建筑施工行業(yè)資金管控的分析與思考

王維維

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展和壯大，建筑行業(yè)在我國國民經(jīng)濟中扮演著越來越重要的角色。但是建筑施工企業(yè)資金籌集困難，使用效率低等問題制約著建筑行業(yè)的進一步發(fā)展和壯大。因此，本文主要分析了我國建筑施工行業(yè)在資金管控方面存在的問題，并提出了改進建議，以供有關(guān)機構(gòu)或者人員進行參考。

關(guān)鍵詞：資金管理;建筑施工

一、引言

建筑施工行業(yè)是我國重要的經(jīng)濟支柱行業(yè)，根據(jù)最新的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，建筑施工行業(yè)產(chǎn)值約占我國GDP的30%。不僅如此，建筑施工行業(yè)還與我國其他基礎(chǔ)行業(yè)有著千絲萬縷的聯(lián)系，直接影響我國其他行業(yè)的發(fā)展情況。對于施工單位來講，資金管理是工程施工項目管理的重要內(nèi)容，資金管控工作的好壞直接關(guān)系到整個工程項目是否能夠平穩(wěn)推進。有效的資金管理工作能夠幫助工程施工單位降低施工成本，增加項目收益，從而提升建筑施工企業(yè)行業(yè)競爭力。基于此，我們有必要對建筑行業(yè)資金管控過程中出的問題進行分析，為將來建筑行業(yè)企業(yè)提高工程管理效率提供一些參考。

二、針對我國建筑施工企業(yè)資金管控存在問題的分析

（一）缺乏全面規(guī)范的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)資金使用指南，對于建筑施工單位資金管控活動起到提綱挈領(lǐng)的作用，是實現(xiàn)有效工程管理的前提。然而，許多建筑施工單位對建立資金管理制度重要性認識不夠，在企業(yè)內(nèi)部缺乏一套全面規(guī)范的資金管理制度，造成資金籌集、分配、使用以及回收過程混亂，這在無形中增加了資金管理的成本，帶來企業(yè)資源的嚴重浪費。還有一部分建筑施工單位雖然建立了資金管理相關(guān)制度，但是在實際工作中并沒有落到實處，資金管理制度形同虛設(shè)，工程項目管理人員凌駕于資金管理的內(nèi)部控制之上。項目腐敗、權(quán)利濫用、資金占用等現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，由于資金管理制度的缺乏，我國工程施工單位項目管理人員對于資金活動的監(jiān)控不具有持續(xù)性和一致性，造成資金使用效率低下，增加了工程項目的違規(guī)風險。

（二）對于資金循環(huán)流程的監(jiān)督力度不夠

企業(yè)資金經(jīng)歷籌集、投入、回收和分配這四個階段從貨幣資金轉(zhuǎn)換為實物形態(tài)，最終又轉(zhuǎn)換為貨幣形態(tài)，就稱之為一個資金的循環(huán)過程。在這一循環(huán)過程中，施工單位常常忽略了對貨幣資金使用的監(jiān)督。首先，在工程項目資金的籌集階段。目前大部分大型項目的建設(shè)主要采用招投標模式，主要由建設(shè)單位編制招投標文件，由符合要求的施工單位參與到投標過程中。由于建設(shè)單位負責招投標管理的人員對于投標單位的選擇有直接的權(quán)利，因此容易導(dǎo)致權(quán)力的濫用，進而帶來腐敗的滋生。根據(jù)以往的工作經(jīng)驗來看，我國許多工程項目出現(xiàn)后續(xù)糾紛的原因便在于投標人的資質(zhì)不符合標準。其次，在資金的分配階段，即貨幣形態(tài)的資金轉(zhuǎn)換為工程建設(shè)資料，投入到工程建設(shè)的過程中。這是組織工程項目建設(shè)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，常見的風險表現(xiàn)在工程建設(shè)中的違法轉(zhuǎn)包和分包的現(xiàn)象。項目建設(shè)方人員基于私人利益的考慮，將項目分包給工程建設(shè)能力不足，信用較低的分包商，導(dǎo)致后續(xù)工程款回收困難，工程質(zhì)量不達標，給建設(shè)單位帶來法律糾紛。

（三）資金管理過程分散使用效率低

不同于其他行業(yè)，建筑施工項目通常建設(shè)周期較長，一般持續(xù)數(shù)年，有些大型建設(shè)工程建設(shè)項目甚至持續(xù)十幾年之久。如此長的建設(shè)周期決定了建設(shè)單位的工程款回收流轉(zhuǎn)過程與其他行業(yè)有所不同。通常來講，建設(shè)資金的支付是隨著工程項目逐步推進驗收而分階段支付的，這就可能導(dǎo)致施工單位在工程建設(shè)過程中出現(xiàn)資金過剩或者資金不足的情況。當施工單位收到一部分預(yù)付款時，會出現(xiàn)暫時性的資金閑置。而很多建筑施工單位管理人員缺少對這部分閑置資金的適當規(guī)劃，造成這部分資金的實際收益率較低。而另外一方面，當工程推進到某個特定階段或者時點時，建設(shè)方預(yù)付的資金已經(jīng)全部投入使用，但是施工方的建設(shè)工程尚未達到預(yù)定標準，沒法按時交付，后續(xù)資金沒有及時到賬或者是因建設(shè)方資金周轉(zhuǎn)暫時出現(xiàn)問題，沒有能力支付進一步工程的款項，這也造成了施工方缺少開展后續(xù)工程建設(shè)所需的資金，如購買建設(shè)材料，支付建設(shè)工人工資所需的款項。近年來不時出現(xiàn)的建設(shè)方拖欠工人工資的情況就說明該問題在我國的建設(shè)施工行業(yè)的普遍性。這種情況的持續(xù)將直接導(dǎo)致工程施工方資金鏈斷裂，建設(shè)工程失敗。

