供應鏈金融預付賬款融資模式下商業銀行信用風險控制研究

史正

（中國建設銀行股份有限公司福建省分行信貸審批部，福建 福州 350004）

預付賬款融資最廣泛的方式之一既能夠帶給企業更多的市場占有率，但是也很容易影響企業資金安全，盡管預付賬款融資的方式能夠讓企業擴大經營規模，提高銷售收入，但是如果快速增長的應收賬款未能及時收回，那么很容易導致企業資金鏈緊張，自身的利潤下降，長久以往很容易導致企業經營風險，甚至出現虧損的問題。在此過程中商業銀行信用風險也將不斷累積，直至客戶實質性違約。為此必須要探討商業銀行信用風險產生的原因，以及解決商業銀行信用風險的策略，只有這樣才能夠增強對于商業銀行信用風險的有效處理。

一、預付賬款融資模式下商業銀行信用風險

（一）經營者決策失誤

在企業實際經營的過程中，只有銷售商品和收款體系，不斷循環上升才能夠保證企業經濟的正常發展，在企業運營的過程中，如果沒有針對應收賬款進行科學合理的內部控制，或者沒有適當的職務分離制度，內部控制制度，導致在商品銷售過程中缺乏批準發貨開票記錄跟蹤等各個流程，導致企業自身的銷售業務利益會嚴重受損，另外應收賬款如果不能夠及時收回，而且這些相應的賬款管理程序也沒有能夠發揮應有的作用，銀行融資第一還款來源得不到保障，很容易造成商業銀行信用風險的問題。

（二）客戶信息了解不足

客戶信息以及信用調查，如果了解不夠深入，對客戶資料的真實性和可靠性也不夠清楚。很多銀行從業人員往往僅對融資企業進行貸前調查深入分析，對于客戶交易對手僅僅通過打聽的方式或者是判斷對方的信用度來進行分析，很容易造成對對方的信息以及信用度沒有深入的了解，而造成盲目的判斷，導致客戶和交易信息失真，從而引發商業銀行信用風險。

（三）買方企業破產

由于買方企業自身破產倒閉是無法預知，也是無法控制的，所以這樣也就造成商業銀行信用風險，無法得到有效彌補，對企業來說也會造成非常大的影響。

二、商業銀行信用風險解決對策

（一）決策前加強信息收集

為了能夠更加合理有效的控制商業銀行信用風險造成的損失，銀行從業人員必須要嚴格按照市場行情分析，明確市場的實際發展情況，對融資企業的實際經營狀況進行全面的分析，做出科學合理的判斷只有這樣才能夠保證銀行經營決策水平得到全面提升。

（二）完善應收賬款管理

必須要針對企業超過約定期限并尚未歸還的款項進行全面的分析，督促企業通過不同的出讓方式和催賬手段進行管理和約束，并確保應收賬款回籠資金通過指定銀行賬戶結算，防止企業擅自挪用，最大程度上減少商業銀行信用風險產生的原因，如果在業務發展過程中發現欺詐或違約應及時利用法律的手段加以解決。

（三）完善借款合同

為了能夠確保借款合同有效發揮應該有的作用，所以在簽訂借款合同的過程中，最主要的就是普通合同的知識，并且對合同的各種內容進行全面的審閱，尤其是在合同中，并沒有注意的附錄和聲明等內容全面的分析，確認無誤之后才能夠簽訂合同。

（四）加強對客戶信息的收集

為了能夠加強對客戶的資信，進行全面的了解，首先在與客戶進行預付賬款融資業務開展之前，銀行從業人員必須要充分調查客戶的財務狀況和信用記錄，并且詳細了解用戶組織結構負責人地址，工商登記號，注冊資金等相關信息，針對用戶的經營管理水平和資質進行全面的判斷，根據報表分析出客戶自身的償債能力，從而合理準確的判斷客戶的償債信息，只有這樣才能夠保證預付賬款融資的有序進行。

風險限額（償債限額）作為授予客戶最高的信用額度融資量，必須要對客戶的綜合實力進行全面的判斷，在風險限額內申報預收賬款融資額度就不必再對客戶進行額外的信用調查，如果超出風險限額申請，則必須對客戶的資信進行全新的評估，但是并不意味著超出額度就會自動拒絕，而是通過這樣的方式來對用戶進行約束，所以信貸管理部門必須要對客戶申請高于風險限額時進行全面的分析，然后進行決策，根據不同的客戶等級執行不同的授信策略。

（五）控制預付賬款融資方式

在預付賬款融資過程中，盡管能夠幫助企業擴大市場，但是也需要注意的是，采用預付賬款融資制度很容易存在比較大的信用風險，尤其是會造成商業銀行信用風險無法挽回。為此必須要積極制定科學合理的有效措施，銀行在辦理預付賬款融資業務之前，最主要的就是針對預付賬款融資制度進行完善與管理，如果企業申請的預付賬款融資數額比較巨大，應判斷是否超出企業經營實際規模，企業制定的銷賬制度是否足夠嚴謹，是否通過分期預付賬款融資的方式收款再銷售來保證企業自身的風險得到有效控制，此外在預付賬款融資開展的過程中，如果預付賬款融資的數額不大，則可以適當放松貸前調查，但是絕對不能夠隨意放松，只有建立健全科學合理的預付賬款融資制度，才能夠保證銀行自身的健康發展。

總結

本文提出了決策前應該加強信息收集，完善應收賬款的管理，完善融資合同的簽訂，加強對于客戶信用風險的防范，保證預付賬款融資方式得到有效控制。通過本文對企業商業銀行信用風險的原因進行分析，結合具體的案例，提出了相應的解決對策，也能夠為我國其他的企業在應收賬款部分的管理提供重要的參考。