煤炭企業資金管理與控制措施探討

孫明凱

（鐵法煤業（集團）有限責任公司曉南礦，遼寧 鐵嶺 112704）

一、導言

資金管理是企業財務管理的重要組成部分，是對企業的資金來源及其使用開展計劃制定、使用控制、使用監督與資金運用考核等事項的總稱，主要包括流動資金管理、固定資金管理與專項資金管理。企業的資金管理與控制往往貫穿在企業生產、經營的整個過程中，對企業的資金安全與企業的生產經營活動產生重要影響。企業只有做好其內部資金的有效管理與控制，才能保證企業資金的安全運營、保持良好的資金流轉，進而科學、合理、有效運用資金資源來促進企業的穩定、健康發展。

二、煤炭企業資金管理中存在的問題

目前，我國有很大一部分企業存在內部資金管理混亂，缺乏有效的資金管理機制，使得資金管理與控制失常等問題，尤其是我國煤炭企業在資金管理與控制上，更是問題多多。據了解，我國煤炭企業在資金管理上，普遍存在以下問題：一是，很多煤炭企業缺乏資金的時間價值觀念，不重視對企業的現金流量進行分析，沒辦法預測好現金的流入量與流程量及其流入流出的時間，往往造成工程延期或因缺乏流動資金而停止某些已投產的項目，進而使公司陷入困境；二是，沒有系統的資金控制制度，生產經營過程中無法及時反饋資金控制的信息，使得資金管理與生產、流通等環節脫節，導致信息反饋與處理措施的滯后[1]；三是，企業內部沒有嚴格管理現金造成資金不足或閑置、應收賬款周轉慢使得回收資金困難、存活控制差、重視金錢不注重物品造成的資產浪費與流失等原因導致的流動資金的周轉率過低的問題；四是，煤炭企業普遍存在過度依賴銀行貸款的現象，其資本結構表現為銀行貸款的比例及資產負債率都比較高，短期負債的比例遠遠高于長期負債等資本結構不合理的問題；五是，大部分煤炭企業都存在對內投資缺乏縝密的、可行的投資分析等原因造成的投資失誤，對外投資則缺乏風險認知、盲目投資造成的巨大損失等情況；六是，缺乏財務風險意識，很多企業一味追求經濟利益而不充分考慮其償還債務的能力、不顧成本等向銀行貸款，甚至沒有系統的完善的計劃將資金運用到生產經營活動中，發揮其效用，極易造成企業債臺高筑，最終給企業帶來巨大的財務風險。

三、煤炭企業的資金管理與控制措施

（一）樹立資金時間價值觀念，增強現金流量意識

資金的時間價值是在時間的推移過程中，資金被運作進而實現的價值增值[2]。可以說在不同的時間下，資金的價值是不一樣的。煤炭企業在生產經營過程中，要樹立資金的時間價值觀念，在確保產品質量的基礎上，盡快投入資金進行生產，進而加快資金的運轉，實現資金的增值。同時，要增強現金流量的意識，根據企業不同的產品生產與銷售情況進行針對性的現金流量預測。在企業投資新項目時，做好科學、合理的現金流出量與流入量的預測，有效規避投資失誤。

（二）強化存量資金控制，提高資金使用率

煤炭企業在生產經營中要有效控制其存量資金，即對企業的應收賬款、現金與存貨等進行合理的比例安排，提高企業內部資金的使用效率。首先，要合理管理企業的應收賬款，減少企業呆賬與壞賬的情況。企業應當避免應收賬款過多導致的資金成本過高與資金使用效率低下的問題，進而避免企業因無效資金的占用比例過大導致的資金周轉不靈等情況出現。故煤炭企業應在增加產品銷售與開拓市場的同時，加強對其應收賬款的管理力度[3]。其次，企業要合理規劃期現金持有量，避免過多的持有現金造成的企業收益水平降低。而應該根據生產經營的需要，合理規劃現金的持有量，使之既不影響生產經營活動，又能夠降低企業的資金運作成本，提高資金的使用效率，進而使得企業獲得更高的資金收益率。最后，煤炭企業要對煤炭原材料與成品進行科學的市場分析與預測，并充分考慮其生產規模與成品的銷售周期，對存貨進行合理的管理，盡量在確保生產、銷售運作正常的情況下，保持接近于零存貨，減少其中資金的不合理占用。

（三）強化資金管理，優化資本結構

煤炭企業要改變傳統的資金管理觀念，抓住經濟全球化的契機，改變自身的資金管理觀念，引進國外資本，充分運用市場的資金配置作用，并結合自身的生產、經營與業務的實際情況，做出相應的資本結構調整與優化。因此，煤炭企業要根據其實際情況將所有的生產、經營與銷售活動納入到資金管理的預測中，充分考慮資金的投放時間與資金的時間價值，進而實現企業資金的籌集與結構調整[4]。此外，煤炭企業要合理選擇資金籌集的組合方式，并將資金負債率控制在合理的范圍內。在確定了資金籌集的渠道后，煤炭企業要做到充分保護資金出借者合法權益，誠信借貸，確保再籌資不難。

（四）加強資金的投放管理

煤炭企業若想獲得最好的經濟效益，就要加強資金的源頭管理，做好資金的投放管理。一方面，煤炭企業要加強資金結構的優化管理，運用財務的資金調控作用，優化器內部資金的科學、合理配置，優化企業的產品生產、經營結構與資金的占用結構；另一方面，要加強對內部資金的投資風險控制，對投資項目進行內部審議與項目管理。此外，煤炭企業要加強外部投資的決策管理與明確對外投資的責任。故在開展投資之前，就應當做好投資的預算；而一旦確立投資項目，就要按照合理的流程進行項目招標，選擇符合規范、要求的施工單位，同時明確項目執行者與監督者及其職責，由執行者跟蹤項目的實施，監督者則對項目投放的全過程進行有效監督[5]；投資項目完成后，還需要對資金的使用效率進行考核，因責任人的過失造成的投資損失的，需要依法對責任人進行問責。

（五）加強財務管理中的風險防范

煤炭企業要加強財務的風險管理意識，提高風險防范。首先，煤炭企業的財務管理人員要加強自身的風險意識，還需要企業對財務人員進行新環境的財務風險知識的培訓，提高財務人員對風險的捕抓能力與風險防范的能力，通過多方面的努力，嚴加防范，將企業的財務風險值降到最低。其次，加快對信息網的項目風險調查與研究，科學預測投資項目的風險與效益，充分掌控投資的決策可行性與科學性，有效規避投資風險。最后，要根據企業內部的實際情況，進行財務風險預測與風險監控機制的建立。良好的風險預測與監控機制能夠有效提高其財務風險預警機制，不但能夠有效減少煤炭企業的財務風險事件的發生，而且可有效監督與觀測風險事件的發展態勢，并及時反饋風險數據，以便企業能夠及時對風險事件進行處理與修正，最終有效降低財務風險值。

四、結論

企業的資金管理情況是否良好，密切關系到企業的生產經營活動是否順利，財務資金是否安全。因此，對企業資金進行優化管理與控制， 能夠有效防范企業的財務風險，保證企業資金流轉順暢，生產經營活動不受資金結構不合理的限制，有利于推動企業內部的健康與穩定發展。