當前我國減稅降費面對的問題及解決方法

谷金成 田金瑩

（大連財經(jīng)學院，遼寧 大連116000）

我國現(xiàn)在正處于社會主義初級階段，根據(jù)中央精神，發(fā)展經(jīng)濟是首要任務。但是這幾年，尤其是東北經(jīng)濟出現(xiàn)了下滑趨勢。究其原因之一是企業(yè)活力不足，如何激發(fā)企業(yè)活力和市場生機成為了我們當前面對的主要問題和矛盾。經(jīng)濟基礎決定上層建筑，沒有強有力的經(jīng)濟支撐，不可能全面建成小康社會。中共十八大報告明確提出了“全面建成小康社會”。要實現(xiàn)這一目標，“減稅降費”政策的實行就顯得尤為重要。

一、分析我國現(xiàn)在的經(jīng)濟宏觀形勢

（一）當前我國經(jīng)濟背景

自我國開始改革開放的新紀元，開啟了社會主義市場經(jīng)濟的新方式發(fā)展經(jīng)濟。之后便激發(fā)了我國經(jīng)濟活力，使得我國在接下來的二十年的經(jīng)濟成功的翻了兩番。但是，由于我國還在處于社會主義初級階段在不斷的發(fā)展之中依然要學習和不斷完善經(jīng)濟制度，實踐是檢驗真理的唯一標準。實踐也是馬克思主義所區(qū)別于其他哲學的根本要點。在黨中央堅強的領導下，勢必要將經(jīng)濟帶上一個新階梯，并且實現(xiàn)“全面小康”的偉大政治理想，為中華民族偉大的復興打好堅實的基礎。

（二）我國私營企業(yè)和小微企業(yè)的宏觀問題的分析

我國是以公有制為主體，其他所有制共同存在的經(jīng)濟制度。為此，私營企業(yè)和小微企業(yè)將會面對不同程度大小的發(fā)展問題。1.稅收負擔問題，在“減稅”之前，我國正處于“營改增”時代，各項稅收項目尚未整合完成。即使現(xiàn)在也依然存在稅收項目不能完全整合的問題。是目前我國中小型私企和小微企業(yè)要面對的發(fā)展問題之一。2.各項費用問題，企業(yè)繳納的費用也可能是制約企業(yè)財政，限制發(fā)展的一個問題，但并不是根本問題，是可以通過政策改革的。3.本身領域發(fā)展問題，才是根本問題，現(xiàn)在我國的主要矛盾已經(jīng)是人民日益增長的對美好生活的需要與發(fā)展不全面發(fā)展不平衡之間的矛盾。人民的物質需求不再同以前一樣匱乏，當今的企業(yè)更應該多方面發(fā)展，跟隨我國的經(jīng)濟政策做出適應自己的發(fā)展路線。企業(yè)故步自封只會導致其遠遠落后于其他企業(yè)，這就不是經(jīng)濟政策所能掌控的，企業(yè)自身的活力主觀上可以實現(xiàn)活力的再生。打鐵仍需自身硬，國家干預并不能面面俱到，企業(yè)應當順應時代前行。綜上，企業(yè)經(jīng)濟活力更多的靠本身，國家干預是必要的，也是企業(yè)迫切需要的。

（三）稅收當前面對的問題

稅收作為國家財政收入手段之一，也具有一定的調節(jié)功能。合理稅負是我們的目標，既不影響國家收入也不影響企業(yè)發(fā)展前景。這是一個理想狀態(tài)需要我們不斷適時更改政策，與時俱進，實事求是，具體情況具體分析。但是稅務工作尚未完全達到這個理想狀態(tài)，有著幾個問題1.稅收管理制度尚未完全成熟，我國稅務管理制度當前尚未成熟，各地方各級稅務部門缺少全國統(tǒng)一的指揮，管理方式很多地方需要順應時代而改變。2.稅法尚未全部完成，稅法還有很多分則正在人大常委的討論之中，造成有些稅種尚未征收，或者造成有些涉稅犯罪不能做以及時有效的判決、懲罰和處理。稅務現(xiàn)在是有法可依，但是完成還需要一定的時間。

二、分析“減稅降費”政策對企業(yè)經(jīng)濟活力的影響

（一）“減稅降費”的具體實施

2019年我國國務院將增值稅稅率下調至13%，并且將享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍擴大。出臺了鼓勵研發(fā)創(chuàng)新等稅收政策。全年為企業(yè)和個人降稅費約為1.3萬億元。這些舉措使得無論是個人還是企業(yè)都能更好的優(yōu)化資金結構，從而實現(xiàn)供給側結構改革的一部分。

