A市自來水公司經營效益分析

孫峻

（浙江省寧波市余姚市自來水有限公司，浙江 寧波 315400）

一、自來水產品屬性分析

自來水作為準公共物品具有三方面的特征：一是局部排他性，表現為城市供水緊張時定時分片供水；二是有限的非競爭性——擁擠性；三是消費數量的非均等性。[1]

自來水行業是典型的公用事業行業，同時又是自然壟斷行業。與一般競爭性行業相比，具有不可替代性、消費上的兼容性、地域性、公益性、規模性等基本特征。作為為公眾提供水資源的自來水公司，需要依靠市場機制，采取有效的定價機制保證公司的根本利益，并完成相關的供給工作。[1]

二、A市自來水公司經營效益的現狀分析

A市自來水公司始建于1965年，2000年4月實行企業改制，成為A市B集團公司下屬的一家子公司，企業性質為國有獨資。2018年末公司資產總額11.5億元，員工202人。

城市供水是城市發展最重要的基礎設施之一。隨著A市經濟社會的快速發展和城市化進程的不斷推進，A市出現優質飲用水源緊張和供水能力不足的問題。為此，“十一五”以來，A市政府興建了一個水庫，并對兩個水庫進行了除險加固，解決了優質飲用水源緊張問題；集團投資7.22億元，實施了引水管道、水廠改擴建工程、供水管道配套工程等重大供水工程。隨著新的水源、水廠和供水管網工程的建成投用，基本形成了多水源多水廠聯調系統，城市供水水質顯著改善，供水安全可靠性進一步提高，供水范圍進一步擴大，供水服務進一步提升。與此同時，供水成本呈逐年遞增趨勢，物價核定單位供水成本2011年為2.37元/噸，至2017年已增加到2.64元/噸，而自來水銷售價格從上一輪調價執行開始（2012年）到下一調價執行年度前（2016年）基本持平為2.35元/噸。自來水銷售價格不能覆蓋供水成本，造成公司連年處于虧損狀態。

（一）制約自來水銷售價格調整的因素分析

自來水銷售價格包含了水利工程價格（水資源費、水環境整治與保護費等）、污水處理費、自來水水費。自來水的定價本應保證自來水公司的根本經濟利益，但實際操作中卻因眾多因素制約，很難保證。

1、上調幅度的限制

自來水價格上調有相關文件規定，市發展和改革局主導價格調整時，首先考慮的是落實上級政策規定，其次是緩解水價矛盾、合理控制增長幅度，最后考慮自來水公司的增收。最近一次調價的到戶水價總體上調了0.82元、增幅23.23%，其中水利工程水價上調了0.13元、增幅32.5%，污水處理費上調了0.37元、增幅33.64%，自來水水費上調了0.32元、增幅15.76%。歷次調價除了當年公司略有盈利，其他年度都處于虧損狀態。

2、調價當年宏觀經濟情況和居民消費價格指數的影響

自來水價格調整是一把雙刃劍，它既利于優化資源性產品配置利用、保障水務行業健康發展，但同時也會增加居民和企業的經濟負擔。價格調整會對居民和用水企業增加一定的支出，由于涉及面廣、影響大，互聯網信息傳播速度快等特性，調價部門都會慎重考慮用水戶由于不理解產生的負面效應，分析價格調整將對居民和社會經濟發展帶來的影響，做好宣傳、維穩、價格補貼優惠等相關工作。同時價格調整以后的水費催討難度和水質服務要求都會有所提高，進而增加公司的管理成本和舊管網改造支出。

3、周邊縣市水價影響

在最近一次調價中，采集了周邊5縣市的水價進行比較和分析。因經濟水平和調價模式相近，調價部門進行前期調查時會采集周邊縣市的水價作為決策參考。最近次的前期調查表明，A市的水價明顯低于周邊縣市的水價。

4、決策者的決心

價格調整涉及到供水企業、供水行業主管部門、市發展和改革局、市財政局、市國資辦等政府部門的溝通、協調、決策。高層的決心起主導作用，決策時間和周期則受到各個部門的制約。

5、調價周期性長

調價涉及部門多、程序繁復，價格調整間隔期限超過5年。從2007年開始市發展和改革局每年對公司上報的供水成本進行監審核定，以2017年為例，公司上報的賬面供水成本為2.83元/噸，發改物價部門按照《城市供水定價成本監審辦法（試行）》規定，核減折舊費等相關費用后，核定供水成本為2.64元/噸，以此作為今后調價的依據。

公司經歷過3次自來水銷售價格調整，分別為2006年、2011年和2017年。每次調價歷經上報供水成本、提交自來水銷售價格調整方案的報告、參加居民生活用水價格改革聽證會、按調價文件執行等步驟，歷時半年以上。每次調整后的自來水銷售價格都不能覆蓋自來水成本。而公司外購成品水費、水表周檢費、折舊費等成本每年都在增長，造成價格和成本脫節，嚴重影響公司經營效益。

（二）供水成本分析

地處經濟發達地區的A市，隨著城市化進程的加快，城市人口不斷增加，用水量隨之增大，公司的經營成本也在增加。

1、輸引水成本增加

A市雖然地處“江南水鄉”，但人均水資源占有量僅為全國的60%。2003年和2007年，遭受持續干旱，城市供水受到嚴峻挑戰。為此，公司在隨后幾年中加快了原水輸引工程建設。2007年完成了管網完善工程、引水應急工程；2010年完成引水工程；2013年完成原水管改造工程；這些工程的實施，有效保證了A市居民的飲用水條件。同時隨著完工工程陸續轉入固定資產，公司年折舊費增加。目前，A市城市供水水源條件處于全國同行業先進水平。與此同時，由于城區向4個水庫取水，而且水廠采用多水源取水，相對直接使用江河水或取用單一水庫水的近距離引水的城市來說，A市城區的輸引水成本比較高。

