基層水管單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和完善措施

陳美榮

摘要：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是基層水管單位非常重要的一項(xiàng)工作。由于當(dāng)前國(guó)家越來(lái)越重視對(duì)水利行業(yè)方面的資金投入，所以財(cái)務(wù)管控逐步成為基層水管單位需要重視的問(wèn)題，需要對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)和專(zhuān)項(xiàng)資金的使用進(jìn)行強(qiáng)化和監(jiān)控，保證安全運(yùn)行。顯而易見(jiàn)，基層管控工作也是保障資金使用效率高低的重要基礎(chǔ)，所以一定要重視相關(guān)的問(wèn)題。本文重點(diǎn)分析研究基層水管單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并且闡述如何對(duì)其進(jìn)行完善，以供參考。

Abstract： Financial internal control is a very important task for grassroots water management units. As the country is paying more and more attention to the capital investment in the water conservancy industry， financial management and control has gradually become a problem that needs to be paid attention to by the grassroots water management units. It is necessary to strengthen and monitor the use of internal assets and special funds to ensure safe operation. Obviously， the grassroots management and control work is also an important basis to ensure the efficiency of capital use， so we must pay attention to related issues. This paper focuses on the analysis of the status quo of financial internal control of the grassroots water supply units， and explains how to improve them for reference.

關(guān)鍵詞：基層水管單位;財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;完善措施

Key words： grassroots water supply unit;financial internal control;improvement measures

中圖分類(lèi)號(hào)：F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1006-4311（2019）34-0064-02

1? 基層水管單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義

基層水管單位的財(cái)務(wù)管理部門(mén)在公司性質(zhì)方面較為特殊，基層水管單位的財(cái)務(wù)管理部門(mén)首先需要加強(qiáng)自身的優(yōu)化和發(fā)展，需要為水利工程管理的整體工作提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)支持，保證單位在發(fā)展的過(guò)程中具有科學(xué)化、有序化，并且進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管控水平。在工作的過(guò)程中，不單單需要進(jìn)一步整頓和優(yōu)化制度，還需要注意加強(qiáng)制度的落實(shí)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員一定要將自身的能量發(fā)揮出來(lái)，進(jìn)一步加強(qiáng)自我管理，保證單位的財(cái)務(wù)管控工作能夠有效的實(shí)現(xiàn)，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全增值，提高資金的利用效率。

2? 基層水管單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

本文以某節(jié)制閘所屬的管理單位為例，該單位主要是對(duì)節(jié)制閘的運(yùn)行管理和維護(hù)，該單位的批準(zhǔn)編制人數(shù)達(dá)到了80 人，當(dāng)前編制上的人數(shù)為65人，主要依靠撥款進(jìn)行支持，并且通過(guò)自籌資金進(jìn)行支撐，下面對(duì)其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的情況進(jìn)行分析。

2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不夠完善，無(wú)法有效落實(shí)

對(duì)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前很多基層水管財(cái)務(wù)管控工作過(guò)程中依然出現(xiàn)了一定的問(wèn)題，需要對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行落實(shí)。由于基層水管單位較為重視工程工作而沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督核算進(jìn)行重視，導(dǎo)致制度不夠完善，無(wú)法有效的落實(shí)，造成財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)核算方面的效率相對(duì)較為低下，沒(méi)有將自身的作用和充分的發(fā)揮出來(lái)。

2.2 會(huì)計(jì)核算處理不夠完善和規(guī)范

很多水管單位的財(cái)務(wù)管控部門(mén)在財(cái)務(wù)核算處理的過(guò)程中出現(xiàn)了不規(guī)范的情況，比如說(shuō)把預(yù)算外的收入放到來(lái)往帳上，通過(guò)這種方法對(duì)收益進(jìn)行掩蓋。在年終結(jié)算的過(guò)程中，沒(méi)有合理的支出和收入結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是把收入和支出相對(duì)轉(zhuǎn)，這樣就會(huì)導(dǎo)致結(jié)余科目無(wú)法正確的對(duì)核算單位的結(jié)余情況進(jìn)行反映，另外專(zhuān)項(xiàng)撥款和正常經(jīng)費(fèi)之間無(wú)法進(jìn)行明確的核算細(xì)分，導(dǎo)致單位在專(zhuān)項(xiàng)撥款和正常經(jīng)費(fèi)方面來(lái)源不明確。

某些單位在原始憑證審核方面較為粗糙，往往沒(méi)有依照相關(guān)的規(guī)定取得原始憑證，另外沒(méi)有對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，憑證傳遞程序出現(xiàn)很多不合理的地方。票據(jù)在管理的過(guò)程中出現(xiàn)種種問(wèn)題，在核銷(xiāo)、領(lǐng)用、認(rèn)購(gòu)方面出現(xiàn)較大的漏洞。

