企業合同管理風險辨識及評價探析

中國水利水電第八工程局有限公司 岳峻

基于依法治國戰略發展進程的不斷推進，以及經濟主體市場競爭的日漸加劇，合同在企業建設、改革以及創新發展中的重要性不斷提升，成為企業內部管理工作中不可或缺的存在。但就當前企業合同管理實際發展情況來看，普遍存在的合同風險問題不僅影響合同正常履行，并會對企業管理造成一系列不利的影響。對此，有必要加強企業合同管理風險研究力度，實現合同管理風險辨別及評價體系的科學構建。

1 合同管理及其風險控制的重要性分析

合同管理是企業管理工作中的重要組成部分，是企業各級管理人員在現代管理理論、經濟學理論等指導下，對合同全過程，包括合同洽談、合同擬定、合同簽訂、合同執行、合同變更、合同補充、合同終止等進行的系統化、動態化、全面化管控[1]?；谝婪ㄖ螄鴳鹇园l展進程、經濟全球化發展進程的不斷推進，合同管理在企業現代化建設與可持續競爭發展中的重要性不斷提高。主要表現為：維護企業合法權益不受侵害，減少合同糾紛問題、職責推諉問題等產生，為企業創造更好經濟價值；提高企業對合同管理項目的重視程度，保障項目順利進行的同時，增強企業內部控制能力，提升企業現代化管理水平；幫助企業樹立良好形象，增強市場對企業的滿意度、信任度，提升企業市場競爭力。

而企業合同的重要性在一定程度上決定了企業合同風險控制的必要性與重要性。例如，在大規模水利水電工程項目合同簽訂過程中，基于規范、科學的企業合同管理能夠及時發展合同條款存在的漏洞與不足，從而及時糾正問題，減少 項目實踐中因合同條款問題引發的糾紛，實現企業合法權益的有效維護。通常情況下，在合同管理易受多方面因素影響容易出現實際合同執行情況與預定合同管理目標不一致的現象，形成合同管理風險。而合同管理風險一旦產生，將給合同效力的正常發揮、企業合同管理價值的提升帶來消極影響，不利于企業權益的維護，制約企業穩定、科學、健康、可持續性發展。這就需要企業在新時代發展下，加強合同風險的管理控制，消除合同風險的不利影響。

與此同時，合同管理風險控制是一項系統、復雜、綜合、長期的工程，主要由合同管理風險辨識、合同管理風險評價、合同管理風險規劃、合同管理風險防控等構成[2]。而在合同管理風險的管理實踐中，要想保障合同管理風險防控效果的不斷提升，則需首先做好合同管理風險辨識與評價工作，才能夠根據辨識與評價結果，進行合同管理風險的科學規劃，讓所制定的管理措施、管理制度、管理手段等更具科學性、準確性、全面性、有效性。

基于此，加強合同管理風險辨識與評價，對提升合同管理風險控制水平，促進合同管理規范化發展具有重要現實意義。

2 企業合同管理風險辨識分析

通過經驗歸納與總結，在對企業合同管理風險進行辨識時，通常有以下兩種辨識方式，保障企業合同管理風險辨識質量，提升風險辨識有效性、科學性，以及全面性。

2.1 基于合同管理風險要素進行風險辨識

在企業合同管理過程中，基于合同管理風險要素進行風險識別，能夠促進精細化管理理念在合同管理風險控制中的有效落實，保障風險控制措施落實的準確、到位、有效。以水利水電工程合同為例，企業各專業口的管理人員在對其管理風險進行辨別時，可從以下幾方面入手。

(1)組織結構風險辨識。即通過綜合分析企業合同管理機制構建完整性、全面性、科學性；企業合同管理結構設置的有效性、合理性；企業合同管理部門職能設置的明確性、規范性、系統性、全面性；企業合同管理第三方機構的參與度；企業合同管理中律師、法律顧問的專業性等，進行企業合同管理風險辨識，辨識合同管理組織結構的設置是否對企業合同管理風險控制存在影響，便于企業合同管理組織結構的優化與完善。

(2)人力資源風險辨識。即以企業合同管理工作人員為合同管理風險辨識基礎，通過綜合分析合同管理工作人員配置情況、職責義務、專業知識、專業技能、職業素養、工作態度、工作理念等，進行企業合同風險辨識，識別合同管理人力資源狀況是否對企業合同管理風險控制存在影響，便于專業人才價值的發掘與發揮，提升企業內部管控智慧水平。

