以全面預算管理為核心的企業資金管理研究

譚小紅

（中國鐵路南寧局集團有限公司財務部，廣西 南寧 530029）

全面預算管理在企業戰略發展中，可以全面提高企業管理水平，讓企業實現穩定發展。在當前企業快速發展的過程中，已經認識到全面預算管理的必要性，并且從資金管理角度入手，加強資金預算管理，促進企業管理模式轉型，引導企業穩步運行，在戰略引導和內控管理作用下，實現全面管理。全面預算管理作為一項核心管理工具，不但具有較強的協調能力，還要對企業發展規劃進行優化處理，在保證企業持續發展的同時，協調職工穩定發展，調動職工工作積極性，促進戰略目標順利落實。

一、加強全面預算管理的意義

在企業運營發展中，通過開展全面預算管理工作，能夠促進企業發展戰略目標的有序落實。反之，即便企業內部設定了合理的發展戰略，但是沒有機會深入實施，也不能起到應有的作用，從而阻礙企業更好發展。為了實現企業經營目標，需要將總體目標進行細化，讓每個組織部門都能了解工作目標，企業預算不僅能夠引導企業處理運營發展目標，同時還能給企業整體建設提供支持，讓企業所有職工更加深入了解自身工作職責，完成本職工作，最終提高企業整體工作效率。此外，企業可以結合發展要求，將設定發展戰略目標進行分解，將具體方案和戰略規劃充分融合，幫助企業順利實現經營目標，推動企業健康發展。

二、企業資金預算管理存在的問題

（一）預算管理意識淡薄

資金全面預算管理作為市場經濟發展的重要發展趨勢，所以需要得到企業的高度重視。但是當前大部分企業將預算管理和財務管理相混淆，無法對資金預算管理清晰定位，只是把預算工作實施當作資金管理的一部分，沒有充分認識到資金預算管理的重要意義。另外，全面預算管理不單單是實現資金穩定運行的因素，更要和財務信息充分連接，大部分企業管理人員在資金預算管理理解上較為片面，使得預算工作不精準，無法落到實處。

（二）預算編制方式不合理

現階段，我國部分企業在進行全面預算管理的過程中，采用的編制方式主要以混合式編制為主，但是企業各個部門均是從本部門自身利益角度入手，在不同力場作用下，預算目標不統一，使得預算管理工作較為混亂。除此之外，部分企業沒有在內部設定專業的監管部門，導致在資金預算管理過程中存在部門配合力度不強的狀況，無法確保資金預算管理工作順利進行。

（三）預算管理體系不完善

完善的資金預算管理體系，可以確保資金預算管理工作有序落實。近幾年來，部分企業的突然倒閉，在宣布破產清盤過程中，發現旗下其他子公司具有豐厚的優勢資產，這就是較為典型的現金流出問題，也就是資金鏈條斷裂，影響企業整體運營，讓企業陷入倒閉危機中。以某企業為例，由于該企業沒有結合運營發展要求，科學編制資金管理及財務風險管理體系，使得其出現倒閉現象。因此，要想讓企業資金得到良性循環，應該結合資金管理要求，科學構建資金預算管理體系。但是從目前情況來說，部分企業沒有結合國家法律標準及資金管理要求，科學構建迎合企業發展需求的資金預算管理機制，使得無法對資金流通情況進行監管，引發各種資金流轉問題，影響企業發展。

三、以全面預算管理為核心的企業資金管理對策

（一）強化資金預算管理意識

為了促進企業資金預算管理工作順利進行，需要讓企業所有職工都能明白預算管理的必要性，并且給予資金預算管理工作高度重視，強化職工管理意識。把企業全面預算管理和戰略發展充分結合，不僅要加強企業領導人員專業學習，以身作則，還要引導企業職工一同參與到資金預算管理活動中，引導企業預算管理朝著戰略化和標準化趨勢邁進，動員企業所有職工給予全面預算管理工作充分配合，實現各崗位之間協調配合，將資金預算管理自身價值全面發揮。企業需要結合資金管理要求，將全面預算管理工作落實到位，盡可能完善管理體系，把全面預算管理思想通過體系進行確定，給企業資金管理工作更好落實提供支持。此外，為了保證資金預算管理工作實施到位，還要做好預算控制工作，深入貫徹全面預算管理理念，把預算目標層層細化，確保企業各項工作都能按照全面預算管理標準進行。企業需要加強現金流量管理，確保資金調用規范、合理，嚴格把控預算資金支出情況，對預算項目科學調整。在資金預算管理過程中，應該建設完善的預算報告機制，處理全面預算管理過程中因為信息不對稱而引發的預算松弛問題，減少預算管理和實際之間偏差，真正實現企業全面預算動態管理。

（二）改善預算編制方式

科學設定資金預算管理目標，可以保證企業全面預算管理工作有序落實。結合企業市場調查情況、戰略發展目標等，設定全面預算管理總體目標，并細化總體目標，將全面預算管理分配到各個部門，保證工作順利進行。企業需要適當轉變預算編制方向，把全面預算管理編制工作內容細化處理，結合各個經濟業務內容進行業務預算、資金預算及財務預算，凸顯預算編制重點，提升預算編制可行性。在預算編制方式選擇上，一般有滾動預算、零基預算、固定預算等，根據市場調查情況，優化預算編制審批流程，加強預算編制管理，保證預算編制結果的合理性和真實性。在進行全面預算管理過程中，應該與企業ERP 系統相結合，實現企業管理的扁平化，提升信息處理效率。通過建設網絡化信息處理系統，促進各部門之間交流，實現對企業各個環節和崗位工作情況的監管，給企業資金預算管理工作進一步推進提供支持。

（三）完善資金預算管理體系

首先，科學編制預算審批體系。企業應根據財務部門制定的預算管理指標編制年度預算方案，保證財務數據真實性的情況下，接受財務部門及其他管理部門的審核，在此階段中，企業需要結合實際情況，將年度預算目標細化處理，將其劃分成季度預算、月度預算等指標，預算部門應根據實際狀況在提交預算報表過程中，對下月預算方案上報處理，一旦下月實際資金消耗發生改變，應根據預算報表內容對比分析，并細化處理，防止發生超預算現象。其次，促進預算系統和財務業務系統的有機結合，及時更新財務數據，展現企業運營狀況。財務部門在結算過程中，需要優先資金預算，利用財務信息掌握資金信息，財務人員能夠結合應收賬款、未達賬項等科目實現資金科學分配，如果在子科目中存在超預算現象，應對超出數額凍結處理，不再用于經濟往來。最后，加強全面預算考核。企業應該科學制定考核體系，嚴格執行考核內容，調動職工工作積極性，便于資金預算管理工作順利進行。在預算考核過程中，應將考核結果和職工績效充分結合，規范職工工作行為，根據職工工作表現，提供適當獎罰措施。通過這種方式，能夠激發職工工作潛力，保證預算管理工作落實到具體位置。在實際過程中，企業應該加強資金預算執行考核，將預算管理和績效考核相融合，利用考核體系，挖掘職工潛力，提高企業工作效率。

四、結束語

總而言之，在市場經濟背景下，促進了各個行業的快速發展，隨著企業運營規模逐漸擴充，企業之間競爭不斷積累，為了實現企業健康發展，需要做好內部管理工作。資金管理作為內部管理重要部分，資金管理水平將影響企業整體利益。為了引導企業發展戰略目標順利實現，應從全面預算管理角度入手，做好資金管理工作，加強監督管理，完善管理機制，讓企業所有職工參與其中，通過預算管理和資金管理的結合，實現企業資金高效應用，提高企業經濟利益，促進企業更好發展。