電力企業(yè)基建預(yù)算管理創(chuàng)新探討

文/曾鷗，國網(wǎng)湖南省電力有限公司

1 引言

為了滿足電力企業(yè)發(fā)展的需要，各類基建工程項(xiàng)目日漸增多。但是在基建預(yù)算管理過程中，仍存在管理存在短板、閉環(huán)管理不當(dāng)?shù)葐栴}，導(dǎo)致企業(yè)的基建工程造價(jià)超標(biāo)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，研究分析電力企業(yè)基建預(yù)算的創(chuàng)新管理措施具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2 電網(wǎng)公司基建預(yù)算管理存在的問題

2.1 項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理存在短板

1）電力企業(yè)在開展基建項(xiàng)目之前，預(yù)算管理缺乏事前審查，不能緊密的圍繞基建項(xiàng)目，做好預(yù)算的分解、執(zhí)行、滾動調(diào)整以及動態(tài)監(jiān)控等管理工作。通過目前電力企業(yè)基建工程的預(yù)算控制管理工作現(xiàn)狀來看，仍存在概算水平較低，控制力度偏弱等問題。

2）預(yù)算管理基礎(chǔ)支撐不足，缺少對基建工程資金、成本費(fèi)用以及其他費(fèi)用支出的科學(xué)管控。很多電力企業(yè)都是依靠財(cái)務(wù)管理人員來開展基建預(yù)算管理工作，沒有設(shè)置專人，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員缺少時(shí)間、精力對基建項(xiàng)目預(yù)算開展管理工作，再加上不同的電力企業(yè)所承擔(dān)的基建項(xiàng)目數(shù)量、規(guī)模也不盡相同，在開展預(yù)算管理過程中，不能差異化的管理，且考核評價(jià)體系并不完善，無法充分調(diào)動企業(yè)相關(guān)工作者預(yù)算管理的積極性。

2.2 項(xiàng)目預(yù)算管理資源的配置不合理

開展基建項(xiàng)目預(yù)算管理的目的在于合理的配置電力企業(yè)的資源，統(tǒng)籌安排電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，為后續(xù)的發(fā)展提供有力的保障。但是就目前我國電力企業(yè)基建項(xiàng)目的實(shí)際情況來看，受到市場經(jīng)濟(jì)的影響，呈現(xiàn)出中低速增長的區(qū)域，

單純的依靠外界投資，已經(jīng)很難滿足當(dāng)前電力企業(yè)發(fā)展的要求。很多電力企業(yè)都存在發(fā)展不均衡的問題。急需采取有效的預(yù)算管理措施，合理的控制基建工程的規(guī)模，科學(xué)的編制投資計(jì)劃，保障電網(wǎng)基建工程投資效益。

2.3 各類系統(tǒng)過多，集中整合力度亟待提高

當(dāng)前，電力企業(yè)在開展基建財(cái)務(wù)管理過程中，仍存在涉及部門多、審核流程長、各專業(yè)信息系統(tǒng)不統(tǒng)一等問題，一定程度上影響基建預(yù)算管理的工作效率，無法完成整個(gè)紀(jì)檢預(yù)算管理的閉環(huán)管理。例如：在基建項(xiàng)目執(zhí)行的過程中，應(yīng)督促相關(guān)建設(shè)管理單位，按照工程的實(shí)際要求跟進(jìn)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，并按照規(guī)劃要求確認(rèn)表時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行必要的收發(fā)貨或者服務(wù)確認(rèn)，對于在在換上一個(gè)流程中未能按時(shí)完成的，采取必要的控制或提示的手段確保下一個(gè)流程環(huán)境完成，促進(jìn)相關(guān)部門及時(shí)完成成本確認(rèn)。

3 電網(wǎng)公司基建預(yù)算管理創(chuàng)新的思路與方法

3.1 構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化理念

為了加快電力企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門之間的溝通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化理念體系搭建，電力企業(yè)需要針對單獨(dú)的基建項(xiàng)目，設(shè)置相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，為下一步的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)融合打下牢實(shí)的基礎(chǔ)。通過對企業(yè)的流程進(jìn)行優(yōu)化、整合業(yè)務(wù)以及調(diào)整權(quán)限等工作的開展，重點(diǎn)宣傳預(yù)算管理的相關(guān)制度，明確預(yù)算控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制措施，保障電力企業(yè)基建預(yù)算管理工作的有序開展。