(3)業務流程風險辨識。即通過綜合分析企業合同業務流程的規范性(如流程與制度是否匹配、流程各環節是否協調等)、企業合同業務流程的有效性(如流程效果是否顯著)、企業合同業務流程的高效性（如業務進展是否通暢）、企業合同業務流程的可操作性（如流程要求能夠體現、業務目標是否達成）等，進行企業合同風險辨識，識別合同管理業務流程對企業合同管理風險控制是否存在影響，便于合同管理及其風險控制流程的優化。

(4)管理制度風險辨識。即通過綜合分析合同管理及其風險控制制度構建情況，包括制度內容建設是否完善、制度標準建設是否合理、制度職能建設是否準確、制度體系建設是否科學等，進行企業合同風險辨識，明確合同管理制度對企業合同管理風險控制存在的影響，便于合同管理制度體系完善與優化，促進合同管理法制化、規范化發展。

(5)管理信息風險辨識。即通過綜合分析合同信息完整度、全面性、有效性以及合同管理信息共享情況、合同管理風險信息收集情況、合同管理風險信息利用情況等，進行企業合同風險辨識，識別合同管理信息對企業合同管理風險控制的影響程度，提升信息資源利用率，增強合同管理風險控制穩定性。

2.2 基于合同流程進行合同管理風險辨識

立足合同流程進行合同管理風險辨識，可促進全過程動態管控理念在合同管理風險控制中的有效落實，讓合同管理風險防控更具系統性、協調性。即通過綜合分析合同由立項到簽訂、到執行、再到終止整個流程存在的風險，探尋風險成因、風險發生概率、風險影響等，明確風險控制要點與難點，如招標風險(應招標項目法律法規執行情況、招投標行為公正公平情況等)、簽訂風險(合同內容完善情況、合同當事人資質情況等)、執行風險(違約追責、抗辯權利行使、合同變更等)[3]。從而更好指導企業合同管理風險控制行為，提升風險防控效果，增強風險防控能力。

3 企業合同管理風險評價分析

企業合同管理風險評價是基于企業合同管理風險辨識，對風險發生概率、風險影響要素、風險防控重點等方面進行分析研究的過程。風險評價能夠為企業合同管理風險規劃、企業合同管理風險監督提供依據，增強風險防控有效性、科學性。例如，利用模糊綜合判斷法，基于風險管理要素辨識，對企業合同管理風險進行評價，其核心工作內容如下。

3.1 評價對象論域的確定

圍繞合同管理風險要素，進行評價對象論域的有效確定。由上述分析可知，組織結構、人力資源、業務流程、管理制度、管理信息是企業合同管理風險的五個基本要素。形成論域T={u1，u2，u3，u4，u5}。

3.2 管理風險等級的劃分

劃分合同管理風險等級，并進行風險評價等級論域的科學確定。通常情況下，可將風險等級劃分為“最低”“較低”“一般”“較高”“最高”五個等級。形成論域V={v1，v2，v3，v4，v5}，每個等級皆有屬于自己的模糊子集。

3.3 模糊關系矩陣的構建

模糊關系矩陣的有效構建，是實現風險因素單個評價的量化處理的前提與基礎。通常情況下，在完成合同管理風險評價等級模糊子集構建之后，需評價對象的單個因素ti(i=1，2，3，4，5)進行量化，以實現對評價對象各等級模糊子集隸屬度(R/ti)的有效確定，從而到模糊關系矩陣。結合專家分析，了解到企業合同管理風險控制中，信息管理風險相對其他管理風險而言，發展概率最低，人力資源風險相對其他管理風險而言，發生概率最高。

3.4 評價因素模糊權向量的確定

在企業合同管理風險評價因素模糊權向量確定過程中，設計采用層次分析法、專家分析法進行實踐。就本次研究案例而言，評價因素模糊權向量A=(a1，a2，a3，a4，a5)=（0.35，0.35，0.13，0.13，0.04）。并在此基礎上，將風險評價因素模糊權向量與合同管理風險要素模糊矩陣進行有機結合，得到合同管理風險模糊綜合評價向量B。在此過程中，通常采用合成算子進行實踐。

3.5 基于風險評價獲得管理依據

在完成上述流程操作后，科學分析合同管理風險模糊綜合評價向量，從而得到企業合同管理風險控制水平，明確企業合同管理風險控制要點，為合同管理風險影響因素的探索與合同管理風險控制策略的制定提供信息依據。

4 結語

總之，合同管理風險的不確定性、高影響性、可識別性、可防控性等特征在一定程度上決定了風險管理的必要性、重要性與可行性。對此，我們應提高對合同管理風險控制的重視程度，不斷提升合同風險辨別及評價能力，依據辨識與評價結果，有針對性落實風險防控措施，減少合同管理風險的產生與影響，保障合同的順利實施，促進企業合同管理水平的全面提升。