我國商業銀行績效考核體系的研究

文/王猛，桂林理工大學商學院

經濟新常態，即中國的經濟告別經濟高速增長的階段，轉而變成中高速發展。在經濟發展速度減慢的情況下，金融行業的發展趨向于去杠桿化。同時，經濟新常態下，商業銀行運營風險顯著提高，競爭壓力逐漸變大，對于銀行管理層的管理能力以及運營能力提出了更高的要求。金融科技的發展也促使著商業銀行發展的轉型。隨著網絡的發展以及溝通交流工具的進步，許多新型的網上金融工具市場逐漸擴大，并以其獨有的優勢迅速搶占著市場，逐步蠶食著商業銀行的利潤。金融科技的發展使得價格競爭更加激烈，對于商業銀行的風險承擔以及風險管控具有不利影響。

1 目前商業銀行績效考核體系的局限性

1.1 偏重于財務指標

財務指標是商業銀行績效考核體系中最核心的部分，最能夠直接影響商業銀行績效考核的優劣。其中，利潤最大化、商業銀行價值最大化、股東財富最大化是其中最重要的三個指標，當前商業銀行在進行績效考核時往往優先考慮這三個指標。另外，商業銀行在經營方面的考慮指標為盈利能力、資產質量、經營增長、償債能力等具體的財務指標。利潤最大化是最常見的考核指標，但是銀行若只考慮利潤最大化，則在一定程度上會忽略風險因素，導致商業銀行在經營過程中風險顯著變大，最終陷入運營危機，利潤最大化的目標同樣也忽略了資金的時間價值，在財務利潤的核算上算的是會計利潤而不是經濟利潤，從某些方面來說是不全面的。而在具體的經營指標上，對于盈利能力、資產質量、經營增長、償債能力等的過分關注，則會導致商業銀行過于“短視”，沒有從長遠的目標上考慮銀行的經營和發展，商業銀行常常因為追求最大的經濟指標而追求超額利潤，同時也忽略了對于社會責任的承擔，不利于商業銀行的長期發展。

1.2 偏重即期考核目標

商業銀行在進行績效考核時，偏重于即期考核，這是由商業銀行的員工考核機制直接導致的。商業銀行對于員工的工作績效考核往往是基于一個季度的銀行工作進行的，并且按季度進行兌現，在年末進行結算。這種績效考核的方式在一定程度上有利于銀行工作人員工作效率的提高，但在更大程度上，這種績效考核的方式給銀行帶來了較大的經營風險。商業銀行往往對于員工的考核在于員工拉到存貸款或者投資的多少，導致員工為了追求更多的貸款忽略了對于存款后續的監控，加之銀行貸款的風險具有潛伏性和隱藏性，貸款本金的損失難以及時預見，更加加劇了銀行發放貸款的風險。此外，偏重即期考核目標還存在于某些股份制商業企業之中，由于商業銀行的實際經營者缺乏一定的約束，其在經營過程中對于銀行績效考核的指標制定缺乏長遠的眼光看待，對于銀行的績效考核體系往往是單一趨向，層層分剝，沒有一個系統的完整的體系。

1.3 難以適應新型金融部門

隨著經濟的發展和轉型，市場金融監管的放開，金融科技的發展十分迅猛，商業銀行為了適應當代市場經濟的發展，也陸續開拓了新型金融部門，逐步開放和重視金融科技以及惠普金融等新型金融模式，以求能夠趕上時代發展的變化，增強自身的市場競爭力。然而商業銀行新型金融部門的開放卻沒有合適的績效考核方式加以匹配。新型金融部門的競爭力以及優勢在傳統的銀行部門績效考核中缺乏優勢，甚至成為了評估過程中墊底的部分。新型金融部門在商業銀行中所處的地位尷尬，銀行績效考核評比結果較低，使得各方面的資源比重存在著嚴重的傾斜，對于商業銀行內部的管理來說是一個重大的偏移，不利于商業銀行長期的發展。新型金融部門在將來的市場發展中勢必會占據著重要地位，對于新型金融部門的考核不匹配問題將會導致商業銀行整體發展戰略的重要性大大降低。

2 對于目前商業銀行績效考核體系存在的局限性的應對措施

2.1 建立全面的績效評估目標體系

商業銀行績效考核的目標存在差異性，因此，對于商業銀行績效考核體系的目標評估首要的是對于目標制定的不同主體進行差異化分析，探究不同目標主體的不同之處，并基于不同目標制定差異化的年度目標或者季度目標，激勵不同部門、分支機構努力達成，為商業銀行的發展添磚加瓦。對于不同主體的差異化分析首要的方法是進行價值分析，指的是對于目標分析主體采用合理的成本歸集以及成本分配模式，計算出目標單位的價值，并根據目標主體所創造的價值制定相關的績效水平評估目標。其次，由于商業銀行的不同單位主體所在的地域、政策、經營方向、客戶接觸面等存在不同，我們在制定績效考核目標時不能單一地進行同等目標的考核，而要根據其自身的工作方向選擇最能體現該部門單位工作成果的考核目標，并對此加以評估。最后，對于我們已制定的績效評估目標，要加強后續的監督與管理，一定要把制定出來的績效考核目標用起來，并制定一定的獎懲措施，對于達不到目標的單位或者機構加以懲罰，而對于遠超目標的單位或者機構進行獎勵。

2.2 建立全面的績效評估指標體系

在進行商業銀行績效考核體系的構建時，最重要的部分就是制定和建立全面的績效評估指標體系，選擇最能客觀反映商業銀行經營綜合狀況的指標進行重點考慮。首先，再進行績效評估時，我們要保證績效評估體系的準確性，在數據化以及云計算普遍推廣的今天，銀行要善于運用各種高科技算法對于企業的財務運營狀況、人力資源狀況、資源管理狀況等進行準確的計算，從而得到準確的數據進行銀行各項風險管控、成本監督等方面的分析。其次要選取重要的核心指標加以重點監督和控制，并且要綜合起來考慮，而非只關注財務目標。財務目標往往存在著一定的片面性，適合評判短期內的銀行工作績效，而對于長期的銀行工作績效缺乏前瞻性以及預見性，因此，商業銀行再進行績效考核時要以長期發展的戰略思維對于多項指標結合起來考慮和分析，深入挖掘各項指標的內涵以及其控制方法，并進一步將 EVA,RARO C 等價值指標引入對各主體對象的績效評估中，引導各主體對象努力實現績效評估目標。

2.3 重視非財務指標在商業銀行長期發展中的作用

在對于商業銀行進行績效考核評估的時候，財務指標只能反映出其中的一部分，而有另外的一部分不能在商業銀行的財務目標中加以體現，主要表現在商業銀行的軟實力方面，諸如銀行的客戶滿意度、人力資源結構、銀行創新能力、銀行的經濟發展潛力以及市場份額等等，對于這些部分沒有一個詳細的指標加以體現，需要商業銀行的管理部門在日常的工作過程中加以觀察和改善。財務指標的卓越能夠保證商業銀行在短期之內取得最大的發展效益，而非財務指標卻決定了商業銀行在長期發展過程中的穩定性以及可持續性。

3 結語

商業銀行的績效考核在發展的過程中存在著多方面的不足之處，表現在對于財務分析指標的過分注重以及不合理計算上，同時對于新型的金融部門我們的績效考核方式不匹配也是當前面臨的重要問題之一。商業銀行在績效和考核體系的建立健全過程中要同時注重對于財務目標和非財務目標的管控，站在長遠的目標上考慮銀行績效考核體系的構建。