高速公路內部控制與風險管理分析

文/李飛亞，河南省高速公路聯網監控收費通信服務有限公司

近年來，隨著我國社會經濟的飛速發展，國家對高速公路的內部管理及經營模式愈發重視。但就目前來看，現階段高速公路在內部控制的過程中仍存在很多難以預估的風險，所以，相關人員加大了對高速公路內部控制與風險管理的研究力度，并將其作為高速公路內部控制與風險管理工作中需要關注的重點內容。因此，本文對如何使高速公路內部控制與風險管理工作的有效進行得到保障進行了研究及分析。

1 內部控制與風險管理的理論知識

內部控制，就是企業以實現經營目標為目的，以實現經營價值為最大原則，利用自我約束、自我調整以及自我控制的管理方法對企業進行有效管理。而風險管理，就是企業組織或是單位個人以降低風險為主要理念，以消極結果的決策過程為主要管理模式，對企業組織在管理過程中所存在或是出現的風險進行識別、評估及預測，并根據實際情況對原本過于傳統的風險管理技術進行適當優化。同時對管理過程中存在的風險進行有效控制，并對因風險所造成的損失或后果進行妥善處理，以確保能夠用最小的成本換取最大的保障，進而促進企業今后的經營與發展。

2 高速公路內部控制與風險管理過程中所遇到的問題

2.1 內控及風險管理意識比較弱

高速公路的內部控制是高速公路內部管理中的重要環節，對高速公路的運營與發展起到了促進作用。但就現階段而言，部分高速公路企業的相關領導由于受到計劃經濟體制的影響，其管理思想與管理觀念仍停留在傳統觀念中，這就使得他們沒有對現階段高速公路的內部控制制度加以重視。在此過程中，他們往往只注重高速公路的建設效率與建設效益，卻不注重高速公路的內部控制與管理，所以也就忽略了高速公路內部控制與管理的重要作用。

2.2 相關制度的落后問題

制度的制定是保障高速公路內部控制與風險管理有效進行的重要條件，但就目前來看，大部分高速公路企業的內部控制與風險管理制度在實際建設的過程中并不是很完善。出現以上問題的原因，便是相關領導缺乏對制度建立理論基礎的認識，再加上企業沒有根據實際情況設置專門的監督管理部門，就導致其管理內部出現了管理過于混亂的現象，進而阻礙了高速公路內部控制與風險管理制度的有效構建。并且，部分高速公路企業雖然已經對管理制度進行了有效建立，但實際使用的過程中仍存在很多漏洞。

2.3 相關人員的素質問題

相關人員的素質問題一直是高速公路企業內部控制與風險管理工作需要關注的重點內容，人員素質的高低對高速公路企業的內控及風險管理效率起到了決定性作用。但就目前來看，部分相關人員存在業務素質與業務能力不強、不熟悉及不了解職責范圍與操作流程等問題，最終給高速公路的內控效率造成了影響。此外，部分管理人員的法律意識不夠高，對法律政策的了解不夠深入，所以其道德素質就比較低，并且在實際管理的過程中就會存在不規范的違法行為，進而給高速公路企業帶來了很多風險。

3 如何解決高速公路內部控制與風險管理工作中所存在的問題

3.1 提高人員素質

首先，對于高速公路企業本身來說，其管理層的相關領導應及時對自身的管理觀念進行更新及完善，加強對現階段市場經濟體制下的高速公路內部控制與風險管理重要性的認識，積極學習先進的管理知識與管理技術，以促進高速公路內部控制與風險管理工作的有效進行。其次，對于高速公路企業的相關人員來說，其業務能力與責任意識的有效提高，對高速公路內部控制及風險管理的有效性起到了促進作用，所以相關人員一定要提升自身的業務素質與業務能力，并加深對職責范圍與操作流程的熟悉及了解。此外，相關人員也要提升自身的道德意識及法律意識，并加深對相關法律法規的學習力度，以提升相關人員的敬業精神。

3.2 對相關管理及監督機制進行完善

要想使高速公路的內部控制及風險管理工作得以強化，就必須要對相關管理及監督機制進行完善。首先，企業應對相應的資金管理及監督體系進行構建并完善，以促進企業資金管理效率的有效提升。其次，企業應根據實際情況針對高速公路內部控制與風險管理的監督工作，設置相應的領導小組，以強化對高速公路企業內部的工作作風建設。此外，企業應適當的從外部引進先進的監督管理機制，改善企業本身存在的監督管理不完善的情況，并設置專門的監督小組，起到及時披露企業內部信息的目的，進而為內部控制與風險管理工作的有效進行提供保障。

3.3 加大對預算及資金的控制力度

據研究表明，預算及資金的有效控制是高速公路內部及風險管理工作中需要重點關注的工作內容，所以加大對預算及資金的控制力度是非常有必要的。首先，高速公路企業應保證所制定的各項預算編制均能夠實現有據可循，以確保預算編制的準確性。其次，企業應對通行費的收取情況進行嚴格審核及控制，以確保收款金額的合理性。最后，企業應對經費與養護支出的情況進行嚴格控制，并將其控制在相關規定的標準范圍內，以確保企業資金的順利流通。

綜上所述，就現階段而言，高速公路在內部控制的過程中仍存在很多難以預估的風險，所以，相關人員加大了對高速公路內部控制與風險管理的重視力度，并對其進行了有效研究。那么，如何對其進行有效控制及管理便成為了相關人員需要關注的重點內容。

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