3.2 強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)成本測算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制精益提升

1）作為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系的重要組成部門，標(biāo)準(zhǔn)成本還是電力企業(yè)財(cái)務(wù)人員介入業(yè)務(wù)管理的重要工具之一。因此，在編制基建預(yù)算過程中，電力企業(yè)必須結(jié)合基建項(xiàng)目的實(shí)際情況，合理的對資產(chǎn)梳理、客戶數(shù)量、人員數(shù)量、配電裝置等核心參數(shù)進(jìn)行核對、分析和估算，并后臺自動匹配相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)成本方案，最終獲得科學(xué)的預(yù)算數(shù)據(jù)。通過各類項(xiàng)目預(yù)算一鍵式的在線測算，保障了基建預(yù)算管理的準(zhǔn)確性。

2）搭建物資招標(biāo)平臺，實(shí)現(xiàn)對標(biāo)準(zhǔn)成本的動態(tài)修正。利用物資招標(biāo)平臺，對基建工程所需的物資、材料、設(shè)備等市場價(jià)格信息進(jìn)行動態(tài)的采集，并編制物資動態(tài)價(jià)格走勢圖，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)格和標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)施對比分析，解決了傳統(tǒng)基建預(yù)算管理中存在的標(biāo)準(zhǔn)成本長期固化等問題，進(jìn)一步保障了標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3.3 重視基建項(xiàng)目的審批管理

為了進(jìn)一步提高電力企業(yè)基建預(yù)算管理的質(zhì)量，確保有限的資金投放到有效的項(xiàng)目上，提高電力企業(yè)的資金利用效率。電力企業(yè)必須重視審批管理工作的開展，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求對基建項(xiàng)目進(jìn)行審查，對于論證不充分的、未經(jīng)預(yù)算等項(xiàng)目不予審批。同時(shí)要求各部門、各專業(yè)在預(yù)算編制和項(xiàng)目審批過程中，必須采取精細(xì)化的管理模式，細(xì)化到明細(xì)的項(xiàng)目、指標(biāo)，改變傳統(tǒng)先切資金再找項(xiàng)目的傳統(tǒng)做法，化解“資金切塊”的痼疾，優(yōu)化資源配置。

3.4 建立考核通報(bào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目分析督導(dǎo)

1）通過建立倒查分析管理制度，對基建項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題點(diǎn)進(jìn)行跟蹤處理，深入分析具體的原因，并采取有效的措施加以解決。同時(shí)利用這種倒查分析手段，即便是基建項(xiàng)目按項(xiàng)目的整體規(guī)劃暫時(shí)沒有延期，相關(guān)預(yù)算管理部門也能夠發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在滯后節(jié)點(diǎn)，有效的規(guī)避了一些項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保障了基建項(xiàng)目的順利建設(shè)。

2）針對基建項(xiàng)目難以控制實(shí)施進(jìn)度的問題，可以在跟蹤基建項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，完善考核通報(bào)制度，設(shè)置相對應(yīng)的考核指標(biāo)，按月、季度或者年度跟蹤基建項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況，保障預(yù)算的有效執(zhí)行。同時(shí)還可以項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行通報(bào)植入全鏈條預(yù)算管控工具，有機(jī)融合數(shù)據(jù)來源與通報(bào)模板，進(jìn)一步提高預(yù)算管理的效率。

4 結(jié)束語

綜上所述，為了滿足社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，電力企業(yè)的覆蓋范圍和覆蓋人群日漸廣泛，給人們的日常生活帶來了巨大的便利。在電力企業(yè)基建項(xiàng)目建設(shè)期間，必須重視預(yù)算管理工作的開展，保障電力企業(yè)投資效益的最大化，為電力企業(yè)的未來發(fā)展戰(zhàn)略保駕護(hù)航。