關于擴大居民消費需求的財政稅收政策優化措施

邱小明

（福建省三明市寧化縣商務局，福建 三明 365400）

當前，面對經濟增長緩慢問題，國家推行積極的財政稅收政策，目的就是為了發揮財稅政策在經濟發展中的促進和調節作用，重點是希望擴大居民消費，通過國內消費需求促進經濟發展。然而，由于現階段財政稅收政策對促進居民消費增長影響有限，產生的作用不明顯，居民收入增長緩慢問題沒有得到根本改善，居民支出結構不合理，居民在住房、教育、社會保障等方面剛性支出較強，其他消費支出增長乏力。因此，制定合理的財政稅收政策，發揮財政稅收政策的促進和調節作用，對于擴大城鄉居民消費需求，拉動經濟發展具有重要意義，從而使經濟保持合理的發展速度，有效應對經濟下行壓力。

一、財政稅收政策對擴大居民消費需求的影響分析

（一）財政支出能夠增加居民收入，提升居民消費水平。財政政策通過補貼方式，增加居民收入，引導居民消費，從而擴大居民消費支出。表現為以下幾個方面：一是對農業實行地力補貼，促進農村居民收入增加，提高農產品保護價格或者實行價格補貼，使農業收入保持穩定增長。二是實行農機具購置補貼，減少了農村居民購置成本，有利于促進農業生產效率提高。

（二）稅收政策對居民收入起調節作用，從而影響著居民消費需求。稅收對于居民收支活動的影響作用可以從以下幾個方面反映：一是個人所得稅。通過提高或降低起征點，增加或者減少扣除項目，對個人收入起到直接調節作用。二是契稅，對居民購房交易進行征收，通過確定不同的征收率，或者進行免征，能夠減輕居民購房成本。三是對購置稅實行減免政策，減少居民購買車輛成本。四是社會保障費征收，居民個人需要按規定繳納個人部分，可以通過提高或者降低費率進行調節（減少或者增加）居民個人收入。在實際中，有的居民所在單位不為個人繳納社會保險費用，所需保費全部由個人繳納，形成很大的繳費壓力。此外，國家對小微企業進行稅收優惠可以提升企業競爭力，促進企業發展。

二、擴大居民消費需求的財政稅收政策優化措施

現階段，國家推行積極的財政政策和大量減稅措施，目的是為了促進經濟持續健康增長，增加居民收入，進一步擴大居民消費需求，使經濟發展保持良性循環。 財政稅收政策對擴大居民消費需求影響作用巨大，因此，為了提振經濟，擴大居民消費需求，可以對現行財稅政策進一步優化，發揮出更大作用。

（一）加大財政政策補貼力度，做好政策幫扶措施。一是加大對農村的補貼力度，增加農民的補貼收入，增加他們擴大消費支出需求的資金來源。做好農產品發展政策引導，發揮財政補貼機制引導農產品轉型提升，提升農業競爭力，從根本上增加農業收入。同時，加強農村基礎設施投入，改善農村生產生活條件，經城鎮化為契機，促進農村經濟快速發展，使農民收入穩定增長，從而有效縮小城鄉差距，二要加大財政補貼范圍，要根據國家產業發展政策，對符合產業發展的民生消費項目實行財政定向補貼，比如從農機具購置補貼推廣到白色家電、環保行業產品等，引導居民消費轉型升級，擴大消費需求。三是加大對教育。政府要加大對教育投入，比如將幼兒園，大學教育納入義務教育體系，減少居民的教育支出，居民能夠有更多的資金進行其他消費，促進經濟發展。四是增加社會保障投入。政府要根據經濟增長速度同步增加社會保障投入，比如公共衛生、公共醫療方面，降低公共醫療收費價格，真正解決居民看病貴的問題。特別是要加強農村醫療體系建設，解決農村居民看病難的問題。此外，提高社會保障補助標準，特別是一部分低保家庭和農村居民的社會養老標準，解決他們病有所醫，老有所養，使他們不為醫療和養老問題發愁，能夠放心消費，沒有后顧之憂。

（二）加大稅收減免力度，引導和擴大居民消費需求實現。一是加大個人所得稅減免力度，提高起征點，增大扣除額度，降低工薪階層個稅負擔，增加工薪階層的消費能力，使個稅真正起到調節個人收入的目的。二是減免購房和購車稅費，降低居民購房購車成本，支持居民購房購車行為。購房購車稅費在居民購置總成本中占有很大比重，必須有針對性地做好購房購車稅費減免，使居民有收入能力支持消費需求。現階段，可以考慮取消購房交易的契稅，取消車船使用稅，真正讓居民得到實惠。三是降低社會保障費率，減少居民社會保障費支出壓力，要做好單位繳納部分的征收工作，對于單位不繳納行為進行查處，杜絕單位應繳社會保障費用由個人代繳現象發生，切實減輕個人繳費壓力。四是支持小微企業發展，執行更加優惠的稅收力度，在實際落實地過程中，要切實保護小微企業的利益，簡化稅收減免優惠程序，提高辦事效率，讓小微企業主少跑路，節省他們的時間。

影響居民消費支出的主要原因在于居民收入增長緩慢，特別是農村居民收入增長乏力，收入來源有限，支出需求增大而消費資金不足，因此，必須大力發展鄉村經濟，統籌城鄉經濟發展，提高農村居民收入水平，使他們有能力實現多種消費需求，從而擴大消費需求增長，進一步促進經濟發展。

結論

我國人口眾多，經濟發展極不平衡，由于經濟下行壓力加大，居民收入增長有限，制約了居民消費購買能力，使居民消費需求不能釋放。因此，利用財政稅收政策，增加居民收入，鼓勵和引導居民消費需求升級，能夠起到擴大居民消費的積極作用，從而達到拉動經濟發展的效果。