審核、制單

在上述單據的操作完成以后，所有的應收單據都要經過財務部人員的審核。2019年7月28日，負責該項銷售退貨業務的財務人員按照“業務工作”→“財務會計”→“應收款管理”→“應收款單據處理”→“應收款單據審核”的流程進入單據審核界面，選擇“包含已現結發票”后，在票據庫里選中相應的單據，執行“審核”，最后點擊“制單”，生成紅字憑證單據如下：

借：銀行存款1356

貸：主營業務收入1200

應交稅費—應交增值稅156

（五）沖減銷售成本

這是銷售退貨業務的最后一個流程。財務部人員2019年7月28日在公司的U8V10.1平臺上執行“業務工作→存貨核算→正常單據記賬”操作，對已經完成的紅字銷售專用發票進行記賬，最后執行“財務核算→生成憑證”的操作，點擊確定后生成憑證如下：

借：主營業務成本1000

貸：庫存商品1000

三、結語

會計信息化為ERP供應鏈中的銷售退貨業務提供了便利，具體的應用中，要注意單據間的逆向對應關系，如采購到貨單和采購退貨單、采購入庫單和紅字采購入庫單、采購發票和紅字采購發票，這是正確處理銷售退貨業務的關鍵。此外，U8V10.1平臺提供的參照生單功能可以節省單據填寫的時間，應該加以利用。對于一些實際操作中的具體問題，如對自動生成的發票直接審核后不能再進行現結處理，只能作為“應收賬款”錄入系統，現結操作如果在審核操作之前，則可以進行現結處理。這些都需要業務人員在具體的工作中不斷學習歷練。（作者單位：廣西職業技術學院經貿學院）