企業稅務籌劃的目標與原則探析

許文建

摘 要：我國的市場經濟是通過國家的宏觀調控進行引導的，因此在市場經濟的發展中，國家調控起到了非常關鍵的作用。在如今的市場經濟發展趨勢中，國家通過對稅收政策的制定，來對企業進行發展方向的引導，進行市場的宏觀調控。而對于國家出臺的稅收政策，正式每個企業都需要去爭取的利益，也是企業進行稅務籌劃的主要目的。本文通過對企業的稅務籌劃方式以及原則來進行分析探討。

關鍵詞：稅務籌劃 ?稅收政策 ?目的與分析

國家為了對市場進行宏觀調控，因此通過調整稅收政策來對各企業進行引導，而企業為了自身的發展與經濟利益，通過國家出臺的稅收政策進行稅收籌劃而采取的合理避稅方式，節省了自身的經濟發展成本，對企業的發展起到了積極的推動作用，同時也滿足了國家宏觀調控市場發展方向的目的。企業稅務籌劃應當遵循合法原則、事前籌劃原則、保護性原則、目標性原則、全局性原則、經濟原則以及適時調整原則，針對在企業進行稅務籌劃過程中需要遵循的原則及目標等問題，本文做出以下詳細分析與探討。

一、什么是企業稅務籌劃

在企業的經營與發展中，需要按照法律規定對國家進行各種稅務的繳納，稅務的繳納比例與企業自身的實際收益有關。而國家為了進行市場經濟的宏觀調控，經常會出臺相應的稅收政策，企業為了享受國家的稅收政策，就需要對其進行稅務籌劃，簡單來說就是通過國家的稅收政策進行合理避稅。通過對企業的發展進行籌劃，滿足了國家的稅收政策要求，這就使企業在自身發展的同時，享受國家的免稅政策，為企業自生的經濟發展帶來了良好的經濟收益。

二、稅收策劃的目的

納稅人通過稅收籌劃，目的就在于要達到“節稅”所帶來的經濟效益，其目的可分為以下幾個方面。

（一）減輕稅務負擔

稅收籌劃的最主要目的就是為了幫助納稅人減輕稅負，對于稅負的減輕是企業稅收籌劃的主要目的之一。納稅人是稅收義務的承擔著，為了使企業達到經濟效益最大化，采取合理的避稅方式，節約稅收成本是其進行稅收籌劃的主要目的。

（二）實現零風險籌劃

通常情況下，在企業進行稅收籌劃過程中，會因為很多可觀因素而造成稅收籌劃不合法，為企業帶來稅務罰款等風險。實現稅務零風險是在進行稅收策劃時最基礎的目的。企業在實行合理避稅的時候，首先就應當做到合理合法的進行籌劃，保證在稅務問題上不會出現法律風險問題。稅收籌劃零風險不但能夠為企業避免不必要的經濟損失與信譽上的損失，還能有利于對財務進行管理。

（三）獲取資金時間價值

在企業的資本運作中，資金是由時間價值的，通過合理合法的方式將資金延后繳納或者不必繳納對企業來說都有著其超越資金本身的價值，這也是稅收籌劃的目標組成部分之一，因此企業就應當通過合理合法的方式減少或避免對資金的繳納，也就是合理避稅。

（四）提高自身經濟利益

我們所熟知的企業，都是以營利為目的而存在的，那么進行稅收籌劃活動進行合法避稅也就能最大限度的實現自身經濟效益最大化，從長遠的角度來看，不但節約了一大筆稅款，并且企業可以采用節約的這筆稅款進行更大規模的建設發展，使企業能夠更快速的成長起來，不但實現了個人與企業的經濟效益，對國家的經濟發展也起到了很好的推動作用。

在提高經濟效益的同時，可以從以下幾個方面入手進行：第一，加強企業的經營管理，提高自身的業務能力水平;第二，加大對科技的投入，對生產技術進行改革，促進生產效益最大化;第三，促進管理制度以及生產制度的創新，從而獲得更多的利潤。