2.3 基層工作質(zhì)效低下，員工水平不高

一些水管單位的軟環(huán)境和單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格息息相關(guān)。在工作的過(guò)程中，如果領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)更迭，就會(huì)產(chǎn)生重新定位或重新適應(yīng)的情況。在此過(guò)程中單位管理制度也會(huì)產(chǎn)生被動(dòng)適應(yīng)的結(jié)果，由于當(dāng)前社會(huì)快速改革，單位領(lǐng)導(dǎo)在管理的過(guò)程中，如果單單只靠慣性思維，可能會(huì)造成制度出現(xiàn)無(wú)法有效落實(shí)，缺乏制度剛性的問(wèn)題。在管理的過(guò)程中工作實(shí)效低而且模式落后，另外財(cái)務(wù)管理人員的素養(yǎng)不高，自身職業(yè)技能較差等原因也造成了財(cái)務(wù)管理過(guò)程中產(chǎn)生隨意和無(wú)序的現(xiàn)象，出現(xiàn)了工作失誤，導(dǎo)致無(wú)法獲得較好的效果。

另外，在水管單位選用人才的過(guò)程中，一定要對(duì)人才考核機(jī)制進(jìn)行完善，讓他們做到爭(zhēng)取領(lǐng)先，加強(qiáng)人才的上進(jìn)心。當(dāng)前很多水管單位沒(méi)有有效的完善人才考核機(jī)制，在專(zhuān)業(yè)化人才管理的過(guò)程中，出現(xiàn)了很多問(wèn)題，沒(méi)有將相關(guān)工作與所屬的單位考核體系掛鉤，導(dǎo)致系統(tǒng)化的人才考核機(jī)制無(wú)法有效落實(shí)。

3? 加強(qiáng)基層水管單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善措施

3.1 提升內(nèi)部控制，優(yōu)化管理制度

財(cái)務(wù)管控部門(mén)作為財(cái)務(wù)管理的核心，一定要確保進(jìn)一步優(yōu)化管理制度，工作單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的效能，讓財(cái)務(wù)管控的效率提高，遵守相關(guān)的規(guī)章制度，加強(qiáng)自我管理，樹(shù)立威信，另外管理者還需要注意加強(qiáng)定期考核，對(duì)財(cái)務(wù)管控制度的落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，逐步進(jìn)行改進(jìn)，并且加強(qiáng)外向?qū)W習(xí)和內(nèi)項(xiàng)改革的結(jié)合。在管理的過(guò)程中進(jìn)一步加強(qiáng)人性化建設(shè)，重視科學(xué)化的管理，加強(qiáng)創(chuàng)新。單位在管理的過(guò)程中還可以使用一些專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部軟件和電子信息技術(shù)，加強(qiáng)流程信息的規(guī)范化，提高管理制度落實(shí)的穩(wěn)定性，減少由于人為因素造成了制度弱化的情況。

3.2 重視培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)員工的崗位意識(shí)

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要嚴(yán)格的對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行強(qiáng)化，首先需要對(duì)基層水管財(cái)務(wù)管控的崗位意識(shí)進(jìn)行加強(qiáng)，樹(shù)立管控崗位的威信。另外需要在崗位和制度上進(jìn)行認(rèn)可。與此同時(shí)，在實(shí)際管控的過(guò)程中一定要強(qiáng)化培訓(xùn)，讓管控員工強(qiáng)化自身工作的認(rèn)識(shí)度，提升自身的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)理念學(xué)習(xí)，重視考核，保證財(cái)務(wù)管控工作能夠在高效、有序、緊湊的環(huán)境下進(jìn)行，防止由于個(gè)人技術(shù)缺失而導(dǎo)致工作失誤，最終對(duì)管控的效果產(chǎn)生影響。需要通過(guò)相應(yīng)的激勵(lì)方法，有機(jī)的結(jié)合績(jī)效考核實(shí)現(xiàn)，績(jī)效和薪資掛鉤，讓所屬單位人才培養(yǎng)的重視程度加大，積極鼓勵(lì)專(zhuān)業(yè)化的人才進(jìn)行自我學(xué)習(xí)，形成一個(gè)學(xué)習(xí)型的單位。

