電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)研究

文/陸明媛，國(guó)網(wǎng)無(wú)錫供電公司

1 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的必要性

1.1 是實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的必然要求

2015年末，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》，提出實(shí)行審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求。而電力企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域包括營(yíng)銷、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、物資等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式在工作效率上與審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的工作要求差距甚遠(yuǎn)。如電力企業(yè)用電客戶數(shù)量龐大，營(yíng)銷系統(tǒng)中有關(guān)客戶的用電量、電費(fèi)等海量數(shù)據(jù)，通過人工分析的方式已無(wú)法適應(yīng)當(dāng)今的工作要求，因此，加快審計(jì)信息化建設(shè)，應(yīng)用信息化手段開展審計(jì)工作是擴(kuò)大審計(jì)范圍、實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的必然要求。

1.2 是提升審計(jì)工作效率的必然手段

運(yùn)用信息化審計(jì)方法和手段，可以實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，數(shù)據(jù)分析能力會(huì)直接影響到審計(jì)的質(zhì)量和效果。電力企業(yè)內(nèi)部專業(yè)管理信息系統(tǒng)眾多，審計(jì)人員可以通過遠(yuǎn)程在線審計(jì)的方式登錄各專業(yè)管理信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，對(duì)多種來(lái)源的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)、分析，從中發(fā)現(xiàn)異常和線索，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)再進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，可以大大提升審計(jì)工作效率。尤其是在審計(jì)人員由于客觀原因難以實(shí)施其根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，通過企業(yè)內(nèi)部各專業(yè)管理信息系統(tǒng)的靈活運(yùn)用，注重各專業(yè)交叉數(shù)據(jù)的相互印證，往往能取得事半功倍的效果。因此，應(yīng)用信息化手段開展審計(jì)工作是提升審計(jì)工作效率的必然手段。

1.3 是推動(dòng)審計(jì)人員素質(zhì)提升的外在動(dòng)力

目前，電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，往往僅具備工程、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等單一領(lǐng)域的業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握跨領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)和信息技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)人才較少，已難以適應(yīng)當(dāng)今信息技術(shù)快速發(fā)展及審計(jì)工作開展的迫切需要。因此，每個(gè)審計(jì)人員應(yīng)努力拓寬知識(shí)面，在精通審計(jì)專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，熟練掌握新興信息技術(shù)，通過運(yùn)用信息技術(shù)更好地開展審計(jì)工作，不斷提高審計(jì)分析、判斷能力。

2 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問題

2.1 審計(jì)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接存在缺失

目前，電力企業(yè)已初步完成內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的開發(fā)，通過授權(quán)可以查詢財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、物資、人資等業(yè)務(wù)領(lǐng)域具體功能。審計(jì)信息化系統(tǒng)逐步構(gòu)建完善，有效提升了審計(jì)工作效能。但現(xiàn)有的審計(jì)信息化系統(tǒng)僅涵蓋了部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)，隨著公司各業(yè)務(wù)域信息化飛速發(fā)展，新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)投運(yùn)、原有業(yè)務(wù)系統(tǒng)更新升級(jí)、重復(fù)性的系統(tǒng)合并，而審計(jì)信息系統(tǒng)未能對(duì)接業(yè)務(wù)系統(tǒng)同步更新，導(dǎo)致審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺失，已不能滿足在線審計(jì)、全覆蓋審計(jì)的需要。

2.2 審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析存在困難

近年來(lái)，電力企業(yè)各業(yè)務(wù)域業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)持續(xù)海量增加，而現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)僅能對(duì)單個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析，面對(duì)各專業(yè)管理信息系統(tǒng)形成的數(shù)量巨大又相對(duì)孤立的數(shù)據(jù)，還缺乏縱向貫通、橫向耦合的綜合分析手段。尤其是各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑不一致，關(guān)聯(lián)分析存在困難，內(nèi)部審計(jì)人員難以從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)異常線索。

2.3 審計(jì)信息化人才缺乏

目前電力企業(yè)現(xiàn)有審計(jì)信息化專業(yè)人才嚴(yán)重短缺，審計(jì)人員往往只具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)，缺乏跨專業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和信息化方面的知識(shí)，審計(jì)方式方法、審計(jì)手段相對(duì)落后，審計(jì)資源不足與審計(jì)工作量持續(xù)加大、審計(jì)工作質(zhì)量要求不斷提高的矛盾愈發(fā)凸顯，嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展。

3 電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策

3.1 推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)理念的創(chuàng)新

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維模式，不斷推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)理念創(chuàng)新，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員思維方式的轉(zhuǎn)變，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。

3.2 及時(shí)更新現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)源

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的獲取是否準(zhǔn)確是保證審計(jì)工作高效開展的前提條件，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與其他業(yè)務(wù)部門的溝通，及時(shí)獲取其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重大變更信息，調(diào)整審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取方式，確保審計(jì)信息的對(duì)稱性。

3.3 提高現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)查詢效率

一方面從軟、硬件方面提升現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)提取和檢索速度，采用更先進(jìn)的技術(shù)手段提升數(shù)據(jù)層的性能。另一方面從審計(jì)實(shí)踐中頻繁檢查的業(yè)務(wù)入手，建立跨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型，提供自定義建模、數(shù)據(jù)篩選的自定義報(bào)表功能供審計(jì)人員使用，替代傳統(tǒng)的按功能客制化開發(fā)，提高審計(jì)工作效率效能。

3.4 加大審計(jì)信息化的投入力度

一方面，電力企業(yè)應(yīng)加大對(duì)信息技術(shù)的投入力度，及時(shí)引進(jìn)新興技術(shù)，持續(xù)優(yōu)化完善審計(jì)信息系統(tǒng)，提升審計(jì)信息化建設(shè)的程度，以適應(yīng)不斷發(fā)展的信息化建設(shè)需求。就當(dāng)前而言，電力企業(yè)大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)的深入應(yīng)用，有效促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作效能的提升。

3.5 培養(yǎng)信息化審計(jì)隊(duì)伍

隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)應(yīng)用等新技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，電力企業(yè)各業(yè)務(wù)域的信息系統(tǒng)也在不斷地優(yōu)化完善，審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)要跟上技術(shù)及業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，因此對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出了更高要求。要加大復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)力度，打造既精通審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，又掌握信息技術(shù)、具有信息化思維的審計(jì)隊(duì)伍是深化審計(jì)信息化應(yīng)用的堅(jiān)強(qiáng)保障。