三、關(guān)于提高建筑施工行業(yè)企業(yè)資金管理的建議

（一）完善資金管理與監(jiān)控制度

對于資金管理過程的監(jiān)控是建筑施工單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分，建筑施工企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中應(yīng)當予以適當考慮。施工企業(yè)管理人員要提高對資金管理重要性的認識，建立由上至下，全面具體的資金監(jiān)管流程，并積極地推進貫徹實施。此外，各個建筑施工企業(yè)應(yīng)當在企業(yè)內(nèi)部建立獨立的資金管理部門或機構(gòu)，這對于經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜的大型建設(shè)集團來講尤為重要。比如，目前我國很多建設(shè)集團建立了獨立的投資中心，負責整個集團建設(shè)資金的籌集、分配、核算、回收等工作，同時對各個下屬事業(yè)部或者子公司資金使用情況進行定期的評價。獨立的投資中心還能根據(jù)集團下屬建設(shè)單位實際工程進展情況進行資金的調(diào)配，將資金投向最需要的部門或工程項目，實現(xiàn)整個建設(shè)集團內(nèi)部資金余缺的調(diào)劑，從而提高集團整體的資金使用效率。基于工程項目的特殊性，對于工程預(yù)付款、質(zhì)保金、保留金、分包款等往來款項，都必須嚴格管理，嚴格按進度或合同條件支付并收取。

另外，由專業(yè)機構(gòu)或人員的管理和操作，建設(shè)單位能夠?qū)崿F(xiàn)并保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，有效緩解我國建筑行業(yè)杠桿率過高的問題，解決庫存過量的問題。房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷地降低自己的資產(chǎn)負債率，優(yōu)化自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，才能保證自己的融資能力，以融資能力與資金運用能力提升企業(yè)的綜合實力，增強自身市場競爭力。

（二）建立資金風險預(yù)警與防范機制

資金管理的一項關(guān)鍵性活動便是防范化解資金風險，資金風險是建設(shè)資金在籌集、使用和分配各個環(huán)節(jié)上可能出現(xiàn)浪費、短缺等的可能性。這種資金風險對于一項工程的建設(shè)和推進是至關(guān)重要的，有時甚至可能直接威脅到該工程的持續(xù)。因此，對于建筑施工單位來講，將資金風險控制在合理范圍內(nèi)是一項必要的管理活動。

具體來講，企業(yè)管理人員應(yīng)當從如下幾個方面考慮建立資金風險的預(yù)警與防范的機制，這包括：首先，在合同的簽訂階段，建設(shè)單位應(yīng)當采用適當?shù)目刂票ＷC評標過程的公正、公開和透明，不能對投標方區(qū)別對待。相關(guān)人員應(yīng)當嚴守保密任務(wù)，防止重要信息的泄露。合同談判與簽訂應(yīng)當保持適當分離，合同雙方應(yīng)當就工程款的支付方式達成清楚的共識。工程單位還應(yīng)當建立合同復(fù)核制度，逐級進行上報和審批。加強合同后續(xù)管理與監(jiān)控工作。

其次，在資金的使用與分配階段，建筑施工單位應(yīng)當尤其注重在項目分包可能出現(xiàn)的風險。項目分包的實質(zhì)是工程施工單位對于建設(shè)服務(wù)的購買。此時施工單位不僅是工程的總承包方，同時也是某些具體工作和項目的分包方。施工單位應(yīng)當協(xié)調(diào)好這兩類角色的作用，嚴格杜絕違法的分包和轉(zhuǎn)包。同時建筑施工方在資金的使用過程中還應(yīng)當注重對于工程物資和服務(wù)購買價格的談判，努力降低合同成本，提高工程質(zhì)量。

再次，在施工之前企業(yè)應(yīng)當針對實際情況進行合理的成本預(yù)算，保證企業(yè)的資金得到合理使用。在實際的施工過程當中，項目的負責人應(yīng)當進一步細化施工過程，完善施工結(jié)構(gòu)，建立嚴格的取料機制，保證所批的施工材料物盡其用，防止資金占用或資金浪費。

（三）提高工作人員的專業(yè)能力和責任意識

不同于其他行業(yè)的資金管理，建筑行業(yè)企業(yè)進行工程資金的管理與控制具有其特殊性。建筑行業(yè)資金名目較多，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)復(fù)雜，隱蔽性較高，監(jiān)控難度大，因此常常成為風險的爆發(fā)口。對于建設(shè)資金的管理是一項專業(yè)性較強的工作，需要建筑公司安排具有相關(guān)專業(yè)背景的人員和隊伍進行專門的管理。同時，建筑施工單位高級管理人員應(yīng)當注重良好企業(yè)文化的培養(yǎng)，提高在崗人員的責任感。領(lǐng)導(dǎo)人員需要以身作則，嚴格懲罰項目施工過程中出現(xiàn)的舞弊、資金占用等行為。

參考文獻：

[1]徐燕舞.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].納稅，2019，13 （18）：224-225.

[2]李飛.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及改進建議——以業(yè)財融合視角[J].財經(jīng)界，2019 （06）：96-97.

[3]龔玉鳳.大型建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對策略[J].金融經(jīng)濟，2019 （16）：216-217.