2、制水成本不斷增加

2005年前城區設計日制水能力僅為14萬噸，而最高日供水已超過14萬噸，城區供水受到極大考驗。為此，2006年公司抓緊實施了城西水廠改擴建工程，2008年開始新建16萬噸/日的城東水廠，2010年一期工程8萬噸/日試通水成功，2014年二期工程8萬噸/日試通水成功，期間還拆除了生產工藝落后的舊水廠，至此A市城區供水能力達到28萬噸/日，有效解決了供水需求矛盾。新水廠投產和舊水廠的拆除，使出廠水水質不斷提高，隨著水廠工程的交付使用，外購成品水費也相應增加，所有這些費用加總使得公司制水成本不斷增加。

3、配水成本不斷增加

為提高供水管網安全性，2006年公司實施了城區管網完善工程，2001年起進行一戶一表改造，另外公司每年安排舊管網更新改造。為統籌城鄉發展，5個村經公司一戶一表改造后與市區實現同網同質，為此公司新增用戶近5000戶，新增供水面積20平方公里。隨著供水安全性的不斷提高和供水范圍不斷延伸，公司配水成本不斷增加。

為適應A市經濟的快速發展，進一步提高A市供水水質和供水安全保障率，下一步，公司將加大供水管網更新改造和定期大排污，有效減少供水二次污染；加快實施中高層二次供水設施改造；有序推進水表強制周檢；這些工程的實施使公司面臨著改造資金難以為繼的困難。因自來水銷售價格連續三次調整都不能到位；一戶一表改造公司出資1.1億元；歷年的舊管道改造、技改項目、固定資產購置支出；外購凈水價格上調等，公司目前已是負債經營。經對2019年現金流測算，現金收入約為1.15億元，僅能滿足經營性支出1.01億元，其他資本性支出1.18億元若實施需要公司融資解決。

三、提高自來水公司經營效益的思路

（一）自來水費“增收”管理

1、定價要堅持保本微利原則

公司在保證水質，提供優質服務的前提下，爭取定價支持。政府部門在水價制定過程中，應考慮企業的合理利潤，為企業正常運轉提供必要的資金。下輪調價時應對居民生活用水遵循保本微利的原則，利潤率控制在1%-3%。

2、提高水費回收率

水費回收率是公司的重要經濟考核指標之一。公司不斷完善水費扣繳方式，除了傳統的銀行代扣，近幾年開通了支付寶和微信支付通道，極大方便了用戶。對欠繳的水費，從水費催收人員到中層到分管副總直至總經理層層落實協調，同時采取停水、起訴等手段，使水費回收率歷年保持在99.5%以上，近幾年更是超過了99.80%。

3、降低自來水產銷差率

公司借鑒同行先進經驗，再結合公司實際，通過狠抓內部管理，從管網材質、施工管理、抄表收費、管網搶修、舊管網改造、聽漏、舉報獎勵、違章用水查處等對產銷差率有關工作全過程加強管理，產銷差率從2007年的23%降低至2017年的6%，節約水資源約6500萬噸，經營效益達1.2億元。但2018年該指標有所反彈至11.85%。

（二）加強對自身的“節支”管理

公司每年制定經營目標考核辦法，加強內部管理，降低自來水產銷差率和提高水費回收率，促使經營效益得到提高。

首先，嚴格執行和落實公司年度經營目標考核辦法。年度財務預算目標確定后，結合每月實際執行情況、每季度財務分析進行成本費用的事中動態控制，年終及時考核評價和落實獎懲激勵機制。2018年辦公費、差旅費、汽車使用費等可控費用和業務招待費節約118.83萬元，按節約金額的30%獎勵員工35.65萬元。

其次，繼續著重抓好水費回收率工作，水費回收工作每年都會產生新的情況，公司將繼續以催討為主，結合停水和起訴等手段，不斷加大水費催討力度，確保水費回收率保持較高水平。

最后，公司將把提高產銷差率水平作為抓經營效益的重心工作。主要將采取以下措施：一是加強檢漏工作；二是加強對施工現場的旁站力度，減少挖破管道現象；三是繼續加強用水巡查，嚴厲打擊偷盜水等違規用水行為；四是加強水表管理，及時更換假性“零”度水表；五是實行分區計量，做到精細化管理；六是對鑄鐵管、水泥管等老舊管網進行系統性改造。

（三）制水配水一體化管理

一是收回自來水廠的運營管理權，由自來水公司運營管理。二是對水源調配、水壓調度、水質管控執行一通到底的統一管理。三是去除外購成品水費的中間差價，提高自來水公司的經營效益。

（四）積極爭取財政補助

自來水公司是服務民生的國有企業，公司實施的“一戶一表”改造、中高層住宅二次供水設施改造、舊管網改造等都旨在進一步改善水質、提高用戶滿意度和政府公信力。在自來水的銷售價格尚不能補償供水成本的現狀下，政府應加大自來水公司中高層二次供水設施改造、舊管網改造等資本性支出的支持力度，提高必要的資金支持和政策服務。

四、結語

自來水銷售收入是公司唯一資金來源，自來水銷售價格足夠補償供水成本，同時公司應加強管理水平，向管理要效益，才能為提高供水管網更新維護能力，減少由于管道老舊、管網漏損率高引起的資源流失提供資金保障，提高公司服務和產品質量。