對中小高新技術企業內部控制問題的探討

史霞

（中匯江蘇稅務師事務所有限公司，江蘇 南京 210000）

伴隨著各項產業結構的進一步調整和整合，我國有關政策也得到了一定的落實，此種現象為高新企業進一步運行提供了良好的幫助。當實施高新技術企業經營管理工作的時候，除了資金運行期間有著一定的特殊性之外，在技術創新環節中也面臨著諸多的風險性，基于此，要想實現穩定發展的目標，就需要強化內部控制力度，這是特別關鍵的。不過，當前高新技術企業內部控制工作還有著相當多的問題需有效解決。所以，全面探究中小高新技術企業內部控制問題有著重要的作用。

一、中小高新技術企業發展現狀及面臨的機遇

（一）我國中小高新技術企業發展現狀

伴隨著高新技術產業發展減速和不確定因素的增加，我國高新技術產業的發展依舊呈現出了良好的趨勢。2010年—2014年，全國高新技術企業呈現出逐年穩步發展的趨勢，各項經濟指標也呈現上升趨勢。在2014年，全國高新技術企業就已經達到了62556家，同比2010年增長了96.4%。年末的從業人員數量也有1914.8萬人，相比2010年上升了45.8%。高新技術企業的工業總產值也達到了211335.9億元，相比2010年增長了77.6%，在這一現狀下，高新技術產業逐漸成為了國民經濟發展速度最快的一項產業。最近幾年，我國逐漸加大了對高新技術產業的重視和投入力度，高新技術步伐增快，部分限制經濟發展的產業技術問題得到了一定的解決，我國自主開發和生產裝備以及產品市場占有率提高，競爭力增強。

（二）中小高新技術企業發展中面臨的機遇和存在的挑戰

自從我國加入世貿組織以后，全球高新技術制造業逐漸朝著我國轉移，我國逐漸融合到了全球研發體系內。通過相關的分析得出，全球跨國公司500強內大約有400多家在我國投資了項目，信息技術類型的跨國公司比如蘋果和西門子等繼續在我國投資，拓展生產規模。基于國際市場競爭的增加，和貿易相關的知識產權保護協議對于我國高新技術企業產生的影響越來越明顯，高新技術產品知識產權糾紛增加。不過，我國高新技術產業中也面臨著諸多的挑戰。比如高新技術發展速度雖然特別快，可是規模不高，自主創新能力有待進一步提升，外商投資企業總產值在我國高新技術產業中占據的比重非常高，大部分先進技術都掌握在跨國公司手中，高新技術產業自主研發能力有待提升。

二、中小高新技術企業內部控制過程中存在的主要問題

（一）中小高新技術企業對于人力資源控制力度不足

一般來講，高新技術企業管理層對于技術研發方面的有著較高的關注度，不重視對于人力資源的調整和控制，這樣一來，就使得企業內關鍵技術崗位中的人才配置不到位，再加上沒有制定完善的人才激勵體系，因此使得人才流失過多。在高新技術企業運行期間，人員起著決定性的作用，如果出現了流失現象，就會使得高新技術企業受損，并且在培養員工的過程中，通常是聘任員工以后就不會再對其繼續進行培養，如此一來，使得員工的思想理念無法滿足內部控制管理要求，一味地認為這是管理層方面的問題，和自身無任何聯系。

（二）企業內部管理層的重視程度不高

在現有的高新技術企業開展期間，管理層對于內部控制工作的開展并沒有給予諸多的重視程度，投入的精力少之又少，而是將全部的精力全部落實到了技術研究和開發中，進而使得企業在長期發展期間發生了后勁不足的現象。在問題出現以后才實施內部控制改進工作，就會導致諸多的企業內部管理工作隨之發生改變，進而弱化了企業外部監督體系的效果，再加上約束力度較弱等，最終阻礙了企業正常發展。

（三）高新技術企業技術開發管理力度有待加強

在高新技術運行期間，主要是依靠科學技術和創新技術實施的，一旦沒有這些技術，高新技術企業就不能被叫作高新技術企業了，雖然是這樣，但是企業不可以對科研技術產生過度的依賴，進而忽略了其他方面，特別是科研項目管理階段。一般情況下，管理層過于重視研發的成本，不重視別的環節，受此種現象的影響，導致企業效率一直下降，增加了成本的消耗。

三、加強中小高新技術企業內部控制的對策

（一）制定完善的人力資源管理體系，加強管理層對內部控制的重視程度

對于中小高新技術企業來講，需要加強對人才過度流失現象的關注度，根據實際情況來制定相應的體系，以免產生人員過度流失的現象，在制定該項體系的時候，其實是基于員工招聘、薪酬和福利等考核以及獎懲基礎上進行的，并且作為高新技術而言，也包含了諸多的商業機密，因此，在關鍵崗位上進行任職的時候還需要簽訂保密協議，以免商業機密或者是高新技術受損。其次，管理層還應當全方位的關注和開展內部控制工作，要想提升高新技術企業內部控制工作的管理效率，就要求從企業內部管理人員的思想理念入手，使其正確了解到內部控制工作的重要性，落實健全的控制計劃，以此公平公正的評價企業內部組織管理。最后，多加鼓勵企業內部高層人員積極參與到內部控制管理環節中，以此達到全員參與到企業管理的目的。

（二）做好高新技術企業的技術研究工作

在高新技術企業運行期間，需要做好事前預算、事中控制和事后反饋等方面的工作，特別是在對技術進行研究的時候，應當采取該種形式實施管理工作，制定出相應的報告，為技術研究開發工作提供保障，以此降低高新技術企業研究期間風險出現的概率，這是提高高新技術研究效果的關鍵。實施內部控制管理工作的目的是強化各個管理階段，動態性的監督相關環節，以此達到高新技術企業的戰略目標。

（三）落實完善的內部控制評價標準，增強企業管理層的內部控制責任建設工作

首先，高新技術管理層需要將企業內部控制管理實際執行情況體現出來，而且要想使得企業內部控制評價結果具備一致性，還需要根據實際情況來制定規范性的內控評價準則，以此對企業內部控制管理人員的行為加以規范。基于此，高新技術企業務必落實相應的評價標準，定期舉辦內部控制的測評工作，進而保證企業內部控制管理活動的合理性。

其次，高新技術企業管理層內部控制包含的內容諸多，涉及到的環節相互牽制和影響，所以，部門管理人員應增強自身的權責意識，全面的開展企業內部控制管理建設工作，通過該項工作來優化和配置資源。

（四）構建相應的內部控制管理監督制度

在高新技術企業實施內部控制建設工作的時候，需要加深外部監督和內部監督的聯系性，了解到監督體系處于內部控制管理期間的作用。對于高新技術企業投資人員來講，采取內部和外部全面監督的方式可以有效地掌握高新技術企業實際運行現狀。

四、結語

綜上所述，在高新技術企業運行期間，內部控制起著決定性的作用，不過如果沒有合理實施該項工作，就會影響到高新技術企業的進一步發展。基于此，就需要加大對企業內部工作的控制力度，大力提升企業發展水平和競爭實力，以此促使高新技術企業得到更加穩定的發展。