（二）“減稅降費”對企業(yè)的優(yōu)惠的力度

首先國家現(xiàn)階段對于企業(yè)的主要政策是激發(fā)市場主體活力，著力優(yōu)化營商環(huán)境，就是為了將現(xiàn)在部分企業(yè)的營業(yè)頹勢扭轉過來。這其中就包含“減稅降費”的政策。“減稅降費”有望激發(fā)市場主體活力、增強民眾獲得感。新一輪減稅降費政策不僅對小微企業(yè)實施普惠性稅收減免，將增值稅小規(guī)模納稅人起征點月銷售額3萬元提高到10萬元，將小型微利企業(yè)標準放寬到資產(chǎn)總額5000萬元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應納稅所得額300萬元以下，而且擴展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額70%抵扣應納稅所得額的政策，這些優(yōu)惠政策既體現(xiàn)出普惠性，又不搞大水漫灌，而更加注重促進實體經(jīng)濟發(fā)展、精準支持科技創(chuàng)新，特別是給更廣大的小微企業(yè)帶來實實在在的利好。

（三）企業(yè)如何在“減稅降費”的政策下發(fā)動活力

現(xiàn)在的企業(yè)特別是小微企業(yè)和科技企業(yè)，是現(xiàn)在國家?guī)头龅闹攸c對象，把握好“減稅降費”的改革方向，順應時代和人民的需求，提高企業(yè)核心競爭力，也就是技術，將會給企業(yè)業(yè)績給予新的活力。從而使我們現(xiàn)在的市場充滿活力。

三、試論“減稅降費”政策接下來應該向什么方向發(fā)展

（一）適當加大稅基，減少不必要收費

適當擴大稅基就是指，加大征收范圍，減少不必要繳稅并且在這個基礎上降低稅率。既可以保證國家稅收收入，也給企業(yè)等單位和個人減少稅負。擴大到稅基，不是讓我們多繳稅，每個人或單位的領域不同，該領域稅率大幅下調，只增加少數(shù)稅種，不會導致稅負增加，依然是下調。但是更需要實踐去檢驗這種模式，一蹴而就難免會造成人民和稅務部門無法協(xié)調統(tǒng)一。故此可以適當選擇一定量具有代表意義的城市作為試點，如北京、上海、重慶、廣州、沈陽、西安、武漢，這些各地區(qū)重要城市，為這條道路提供經(jīng)驗，為我國稅務事業(yè)打好基礎。同時做好減費工作，1.不必要的收費不收，2.必要收費適當收，3.收費細化專業(yè)化。 這樣既減少有關部門工作量，又可以給企業(yè)個人的發(fā)展開綠燈，發(fā)展才是硬道理，給人民政策支持，為人民群眾服務，是唯一正確的道路也是激發(fā)市場活力的主要方式。

（二）引導人民學習納稅知識

比如今年的個稅改革，絕大多數(shù)個人所得稅繳納者開始使用APP進行繳稅。這時候就需要稅務人員普及七級累進稅率，各項免抵扣，勞務所得計稅方法等涉及個稅繳納的知識。就比如現(xiàn)在的社區(qū)工作和司法系統(tǒng)工作相結合，我們也可以利用社區(qū)這一大范圍的非政府部門單位，進行稅務知識普及，和稅務政策的便民服務。學校更應如此，將稅務知識編入教材或者單獨立出一個學科并且提高稅務知識在中高考的比例，就會一代一代的將稅務知識和納稅義務普及開來，讓全民都有納稅意識，不再處于之前盲目納稅的狀態(tài)。全民納稅的年代到來，可以讓我們直觀地面對納稅，科學地合法地進行稅收籌劃。并且可以大大減少之后的行政成本，對減輕納稅機關和納稅人的雙重工作壓力起到重要作用。并且，可以促進涉稅服務的發(fā)展，增加就業(yè)崗位人員，在不久的未來涉稅人員也會同執(zhí)業(yè)醫(yī)師證和律證成為我國少數(shù)幾個擁有職業(yè)資格證書的職業(yè)。

（三）加強稅法建設

隨著改革開放的深入，建設中國特色社會主義法治建設成為這個時代我們的重點目標。《稅收征管法》及其分則也是近幾年來分部建立起來的。標志著我國稅務工作有法可依的年代到來。在稅法之前我們僅僅在刑法之中被提及過的抗稅罪。這說明我國稅務制度開始趨于完善。1、分則的設立應該更加專業(yè)化、具體化、實用化。2、應當設立專門的稅法專業(yè)機關對稅法的執(zhí)行和稅法的司法解釋統(tǒng)一進行管理。3、通過稅法完善，多做宣傳將依法納稅理念深入人心，法律的作用就是起到對人的行為指導的作用，對管理機關起到制約的作用，對人民起到指導納稅，維護公民合法納稅權利的保障，使納稅趨于公平公正化。

“減稅降費”作為我國近幾年來幾個大的稅收政策之一，極大地促進了我國社會主義市場經(jīng)濟的活力，也相應地體現(xiàn)出我們稅務制度還是處于青年階段，還需要很多改進，最好的方式就是通過設立一個完善的稅法，以達到與建設中國特色社會主義法治體系的宏觀目標上，充分發(fā)揮法律的禁止性，以達到“依法治稅”的目的。