3.3 重視資產(chǎn)管理，落實(shí)工程需要

在管理的過(guò)程中，需要注意對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)工程需要進(jìn)行落實(shí)。在資產(chǎn)管理的過(guò)程中，一定要保證工程的順利有效展開(kāi)。資產(chǎn)管理水平的高低與水利工程管理整體工作的質(zhì)量息息相關(guān)，管理人員一定要讓管控部門(mén)的管理效率進(jìn)一步提升，準(zhǔn)確、及時(shí)地將工程信息應(yīng)用到資產(chǎn)管理的過(guò)程中，有效的展開(kāi)資產(chǎn)管理工作。與此同時(shí)，在工作落實(shí)的過(guò)程中，還需要全面規(guī)劃統(tǒng)籌考慮，防止只顧眼前利益等情況的產(chǎn)生。在內(nèi)部管控的過(guò)程中，加強(qiáng)資產(chǎn)管理是非常重要的。管理體系開(kāi)發(fā)和管理的過(guò)程中，一定要秉承先行試點(diǎn)，積極經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，并且推廣應(yīng)用的工作思路，并且重視依托系統(tǒng)智能開(kāi)發(fā)，保證工作的正確性，通過(guò)信息技術(shù)手段進(jìn)行資產(chǎn)信息資源開(kāi)發(fā)利用工作，提高質(zhì)量控制的效率，節(jié)省人力投入，提升工作效率和質(zhì)量，推動(dòng)了資產(chǎn)管理的科學(xué)化、智能化水平，為水管單位的資產(chǎn)開(kāi)發(fā)利用提供實(shí)踐參考。

3.4 重視資金集中管理模式，完善動(dòng)態(tài)資金管理平臺(tái)

需要通過(guò)信息系統(tǒng)控制，加強(qiáng)內(nèi)部審核制度的落實(shí)，重視集中式財(cái)務(wù)軟件的使用，與自身情況相結(jié)合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的信息化。另外需要及時(shí)提升軟件版本，讓集中式財(cái)務(wù)管理的水平大幅度提高，轉(zhuǎn)變?cè)新浜蟮墓芾砟Ｊ剑訌?qiáng)集中化的管理。

同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要向管理會(huì)計(jì)逐漸轉(zhuǎn)型，適應(yīng)財(cái)務(wù)要求突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作限制，財(cái)務(wù)管理都要改變以往的財(cái)務(wù)管理思維方式，站在管理會(huì)計(jì)的綜合角度，精進(jìn)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)。管理會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)管理者的要求是，能夠分析財(cái)務(wù)信息，掌握管理控制要素，熟悉單位業(yè)務(wù)流程，以及水管單位各項(xiàng)資金的轉(zhuǎn)換與流動(dòng)，同時(shí)，找到業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的銜接點(diǎn)。所以，要注意拓展會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)廣度，強(qiáng)化和其他部門(mén)的相互融合。

3.5 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，將人力資源管理應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是基層水管單位基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表象，發(fā)現(xiàn)并尋找潛在的規(guī)律性、趨勢(shì)性的內(nèi)容，為事業(yè)單位的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)諫言，提出整改策略，促使事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。水管單位應(yīng)將人力資源管理應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析，促進(jìn)財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性。如事業(yè)單位要通過(guò)月度、季度以及半年度、年度財(cái)務(wù)分析，客觀、全面、深入、細(xì)致地反映自身的資產(chǎn)負(fù)債情況、資金狀況、經(jīng)營(yíng)狀況以及盈利情況等，并基于人力資源管理的分析、評(píng)價(jià)事業(yè)單位的業(yè)務(wù)狀況和管理質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位的發(fā)展優(yōu)勢(shì)和不足，針對(duì)事業(yè)單位的勞動(dòng)目標(biāo)與現(xiàn)狀提出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)建議。

作為事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員要熟悉掌握相關(guān)規(guī)章制度，在不斷促進(jìn)做深工作能力提高的同時(shí)強(qiáng)化自身的法律意識(shí)。但是，事業(yè)單位的網(wǎng)上政務(wù)網(wǎng)平臺(tái)在運(yùn)行過(guò)程中必不可免會(huì)需要資金設(shè)備以及人力資源方面的投入支持，因此事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)需要做好與人力資源管理部門(mén)的配合，為事業(yè)單位的發(fā)展提供資金保障和人力支持，做好專(zhuān)項(xiàng)資金管理。

3.6 加強(qiáng)宣傳工作，讓制度深入人心

需要做好宣傳工作，依照高效化、精簡(jiǎn)化的具體要求通過(guò)QQ、微信等進(jìn)行制度的宣傳，加強(qiáng)行為的規(guī)范，讓制度深入人心，更好的對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行整頓，從人力、管理、設(shè)備、技術(shù)等各個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行支持，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效實(shí)行。

4? 結(jié)束語(yǔ)

伴隨國(guó)家越來(lái)越重視水利基礎(chǔ)方面的投入，水管單位的資金和資產(chǎn)安全管理越來(lái)越受到人們的關(guān)注，在此過(guò)程中一定要重視基層水管單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控工作，加強(qiáng)系統(tǒng)的優(yōu)化，完善管理體系，保證資產(chǎn)和資金的有效管理。

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