數字化背景下行政事業單位內控建設分析

高小紅

摘 要：現階段，在科學技術不斷發展的背景下，各種信息技術使得行政事業單位內控建設工作發生了一系列的變化。基于此，加大對數字化背景下的內部控制制度研究力度，成為行政事業單位面臨的重要問題。本文主要從行政事業單位內控建設存在的不足之處入手，詳細論述了數字化背景下內部控制建設的相關對策。

關鍵詞：行政事業單位;內控建設;數字化背景;存在的問題;完善對策

當前，基于移動互聯網、大數據以及人工智能等技術的應用，使得行政事業單位管理模式發生了翻天覆地的變化，其對財務業務場景進行重構的過程中，各種智能技術以及大數據數字化技術紛紛為內部控制建設工作帶來了挑戰。所以，本文針對性地探討和論述了數字化背景下行政事業單位內控建設情況，希望以此可以推動行政事業單位更好運行。

一、行政事業單位內控建設存在的問題

自從將內部控制理論和經驗引進到了行政事業單位內部管理研究工作中，學術界便從行政事業單位實際開展情況入手，有效創新和改進了內部控制理論，并且伴隨著行政事業單位內控工作的穩定開展，該項研究工作逐漸受到了人們的廣泛關注。通過分析和探究可以看出，行政事業單位在對內控制度進行建設的過程中，依舊存在著較多的不足之處，主要表現在以下幾個方面。

（1）在設置行政事業單位內部機構的過程中，沒有根據內控管理提出的各方面要求進行調整，從而使得內部控制管理效率降低，工作難以正常開展。

（2）受以往滯后理念的影響，內控制度的靈活性較低，管理水平不高，內控人員工作積極性有待激發等。相關部門針對于此種現象加大了關注度，通過相關的調查得出，不同單位對于內控的了解程度也是不一樣的，工作開展方面積極態度和落后態度共同存在，工作開展環節和具體質量有著明顯的差別，致使相關成效無法正常發揮出來。

（3）對于行政事業單位的內部控制來講，無法和人事管理、業績考核以及獎懲體等聯系到一起，因此，便增加了風險問題的出現概率，再加上問題沒有及時得到解決，所以便導致問題加劇。

在科學技術不斷更新的過程中，為行政事業單位內部制度建設工作帶來了嚴峻的挑戰。移動互聯網、云計算以及物聯網等技術的出現，在正確性指導單位實施財務以及業務場景重構的基礎上，智能技術以及大數據均對行政事業單位財務工作和內控建設產生了較大的影響，而全方面探究數字化背景下的內控建設成為了行政事業單位的必然選擇。

二、數字化背景下行政事業單位內部控制建設面臨的挑戰

基于大數據、智能化和移動互聯網等改善內部管理，是我國社會經濟運行中的一項趨勢。在這種背景下，行政事業單位內控建設工作將面臨嚴峻的挑戰。

1.怎樣合理使用數字化技術解決內控建設難點

針對行政事業單位在內控建設期間存在的相關問題，從行政事業單位服務內容和要點入手，怎樣使用數字化技術來解決存在的難點，是內控建設期間面臨的主要挑戰。其中，相關的難點問題表現為：行政事業單位業務以及服務的特殊性，造成了流程再造的特殊性;再者，行政事業單位機構設置無法隨著內控管理提出的要求而進行合理調整，使得管理效果弱化。

2.數字化背景下內控建設能夠借鑒的經驗少之又少

目前，數字化對于社會經濟產生了直接的影響，我國對此種現象的研究尚處于初期環節。數字化技術在行政事業單位內部控制體系建設中的應用，是新時期非常重要的一項工作，可是該項工作環節很少有經驗能夠借鑒。所以，探究行政事業單位在數字化背景下的內控制度執行力以及適應性，和咨詢機構、財政審計等專家加強溝通力度，是數字化背景下行政事業單位內控體系建設的主要方式。

3.對內控人員素質和管理能力提出了較高要求

在數字化背景下，能否將內控制度的作用發揮出來，取決于內控人員自身素質、管理能力以及數字化技術的應用情況。從當前情況來看，行政事業單位人員編制較少，無法引進專業性的人員來實施數字化背景下的內控建設作業。假如依靠原有人員落實內控建設工作，那么無論是對于人員素質還是業務水平，均提出了極高的要求。