（五）維護企業自身的合法利益

在對于稅收問題上，國家在要求個人或企業進行合法納稅的同時，也對稅收人員提出了嚴格的要求，推行稅收政策的目的除了對市場經濟的宏觀調控外，也存在著國家稅務與企業經濟的良性互動，促進健康發展。因此企業在法律規定的范圍內繳納自身應繳納的稅款之外，也應當按照國家出臺的相關政策，保護自身利益，做到能夠不交的稅款就拒絕繳納，對企業自身的合法權益進行維護。

三、企業稅務籌劃的原則

在企業進行稅務籌劃之際，除了實現“節稅”的目的之外，也需要遵循以下幾種原則問題。

（一）合法原則

企業的稅務籌劃和所有的經濟稅務活動都需要在法律允許的范圍內進行活動，因此在進行稅務籌劃的過程中，籌劃方案的合法性是籌劃活動的基礎。由于企業稅務繳納時所涉及到的稅種以及法律繁多，因此很容易出現籌劃不嚴謹而造成違反法律的情況出現，因此需要稅收籌劃人員有著相當全面的法律知識，才能對稅收籌劃進行完美的設計，為公司帶來最大化的經濟效益。

（二）事前籌劃原則

企業的稅務籌劃與會計時候核算相反，這是一種屬于事前性的活動方式，需要有著一定的預見性和規劃性。在進行稅務籌劃時，需要對市場經濟走向、稅務部門的政策以及企業的主要發展方向有著詳細的判斷和評估，避免出現籌劃完成的方案應為市場形勢的變化或者是稅務政策的改變而宣告失敗，為企業帶來稅務風險問題。

（三）保護性原則

稅務部門在進行稅務征收的時候，企業的賬簿、憑證是稅務部門征收稅款的依據，也是對企業沒有違反稅務法的重要依據。

（四）目標性原則

企業稅務籌劃與其他籌劃都有著相同點，就是需要制定一個目標進行籌劃。因此在進行稅務籌劃以前，需要對企業所涉及到的稅種、稅率、以及政策情況進行詳細的調查考慮，掌握問題的關鍵所在，制定出將要實現的目標。

（五）全局性原則

企業稅收是一項全局性工作，企業不僅要對增值稅進行繳納，還需要對資源稅、所得稅、印花稅等其他稅種進行繳納，并且有可能出現稅種之間的稅務繳納金額的起伏問題，因此在納稅籌劃時，應全面考慮企業總體稅負，做好企業稅務的全局性考慮。

（六）經濟原則

企業稅收籌劃不但是響應國家的宏觀調控政策，還能夠減少企業的經濟負擔，為企業贏得更多的經濟利益，因此許多企業都千方百計加以利用。但是在進行籌劃的過程中，很多時候會出現實際效益達不到預期目的的情況，從而造成預期效益與投入成本不成比例的問題，從而導致稅務籌劃方案的失敗。

（七）適時調整原則

在企業進行稅務籌劃中，隨著經濟市場的變動、國家政策的變化以及企業自身等原因，通常會出現計劃趕不上變化的情況，因此，企業在籌劃中，會更具實際情況對計劃做出調整。由于稅務籌劃的基礎是不違反法律原則，因此，隨著政策的改變，相應的法律也會隨之變動，稅務籌劃方案也需要隨著法律的變動而做出相應的變動。

四、結束語

在我國的經濟發展中，國家對市場經濟的宏觀調控需要采取調整稅務政策的方式進行。而企業在進行稅務繳納中，需要將自身的經濟利益最大化，就需要根據國家制定的稅務政策對自身所開展的業務進行籌劃和調整，滿足國家出臺的稅務政策條件，爭取企業的合法經濟利益。企業需要通過進行稅務籌劃的方式，來獲得國家稅務政策的支持，因此企業應當加強對稅務籌劃的重視。企業稅務籌劃需要有相應的目的以及原則性，本文通過對企業稅務籌劃的目的和原則進行歸納分析，總結了企業在進行稅務籌劃中所需要的注意事項，為企業在進行稅務籌劃時能夠做到籌劃零風險提供一定的參考價值。

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