加強企業資金預算管理的改進性研究

肖建萍

（杭州誠道科技股份有限公司，浙江 杭州 310000）

一、前言

為了達到市場經濟主體與社會經濟利益的最大平衡，現大多企業紛紛改制，以滿足市場經濟發展的需求。企業資金預算管理屬于企業財務管理的核心部分，對企業的經營發展至關重要。若企業資金預算管理出現問題，將直接影響企業經營活動的有序開展，直接影響企業的經濟效益，因此，對企業資金預算管理有必要做出強化型的改進研究。

二、企業資金預算管理概述

企業資金管理是指，企業根據自身實際經營情況，以同期經營數據為依據，結合以往經驗，對企業經營的資金需求進行分析預算，再將預算的資金優化分配至企業的各個部門，各個環節。企業資金管理的內容主要有：資金收支、資金流動情況、資金富余或短缺等情況的預算。當企業資金出現短缺時，采取合理的融資手段，保證資金管理的有效性與合理性。企業資金預算管理，是企業保證生產，銷售等基礎經營活動的前提。它可以被看作成將企業所有經營活動所需資金收支的匯總管理，通過一系列調控手段保證資金收支平衡的協調性，對企業的經營發展起重要作用。

三、企業資金預算管理現狀分析

目前，在我國大部分企業的資金預算管理中，其預算的編制不合理，造成企業實際的生產，銷售等經營活動無法得到正確體現。而出現該問題的主要原因則是因為其編制的資金預算，往往與經營的各個預算混合，沒有獨立出來。再加上，企業資金預算編制的各經營活動內容出現漏洞，比如銷售在市場營銷方面的市場費用沒有得到涵蓋，從而造成編制的資金需求，無法滿足企業正常的營銷活動費用。企業資金預算管理浮于表面，無法為管理決策層對未來的經營行為及企業發展提供依據。

（一）資金觀念意識不夠，管理手段落后

另外，從我國企業目前的發展來看，融資問題成為企業經營發展的一大難題。特別是在中小企業中，該問題影響突出。由于融資問題影響，導致企業在融資問題上無法樹立正確的融資觀，對于資金需求并沒有將正確的資金預算管理放在首位，而是盲目融資，沖動融資，加上資金支出沒有合理的依據，出現資金嚴重浪費等現象。在激烈的市場競爭中，企業若沒有科學的資金預算管理觀念，而只是一味追求產品數量的增多，以追求利潤，將導致企業的正常營運變得被動。也就是說企業的財務管理若出現問題，資金預算管理若得不到科學的開展，將使得企業的資金流出現不良循環，影響企業的正常經營。

（二）財務從業人員素養不夠，會計賬務信息缺乏真實性

在企業的資金預算管理中，有大部分原因是企業財務從業人員的素養不夠，造成人為因素影響企業會計賬務的真實性。在實際的工作中，財務人員應當具備遏制或制止違規行為的勇氣，應當在專業職業人的素養下，保持與不良行為做斗爭的正義感。而現實中，大部分財務人員屈服于權勢，甚至與權勢同流合污，進而造成會計賬務信息失真或缺失等現象。企業經營與發展，就需要對會計信息反映出來的市場信息等情況熟練及時掌握，才能擁有科學的依據，為企業后續的經營活動做出正確決策。其實，企業管理在當今時代下，比拼的就是信息管理。若企業決策層無法及時獲得正確的信息依據，將在資金管理上失去方向。有數據顯示，我國企業管理在財務資金管理方面，有70%以上的企業其會計信息是虛假的。而這些虛假信息影響了企業的決策，同時也影響了國家對市場宏觀經濟的調控，不利于市場經濟主體的健康發展。

四、企業資金預算管理強化改進措施研究

（一）加強預算編制

預算編制，作為企業資金預算管理的最初環節，影響重大。因此，企業首先應加強對編制的預算。企業可以根據自身的發展特點與實際需求，建立科學的資金預算管理組織架構，保證每個崗位權限職責清晰明確，各級之間的編制工作順利進行，保證企業資金預算編制的可靠性，進而減少成本浪費，推動預算目標的實現。若企業設有分公司，或事業部等機構，企業總部應對其下屬機構的經營情況，以及資金的需求情況詳細了解，進而加強對企業所有經營活動預算的編制，做到全面、科學、合理。再次，企業應加強對資金預算編制準確度的把握。企業的資金預算會隨著企業經營活動中資金的變化而變化，企業結合歷史同期數據，對資金需求預測，以及對企業歷史同期的其他數據進行結合分析，可提高預算編制的準確度。比如，企業的預算編制目標由企業各部門初擬后，再有部門領導調整修改后傳到上級，最后再由上級一步步下發預算編制，進而保證企業資金預算的編制符合企業目前的經營狀況。最后，企業還可以通過編制每日資金流量表，來充分展示企業資金的流向，為企業決策層接下來的活動安排提供依據。

（二）實施集中資金管理系統，提高資金管理水平

企業要加強資金預算管理，要樹立正確的預算管理觀念，提高資金管理的手段與水平。集中資金管理系統，是現代管理技術中，利用信息網絡，將企業的資金結算與各成員電腦連接，將以往的財務結算轉變為電子結算，不但方便成員單位結算的操作，還提高效率。企業使用該系統，可以大范圍的減少人為因素對企業資金管理的影響，保證企業資金安全，與銀行等機構的合作，實現了資金管理的規范化以及資源共享。另外該系統的使用還大大提高了企業對資金管理的手段與能力，企業決策層能隨時隨地通過電子結算信息了解企業資金的運用情況，對資金的預算及執行實施有效調控，最大優化資金的使用效率，加快資金鏈的運轉，使得企業的經營發展得到更有效穩固的資金保障。

（三）強化財務人才專業素養，提高會計賬務信息真實度

企業財務人員是企業資金預算管理的主導人員，其財務內部的會計工作是資金預算管理工作的基礎。要加強企業資金預算管理，首先要強化財務人員的專業素養。要求財務人員遵循財務會計行業標準，在企業的資金預算編制下，將企業資金管理的各項工作執行到位。財務人員應適時分析，回顧，核算企業的相關數據，提高資金預算編制的準確性。企業應注重對財務人員專業素養的培訓，提高業務能力的同時，提高反對權勢反抗違法違規行為的覺悟，熟練掌握企業資金流的相關情況，為資金預算管理出力。另外，企業應建立科學的激勵考核制度，提高財務人員工作的積極性，最大化發揮財務人員的作用。另外，企業會計賬務信息的真實度，對企業管理層做出合理決策有很重要的作用，不但為此提供依據，還決定著企業發展的命脈。企業會計核算，應提高正確的內控監督管理意識，為財務人員建立真實的會計賬務信息創造良好的大環境。企業應設置獨立的內審監督人員，防止人為因素對會計賬務信息造成困擾，對核算出來的結果應反復論證，以保證結果的準確度。另外，從基礎部門或外部環境中反饋的信息，應被直接傳送到相關管理部門，防止中途人為竄改或截留，影響決策實施。總之，財務部門會計賬務的任何信息，在為決策者提供依據時，都應盡可能保證其真實準確度并保證時效。