三、數字化背景下行政事業單位加強內控建設的對策

伴隨著新技術的出現，數字技術被引進行政事業單位的業務活動中。在業務活動逐漸互聯網化的基礎上，行政事業單位中的業務、服務內容以及管理方式和手段均受到了數字化技術的直接性影響。在當前階段，行政事業單位要想制定完善的內控制度，解決存在的各方面難題，就需要從以下幾個環節入手，加以探討和落實。

1.借助數字化技術來優化行政事業單位業務流程

行政事業單位中的各項業務和服務具備一定的特殊性。一般情況下，在工作期間離不開各個部門的相互合作和溝通，對于不同環節中的數據和信息傳輸來講，消耗的人力、物力和資金是非常多的，并且也會浪費諸多的時間。基于此，在傳統管理模式下，因為人員崗位配置等多方面的影響因素，使得行政事業單位中的業務流程再造面臨著諸多的難度。而數字化技術有著較大優勢，該項技術的應用可以為行政事業單位業務流程的優化以及完善提供有力支持。

以差旅費報銷業務進行舉例說明，智能化技術的規范應用，能夠打通行政事業單位差旅業務以及差旅外部供應商的通道。凡是符合規定要求的公務出行，出差人員不必進行預借、報銷等，以往包含多項部門、人員的報銷業務可以優化財務部門的操作環節，這樣不但規范了相關的流程，與此同時還降低了成本，一定程度上還保證了信息和數據的精準度。

2.制定健全完善的預警體系

數字化技術能夠增強內控制度流程的清晰性，與此同時，還可以解決行政事業單位運行期間的各方面問題，比如人事管理、風險控制等方面。當前，動態化的監督控制、根據實際情況來構建完善的預警體系，是增強內部控制時效性，促使內部控制制度有效建設的主要方式。預警機制可以有效提升內部控制的效率，將整體控制效果體現出來，在此基礎上了解到存在的內控風險問題，加以解決。另外，在構建相關預警體系的過程中，需要依靠數字化技術的訪問及指標監測等功能來落實。

3.健全數字化背景下的內控建設方案

首先，針對行政事業單位中的業務和服務流程加以優化和改善，做好行政事業單位中員工的交流工作，認識到數字化技術對于工作內容和工作情況產生的直接性影響，與此同時，還需要了解到內控制度的建設以及落實情況。其次，在應用數字化技術的過程中，需要分析該項技術可能引發的內部或外部風險，構建完善的風險預防體系。最后，加大和數字化技術提供商以及業務專家之間的交流以及溝通力度，從而構建出符合要求的內控建設方案。

當建設內控制度的時候，需要做好內控存在問題的解決工作，從不同時間段中數字化技術的應用情況入手，分析內控問題，對組織結構、人員配置等進行完善，制定出良好的控制對策，并且和其他部門進行探究和討論，了解到各項措施是否具備可行性。按照風險清單、制度審批意見和崗位職責等內容，來選擇與之相適應的內部控制建設方式。待完成制度建設之后，還需要綜合評價內部控制制度的落實，一旦發現存在不足之處，就需要馬上進行完善，在增強內部控制執行力度的基礎上促使行政事業單位穩定開展。

4.將行政事業單位業務和服務的標準化體現出來

對于行政事業單位而言，在運行期間應當根據有關的流程、方式來設置內部控制關鍵點。受行政事業單位組織結構無法調整的影響，使得相關單位只可以使用增設不相容崗位或者是審批權限的方式來實施工作，可是這樣的話，不僅會增加審批流程的混亂性，同時還不利于內部控制效率的提升，從一定程度上為風險的出現提供了可能性。數字化技術的引起緩解了上述問題，其能夠對內控理念和方式進行優化，采取控制權限分配的方式達到不相容崗位控制的目的，從而避免了風險問題的發生。

5.為內控制度構建一定的建設環境

現階段，相關環境對于數字化背景下的內控建設和實施工作有著決定性的影響，從中看出，其是主要的一項影響因素。在經濟學方面可以看出，建設環境包含了兩個方面，分別是硬環境以及軟環境。前者涉及制度是否具備完善性以及評價體系是否合理能，而后者則涉及業務人員之間的關系和工作情況等。當前，做好建設實施環境的分析工作，有利于將內控制度的效果發揮到最大化。

四、結語

本文通過分析行政事業內控制度中的相關問題，提出了數字化背景下行政事業單位建設內控制度的基本措施，通過制定內控建設方案、構建預警體系以及創建良好的內控環境等方式，希望可以促進數字化背景下行政事業單位穩定發展。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）